Tasse in Slovenia

La Slovenia opera un sistema fiscale progressivo, che comprende l'imposta sul reddito, i contributi previdenziali e varie altre imposte. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema, essendo responsabili del calcolo, della ritenuta e del versamento sia dei contributi del datore di lavoro sia delle imposte sui dipendenti direttamente alle autorità competenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per un'operazione conforme nel paese.

L'anno fiscale in Slovenia coincide con l'anno civile, decorrente dal 1° gennaio al 31 dicembre. Sia le persone residenti sia le non residenti sono soggette a tassazione sul proprio reddito, anche se l'ambito della tassazione differisce in base allo stato di residenza. I datori di lavoro devono navigare tra queste normative per garantire un'elaborazione corretta delle buste paga e una segnalazione tempestiva.

Obblighi del Employer of Record, EOR, in materia di sicurezza sociale e imposte sulla retribuzione

I datori di lavoro in Slovenia sono tenuti a contribuire a diversi fondi di sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. Questi contributi sono calcolati sulla base dello stipendio lordo del dipendente. Le aliquote di questi contributi sono stabilite dalla legge e coprono aree come assicurazione pensionistica e disabilità, assicurazione sanitaria, assicurazione contro la disoccupazione e protezione parentale.

Le aliquote standard dei contributi del datore di lavoro in base allo stipendio lordo sono generalmente le seguenti (le aliquote sono soggette a cambiamenti per l'anno fiscale 2025):

Tipo di contribuente(tipologia)	Aliquota del datore di lavoro
Pensione e Disabilità	8.85%
Assicurazione Sanitaria	6.56%
Assicurazione contro la disoccupazione	0.06%
Protezione Parentale	0.10%
Contributo totale del datore di lavoro	15.57%

Oltre a questi contributi previdenziali, i datori di lavoro sono anche responsabili della ritenuta della quota di contributi previdenziali del dipendente sullo stipendio lordo e del loro versamento insieme ai contributi del datore di lavoro.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito personale (dohodnina) dagli stipendi dei dipendenti su base mensile. Questa ritenuta funge da acconto sul debito fiscale annuale del dipendente. L'importo trattenuto dipende dal reddito lordo del dipendente, dalle aliquote fiscali applicabili e da eventuali detrazioni o deduzioni spettanti al dipendente.

La Slovenia ha un sistema di imposta sul reddito progressivo con più scaglioni fiscali. Le aliquote e gli scaglioni sono soggetti a aggiornamenti annuali. A titolo illustrativo, gli scaglioni e le aliquote generalmente applicabili sono (basati sulle informazioni attuali e potrebbero essere rivisti per il 2025):

Reddito Imponibile Annuo (EUR)	Aliquota Fiscale
Fino a 15.000	16%
15.000,01 a 25.000	26%
25.000,01 a 50.000	33%
50.000,01 a 72.000	39%
Oltre 72.000	50%

I datori di lavoro calcolano la ritenuta fiscale mensile sulla base del reddito annuale previsto, tenendo in considerazione gli scaglioni progressivi e applicando le detrazioni fiscali rilevanti.

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Slovenia hanno diritto a varie detrazioni e detrazioni fiscali che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così l'imposta complessiva. I datori di lavoro devono considerarle nel calcolo della ritenuta fiscale mensile, purché il dipendente abbia correttamente informato o presentato i moduli necessari.

Le principali detrazioni includono:

• Detrazione Personale Generale: Una detrazione di base disponibile per tutti i contribuenti, il cui importo dipende dal livello di reddito annuo. Un reddito più elevato generalmente comporta una detrazione generale inferiore.
• Detrazione Personale Speciale: Disponibile per determinate categorie di contribuenti, come persone con disabilità.
• Detrazione per Familiari a Carico: I dipendenti possono richiedere detrazioni per figli a carico, coniugi o altri familiari, soggette a condizioni e limiti specifici.
• Detrazione per Costi di Pendolarismo: Deductions may be available for expenses incurred in commuting to and from work, subject to limits based on distance or public transport costs.
• Detrazione per Pasti durante il Lavoro: Una parte del costo dei pasti durante il lavoro può essere esente da tasse o deducibile, fino a un certo limite.

I dipendenti generalmente informano il loro datore di lavoro riguardo alle detrazioni a cui hanno diritto all'inizio dell'anno lavorativo o fiscale, o quando cambiano le loro circostanze.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Slovenia hanno scadenze specifiche per la segnalazione e il versamento di imposte sulla retribuzione e contributi previdenziali. Rispettare queste scadenze è cruciale per evitare sanzioni e interessi.

• Segnalazione e pagamento mensile: I datori di lavoro devono calcolare e versare i contributi previdenziali e l'imposta sul reddito trattenuta entro il 18° giorno del mese successivo a quello di pagamento della retribuzione. Questo avviene tipicamente tramite invio elettronico dei moduli pertinenti (ad esempio, modulo REK-O).
• Rendicontazione annuale: I datori di lavoro sono anche tenuti a presentare rapporti annuali che dettagliano i redditi pagati e le imposte trattenute per ogni dipendente. Queste informazioni vengono utilizzate dall'autorità fiscale per pre-compilare le dichiarazioni fiscali annuali dei dipendenti. La scadenza per questa rendicontazione annuale è di solito a gennaio per l'anno fiscale precedente.

I dipendenti sono generalmente tenuti a presentare la loro dichiarazione dei redditi personali annuale entro il 31 maggio dell'anno successivo all'anno fiscale, anche se l'autorità fiscale spesso precompila le dichiarazioni sulla base dei dati forniti dai datori di lavoro, richiedendo ai dipendenti solo di revisionare e confermare o correggere i dati precompilati.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli obblighi fiscali per i lavoratori e le aziende straniere in Slovenia dipendono principalmente dal loro stato di residenza fiscale.

• Residenza fiscale: Un individuo è generalmente considerato residente fiscale in Slovenia se ha la propria dimora permanente o il domicilio abituale in Slovenia, o se il centro degli interessi vitali si trova in Slovenia. I residenti sono tassati sul reddito mondiale. I non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di origine slovena.
• Lavoratori stranieri: Se un lavoratore straniero è considerato residente fiscale sloveno, è soggetto alle stesse regole fiscali dei cittadini sloveni, inclusa l'imposta sul reddito progressiva e i contributi previdenziali. Se non residente, viene tassato solo sul reddito di origine slovena (ad esempio, stipendio per lavoro svolto in Slovenia). I trattati di doppia imposizione possono applicarsi per evitare la tassazione in entrambi i paesi, Slovenia e paese d'origine del lavoratore.
• Aziende straniere: Un'azienda straniera è soggetta all'imposta sul reddito d'impresa in Slovenia se possiede una stabile organizzazione (PE) nel paese. Una PE si crea generalmente se l'azienda ha un luogo fisso di affari o svolge attività tramite un agente dipendente in Slovenia. Se un'azienda straniera impiega individui in Slovenia senza avere una PE, la responsabilità per la conformità fiscale e della retribuzione può ricadere sotto regole specifiche, potenzialmente richiedendo la registrazione come Employer of Record o l'utilizzo di un servizio di Employer of Record.

Navigare tra queste regole, specialmente riguardo alla residenza e alla stabile organizzazione, è fondamentale per entità straniere che assumono personale in Slovenia.