Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale (Quota dell'Employer)	Base
Previdenza Sociale	6,2%	I primi $176.100 di salari dei dipendenti
Medicare	1,45%	Tutti i salari dei dipendenti (senza limite di base salariale)
Tassa aggiuntiva Medicare	0,9% (solo per i dipendenti; l'Employer non corrisponde)	Salari dei dipendenti oltre $200.000
FUTA (Federal Unemployment Tax Act)	6,0% (può essere ridotto allo 0,6% con credito statale)	I primi $7.000 di salari di ogni dipendente

Presentazione e conformità

• Form 941 (Dichiarazione fiscale trimestrale dell'Employer): Scadenza 30 aprile (Q1), 31 luglio (Q2), 31 ottobre (Q3), 31 gennaio (Q4).
• Formulari W-2 (Dichiarazione di salari e tasse) & 1099-NEC (Compenso non dipendente): Fornire ai destinatari e presentare alla SSA/IRS entro il 31 gennaio.
• Form 940 (Dichiarazione fiscale annuale dell'Employer per la disoccupazione federale): Scadenza 31 gennaio; può essere prorogata al 10 febbraio se tutte le tasse FUTA sono versate in tempo.

Negli Stati Uniti, i datori di lavoro sono responsabili della ritenuta di varie tasse sul salario dei dipendenti, tra cui l'imposta sul reddito federale, la tassa sulla Social Security, la tassa Medicare e, potenzialmente, le tasse statali e locali.

Imposta sul Reddito Federale

L'imposta sul reddito federale è determinata dal modulo W-4 del dipendente, che indica lo stato di dichiarazione e le detrazioni fiscali. L'importo trattenuto dipende dai guadagni del dipendente e dalle scelte effettuate nel W-4.

Tasse sulla Social Security e Medicare (FICA)

• Tassa sulla Social Security: Per il 2025, l'aliquota della Social Security è del 6,2% sia per il dipendente che per l'Employer of Record, applicata ai primi $176.100 di salari. Ciò comporta un contributo massimo del dipendente di $10.918,20.
• Tassa Medicare: L'aliquota della tassa Medicare è dell'1,45% sia per il dipendente che per l'Employer of Record, senza limite di base salariale.
• Tassa Medicare Addizionale: Una tassa Medicare addizionale dello 0,9% si applica ai salari dei dipendenti superiori a $200.000 in un anno solare. Non c'è una quota employer per questa tassa addizionale.

Tassa di Disoccupazione Federale (FUTA)

La FUTA è pagata solo dall'Employer of Record, con un'aliquota dello 0,6% sui primi $7.000 di salario di ogni dipendente.

Tasse Statali e Locali

Molti stati e località impongono tasse sul reddito, che gli Employer of Record sono responsabili di trattenere. Le aliquote e le regole variano a seconda della giurisdizione.

Tasse Stimate

Le persone con redditi non soggetti a ritenuta, come i redditi da lavoro autonomo, potrebbero essere tenute a pagare tasse stimate trimestralmente. Per il 2025, le scadenze sono il 15 aprile, il 15 giugno, il 15 settembre e il 15 gennaio 2026. Potrebbero essere applicate sanzioni per il mancato pagamento.

Deduzione Standard

Per l'anno fiscale 2025, gli importi della deduzione standard sono:

• Dichiaranti singoli: $15.000
• Coniugi che presentano congiuntamente: $30.000
• Capo famiglia: $22.500

È disponibile una deduzione standard aggiuntiva per le persone over 65 o cieche.

Altre Deduzioni

I contribuenti possono dettagliare le deduzioni invece di utilizzare la deduzione standard se le loro deduzioni dettagliate superano l'importo della deduzione standard. Le deduzioni dettagliate più comuni includono:

• Interessi sulla residenza qualificata
• Tasse statali e locali (limitati a $10.000)
• Spese mediche superiori al 7,5% del reddito lordo rettificato
• Contributi di beneficenza

Scadenza per la Presentazione delle Dichiarazioni Fiscali

La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni fiscali del 2024 è il 15 aprile 2025. È possibile richiedere un'estensione di sei mesi, spostando la scadenza al 15 ottobre 2025.

Ricorda, queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e sono soggette a modifiche. Consulta un professionista fiscale per consigli personalizzati.