Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi sociali unificati (USC)	30% (fino alla soglia) / 15,1% (oltre la soglia)	Retribuzione lorda del dipendente
Assicurazione contro infortuni e malattie professionali	0,2% - 8,5%	Retribuzione lorda del dipendente
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)	Residenti: 13% (fino a 5M RUB), 15% (oltre 5M RUB). Non residenti: 30%	Reddito del dipendente
Imposta sul profitto societario	25% (aliquota generale)	Profitto dell'azienda

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Pagamenti IRPEF: Entro il 28° giorno del mese corrente per redditi pagati tra il 1° e il 22; entro il 5° giorno del mese successivo per redditi pagati tra il 23 e la fine del mese.
• Pagamenti USC: Entro il 28° giorno del mese successivo a quello per cui vengono calcolate le contribuzioni.
• Dichiarazioni:
  • EFS-1 (Informazioni Unificate sul Fondo Sociale Russo): Le scadenze variano (ad esempio, eventi di impiego spesso entro il giorno lavorativo successivo, periodi di servizio annuali).
  • 6-NDFL (Calcolo dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche): Rapporti trimestrali entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre; rapporto annuale entro il 25 febbraio dell'anno successivo.
  • Dichiarazione dei profitti societari: Dichiarazione annuale entro il 25 marzo; dichiarazioni trimestrali entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

Nel 2025, la Russia ha apportato modifiche significative al suo sistema fiscale, influenzando sia i datori di lavoro che i dipendenti.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche

A partire dal 1° gennaio 2025, la Russia ha introdotto un sistema di imposta sul reddito delle persone fisiche progressivo. Questo sostituisce l'aliquota fissa precedente e ora consiste in cinque scaglioni:

• 13%: Fino a RUB 2,4 milioni di reddito annuo (fino a RUB 200.000 mensili).
• 15%: Tra RUB 2,4 milioni e RUB 5 milioni di reddito annuo (tra RUB 200.000 e RUB 416.700 mensili).
• 18%: Tra RUB 5 milioni e RUB 20 milioni di reddito annuo (tra RUB 416.700 e RUB 1,67 milioni mensili).
• 20%: Tra RUB 20 milioni e RUB 50 milioni di reddito annuo (tra RUB 1,67 milioni e RUB 4,17 milioni mensili).
• 22%: Oltre RUB 50 milioni di reddito annuo (oltre RUB 4,17 milioni mensili).

Queste aliquote si applicano alla porzione di reddito all’interno di ciascuno scaglione, non all’intero reddito. Ad esempio, se un individuo guadagna RUB 6 milioni all’anno, i primi RUB 2,4 milioni saranno tassati al 13%, i successivi RUB 2,6 milioni al 15% e i rimanenti RUB 1 milione al 18%.

Contributi alla Sicurezza Sociale

I datori di lavoro in Russia sono responsabili di contribuire a diversi fondi di sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti:

• Fondo Pensionistico: 22% dello stipendio di un dipendente fino a RUB 1.465.000 all’anno, e il 10% per qualsiasi importo superiore a questa soglia.
• Fondo di Assicurazione Sociale: 2,9% dello stipendio di un dipendente fino a RUB 966.000 all’anno.
• Fondo di Assicurazione Medica: 5,1% dello stipendio del dipendente.
• Assicurazione contro gli Infortuni: aliquota minima dello 0,2%, con la percentuale esatta che varia a seconda del settore e dei rischi associati.

Deduzioni Fiscali

Sono disponibili diverse deduzioni per ridurre il reddito imponibile dei dipendenti:

• Deduzioni standard relative ai figli, con importi aumentati e soglie di reddito più alte per l’accesso.
• Una nuova deduzione di RUB 18.000 per le persone che superano i test di prontezza lavorativa e di difesa.

Sistema di Tassazione Semplificato (STS)

Il STS ha subito alcune modifiche. Le soglie di reddito per l’accesso sono aumentate, insieme ai cambiamenti negli obblighi IVA per le imprese che utilizzano questo sistema.

Altre Modifiche Fiscali

L’aliquota dell’imposta sul reddito delle società è stata aumentata al 25%, con alcune eccezioni e incentivi disponibili. Sono state introdotte anche modifiche alle esenzioni fiscali su alcune transazioni finanziarie, come la vendita di azioni o quote di partecipazione, con le esenzioni che non si applicano più a importi superiori a RUB 50 milioni.

Informazioni Generali su Imposte e Paghe dei Dipendenti in Russia

• I contratti di lavoro sono obbligatori e devono essere in russo. Devono definire chiaramente i termini dell’impiego, incluso stipendio, benefici, orari di lavoro e condizioni di cessazione.
• La settimana lavorativa standard è di 40 ore, con straordinari limitati a quattro ore in due giorni consecutivi e un massimo di 120 ore all’anno. La retribuzione per gli straordinari è tipicamente del 150% della tariffa oraria normale per le prime due ore e del 200% successivamente.
• I dipendenti hanno diritto a almeno 28 giorni di ferie retribuite all’anno.
• I datori di lavoro sono responsabili di calcolare, trattenere e versare le imposte sui dipendenti alle autorità competenti.
• La Russia opera un sistema pay-as-you-earn (PAYE), che richiede ai datori di lavoro di detrarre imposta sul reddito e contributi di sicurezza sociale dagli stipendi dei dipendenti ad ogni periodo di paga.
• La busta paga viene generalmente elaborata due volte al mese.
• I datori di lavoro devono rispettare vari obblighi di rendicontazione, tra cui la presentazione di rapporti sulla paga e dichiarazioni fiscali alle autorità fiscali e ai fondi di sicurezza sociale.
• La mancata conformità alle normative fiscali e sulla paga può comportare sanzioni e azioni legali.

È fondamentale che i datori di lavoro rimangano aggiornati sulla legislazione fiscale e sulle normative più recenti in Russia per garantire la conformità e evitare potenziali sanzioni. Le informazioni fornite sono valide a partire da oggi, 5 febbraio 2025, e potrebbero essere soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un consulente fiscale qualificato.