Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Imposta sul reddito delle società	22%	Profitto dell'azienda
Assicurazione pensionistica e invalidità	8,85%	Stipendio lordo
Assicurazione sanitaria	6,56%	Stipendio lordo
Assicurazione contro la disoccupazione	0,06%	Stipendio lordo
Protezione parentale	0,10%	Stipendio lordo

Presentazione e conformità

• Rendicontazione e pagamento mensile: i contributi previdenziali e l'imposta sul reddito trattenuta sono dovuti entro il 18 del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Rendicontazione annuale: i datori di lavoro devono presentare rapporti annuali dettagliando i redditi pagati e le tasse trattenute per ogni dipendente entro la fine di gennaio dell'anno fiscale precedente.
• Dichiarazione dei redditi delle Imposte sul reddito delle società: presentata entro il 31 marzo dell'anno successivo per l'esercizio finanziario precedente.

In Slovenia, employers are responsible for deducting various taxes from employee salaries, including income tax and social security contributions.

Income Tax

• Progressive Rates: L'imposta sul reddito in Slovenia è progressiva, il che significa che i redditi più elevati pagano percentuali più alte. A partire dal 2025, si prevede che le aliquote varino dal 16% al 50%, distribuite tra diverse fasce di reddito.
• General Tax Relief: Una detrazione fiscale generale di €7.500 è disponibile per tutti i contribuenti, riducendo il reddito imponibile.
• Additional Allowances: Sono disponibili detrazioni aggiuntive per circostanze specifiche come dipendenti, disabilità e essere under 29 e impiegati. Per esempio, per il 2024, coloro sotto i 29 anni impiegati potrebbero ricevere una detrazione annuale di €1.300.
• Tax Residency: I residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di origine slovena. Una nuova detrazione a partire dal 2025 offre una riduzione dell'imposta sul reddito del 7% per i nuovi residenti fiscali sotto i 40 anni per un massimo di cinque anni, se vengono soddisfatte determinate condizioni.

Social Security Contributions

• Shared Contributions: Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla sicurezza sociale.
• Employee Contributions: A partire dal 2024, le contribuzioni totali dei dipendenti sono del 22,1% del reddito lordo, più un contributo mensile per la salute di €35. Questo comprende pensione e disabilità (15,5%), assicurazione sanitaria (6,36%), disoccupazione (0,14%), cura parentale (0,10%) e infortuni sul lavoro.
• Employer Contributions: A partire dal 2024, le contribuzioni totali dei datori di lavoro sono del 16,1% del reddito lordo del dipendente, inclusi pensione e disabilità (8,85%), assicurazione sanitaria (6,56%), disoccupazione (0,06%), infortuni sul lavoro (0,53%) e assicurazione parentale (0,10%).
• Payment: Le contribuzioni sono trattenute dal datore di lavoro e versate insieme all'imposta sul reddito.

Other Deductions and Taxes

• Pre-tax Deductions: Queste possono includere contributi a piani pensionistici e assicurazioni sanitarie.
• Post-tax Deductions: Questi possono includere premi assicurativi aggiuntivi o altre detrazioni concordate.
• Special Tax for Work Contracts: Si applica un'imposta del 25% sui pagamenti lordi per contratti di lavoro o servizi singoli.
• Mandatory Benefits: I datori di lavoro devono fornire alcuni benefici, come indennità pasti (fino a €7,96 per giorno lavorativo), indennità di trasporto e indennità per il lavoro da casa (fino al 2% dello stipendio mensile per i dipendenti che lavorano da remoto). L'indennità di ferie deve essere anch'essa pagata, con importi minimi e massimi esenti da tasse stabiliti annualmente.
• Reporting and Deadlines: I datori di lavoro devono presentare rapporti mensili (modulo REK-1) dettagliando le tasse trattenute e i contributi alla sicurezza sociale alle Autorità Fiscali e AJPES elettronicamente tramite il sistema eDavki. La scadenza è generalmente entro cinque giorni dalla giornata di paga del dipendente.

Additional Information

Le informazioni fornite riflettono la situazione al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. Si consiglia di consultare risorse ufficiali del governo o un consulente fiscale per le indicazioni più aggiornate e specifiche sulle normative fiscali slovene.