Tasse in Slovenia

La Slovenia opera un sistema fiscale progressivo, che comprende l'imposta sul reddito, i contributi di sicurezza sociale e varie altre imposte. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema, essendo responsabili del calcolo, della trattenuta e del versamento sia dei contributi del datore di lavoro sia delle tasse dei dipendenti direttamente alle autorità competenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per un'operatività conforme all'interno del paese.

L'anno fiscale in Slovenia coincide con l'anno solare, che va dal 1° gennaio al 31 dicembre. Sia le persone residenti che non residenti sono soggette a tassazione sul loro reddito, sebbene l'ambito della tassazione differisca in base allo stato di residenza. I datori di lavoro devono navigare queste normative per garantire un'elaborazione corretta delle buste paga e una segnalazione tempestiva.

Obblighi del Employer of Record e delle imposte sul salario

I datori di lavoro in Slovenia sono tenuti a contribuire a diversi fondi di sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. Questi contributi sono calcolati sulla base dello stipendio lordo del dipendente. Le aliquote di questi contributi sono stabilite dalla legge e coprono aree quali assicurazione pensionistica e invalidità, assicurazione sanitaria, assicurazione di disoccupazione e protezione parentale.

Le aliquote standard dei contributi del datore di lavoro basate sul salario lordo sono generalmente le seguenti (le aliquote sono soggette a modifiche per l'anno fiscale 2025):

Tipo di contributo	Aliquota del Employer of Record
Pensione e Invalidità	8.85%
Assicurazione Sanitaria	6.56%
Assicurazione di Disoccupazione	0.06%
Protezione Parentale	0.10%
Totale Contributo del Employer of Record	15.57%

Oltre a questi contributi di sicurezza sociale, i datori di lavoro sono anche responsabili della trattenuta della quota di sicurezza sociale del dipendente dal loro salario lordo e del suo versamento insieme ai contributi del datore di lavoro.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito personale (dohodnina) dai salari dei dipendenti su base mensile. Questa ritenuta funge da pagamento anticipato verso l'imposta sul reddito annuale del dipendente. L'importo trattenuto dipende dal reddito lordo del dipendente, dagli scaglioni fiscali applicabili e da eventuali detrazioni o deduzioni ammesse dal dipendente.

La Slovenia ha un sistema di imposta sul reddito progressivo con più scaglioni fiscali. Le aliquote e gli scaglioni sono soggetti a aggiustamenti annuali. Per scopi illustrativi, gli scaglioni e le aliquote generalmente applicabili sono (basati su informazioni attuali e potrebbero essere rivisti per il 2025):

Reddito Imponibile Annuale (EUR)	Aliquota Fiscale
Fino a 15.000	16%
15.000,01 a 25.000	26%
25.000,01 a 50.000	33%
50.000,01 a 72.000	39%
Oltre 72.000	50%

I datori di lavoro calcolano la ritenuta fiscale mensile basandosi sul reddito annuale previsto, tenendo conto delle aliquote progressive e applicando le detrazioni fiscali rilevanti.

Detrazioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Slovenia hanno diritto a varie detrazioni e deduzioni fiscali che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così il loro carico fiscale complessivo. I datori di lavoro devono considerare queste quando calcolano la ritenuta fiscale mensile, purché il dipendente li abbia debitamente informati o abbia presentato i moduli necessari.

Le principali detrazioni includono:

• Detrazione Personale Generale: Una detrazione di base disponibile per tutti i contribuenti, il cui importo dipende dal livello di reddito annuale. Un reddito più elevato generalmente comporta una detrazione generale inferiore.
• Detrazione Personale Speciale: Disponibile per alcune categorie di contribuenti, come persone con disabilità.
• Detrazione per Membri della Famiglia a Carico: I dipendenti possono richiedere detrazioni per figli a carico, coniugi o altri membri della famiglia, soggetti a condizioni e limiti specifici.
• Detrazione per Costi di Pendolarismo: Potrebbero essere disponibili deduzioni per i costi sostenuti per recarsi e tornare dal lavoro, soggetti a limiti basati sulla distanza o sui costi del trasporto pubblico.
• Detrazione per Pasti Durante il Lavoro: Una parte del costo dei pasti durante il lavoro può essere esente da tasse o deducibile, fino a un certo limite.

I dipendenti di solito informano il loro datore di lavoro riguardo alle detrazioni ammesse all'inizio dell'anno di lavoro o fiscale, o quando cambiano le loro circostanze.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Slovenia hanno scadenze specifiche per la segnalazione e il versamento delle imposte sul salario e dei contributi di sicurezza sociale. Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

• Segnalazione e pagamento mensile: I datori di lavoro devono calcolare e pagare i contributi di sicurezza sociale e l'imposta sul reddito trattenuta entro il 18° giorno del mese successivo a quello in cui è stato pagato lo stipendio. Questo viene generalmente fatto tramite la presentazione elettronica dei moduli rilevanti (ad esempio, modulo REK-O).
• Segnalazione annuale: I datori di lavoro sono anche tenuti a presentare rapporti annuali dettagliando i redditi pagati e le tasse trattenute per ogni dipendente. Queste informazioni vengono utilizzate dall'autorità fiscale per pre-compilare le dichiarazioni dei redditi annuali dei dipendenti. La scadenza per questa segnalazione annuale è di solito a gennaio per l'anno fiscale precedente.

I dipendenti sono generalmente tenuti a presentare la loro dichiarazione annuale di imposta sul reddito personale entro il 31 maggio dell'anno successivo all'anno fiscale, anche se l'autorità fiscale spesso precompila le dichiarazioni sulla base dei dati forniti dal datore di lavoro, richiedendo ai dipendenti solo di rivedere e confermare o correggere i dati precompilati.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli obblighi fiscali per i lavoratori e le aziende straniere in Slovenia dipendono principalmente dal loro stato di residenza fiscale.

• Residenza fiscale: Un individuo è generalmente considerato residente fiscale in Slovenia se ha la sua dimora permanente o abituale in Slovenia, o se il suo centro di interessi vitali si trova in Slovenia. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale. I non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di fonte slovena.
• Dipendenti stranieri: Se un dipendente straniero è considerato residente fiscale sloveno, è soggetto alle stesse regole fiscali dei cittadini sloveni, inclusa l'imposta progressiva sul reddito e i contributi di sicurezza sociale. Se non residente, è tassato solo sul reddito di fonte slovena (ad esempio, stipendio per lavoro svolto in Slovenia). I trattati di doppia imposizione possono applicarsi per evitare la doppia tassazione in Slovenia e nel paese di origine del dipendente.
• Aziende straniere: Un'azienda straniera è soggetta all'imposta sul reddito delle società in Slovenia se ha una stabile organizzazione (PE) nel paese. Una PE si crea generalmente se l'azienda ha un luogo fisso di affari o svolge attività tramite un agente dipendente in Slovenia. Se un'azienda straniera impiega persone in Slovenia senza avere una PE, la responsabilità per la conformità fiscale e delle paghe può ricadere sotto regole specifiche, potenzialmente richiedendo la registrazione come Employer of Record o l'utilizzo di un servizio COR.

Navigare queste regole, soprattutto riguardo alla residenza e alla stabile organizzazione, è fondamentale per le entità straniere che assumono personale in Slovenia.