Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Imposta sul reddito delle società	22%	Profitto dell'azienda
Assicurazione pensionistica e invalidità	8,85%	Stipendio lordo
Assicurazione sanitaria	6,56%	Stipendio lordo
Assicurazione contro la disoccupazione	0,06%	Stipendio lordo
Protezione parentale	0,10%	Stipendio lordo

Presentazione e conformità

• Rendicontazione e pagamento mensile: i contributi previdenziali e l'imposta sul reddito trattenuta sono dovuti entro il 18 del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Rendicontazione annuale: i datori di lavoro devono presentare rapporti annuali dettagliando i redditi pagati e le tasse trattenute per ogni dipendente entro la fine di gennaio dell'anno fiscale precedente.
• Dichiarazione dei redditi delle Imposte sul reddito delle società: presentata entro il 31 marzo dell'anno successivo per l'esercizio finanziario precedente.

In Slovenia, employers are responsible for deducting various taxes from employee salaries, including income tax and social security contributions.

Income Tax

• Aliquote progressive: L'imposta sul reddito in Slovenia è progressiva, il che significa che i contribuenti con redditi più elevati pagano percentuali più alte. A partire dal 2026, le aliquote sono le seguenti:

  Reddito annuale (EUR)	Aliquota d'imposta
  Fino a 9.721,43	16%
  9.721,43 – 28.592,44	26%
  28.592,44 – 57.184,88	33%
  57.184,88 – 82.346,23	39%
  Oltre 82.346,23	50%

• Detrazione fiscale generale: È disponibile una detrazione fiscale generale di €5.551,93 per tutti i contribuenti, che riduce il reddito imponibile.

• Assegni aggiuntivi: Sono disponibili assegni aggiuntivi per circostanze specifiche come familiari a carico, disabilità e essere sotto i 29 anni e impiegati. Ad esempio, per il 2026, coloro sotto i 29 anni impiegati possono ricevere un'assegno annuale di €1.300.

• Residenza fiscale: I residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito derivante dalla fonte slovena. Un nuovo assegno a partire dal 2025 offre una riduzione dell’7% dell’imposta sul reddito per i nuovi residenti fiscali sotto i 40 anni per fino a cinque anni, se si soddisfano determinate condizioni.

Contributi alla Previdenza Sociale

• Contributi condivisi: Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla previdenza sociale.
• Contributi del dipendente: A partire dal 2026, il contributo totale del dipendente è del 22,1% del reddito lordo, più un contributo mensile alla sanità di €35. Ciò comprende pensione e disabilità (15,5%), assicurazione sanitaria (6,36%), disoccupazione (0,14%), cura parentale (0,10%) e infortuni sul lavoro.
• Contributi del datore di lavoro: A partire dal 2026, il contributo totale del datore di lavoro è del 16,1% del reddito lordo del dipendente, includendo pensione e disabilità (8,85%), assicurazione sanitaria (6,56%), disoccupazione (0,06%), infortuni sul lavoro (0,53%) e assicurazione parentale (0,10%).
• Pagamento: I contributi sono trattenuti dal datore di lavoro e versati insieme all’imposta sul reddito.

Altre Detrazioni e Tasse

• Detrazioni prima delle imposte: Possono includere contributi a piani pensionistici e assicurazioni sanitarie.
• Detrazioni post-imposte: Possono includere premi aggiuntivi di assicurazione o altre detrazioni concordate.
• Imposta speciale sui contratti di lavoro: Si applica un'aliquota del 25% sui pagamenti lordi per contratti singoli di lavoro o servizi.
• Benefici obbligatori: I datori di lavoro devono garantire certi benefici, come indennità pasto (fino a €7,96 per giorno lavorativo), indennità di trasporto e indennità per il lavoro da casa (fino al 2% dello stipendio mensile per i dipendenti lavoranti da remoto). Deve inoltre essere corrisposta l’indennità di ferie, con importi minimi e massimi esenti da tasse stabiliti annualmente.
• Rapporti e scadenze: I datori di lavoro devono presentare rapporti mensili (modulo REK-1) dettagliando le imposte e i contributi sociali trattenuti alle Autorità fiscali e all'AJPES elettronicamente tramite il sistema eDavki. La scadenza è generalmente entro cinque giorni dalla paga del dipendente.

Informazioni aggiuntive

Le informazioni fornite riflettono la situazione al 17 febbraio 2026 e sono soggette a modifiche. Si raccomanda di consultare risorse ufficiali del governo o un consulente fiscale per le linee guida più aggiornate e specifiche sulle normative fiscali slovene.