Tasse in Regno Unito

Il Regno Unito opera un sistema fiscale completo che influenza sia datori di lavoro che dipendenti. Per i datori di lavoro, gestire i pagamenti include comprendere gli obblighi relativi a Pay As You Earn (PAYE) imposta sul reddito e Contributions per l'Assicurazione Nazionale (NICs). I dipendenti sono soggetti a trattenute dal loro salario lordo per imposta sul reddito e NICs, pur potendo beneficiare di varie detrazioni e deduzioni fiscali che riducono il reddito imponibile. Navigare correttamente queste esigenze è fondamentale per la conformità e un’operatività senza problemi del payroll.

Comprendere le regole specifiche per l’anno fiscale, che va dal 6 aprile al 5 aprile, è essenziale. L’anno fiscale 2025/2026 avrà il proprio set di aliquote, soglie e regolamenti che i datori di lavoro devono rispettare quando elaborano i pagamenti e effettuano le dichiarazioni a HM Revenue and Customs (HMRC).

Obblighi del datore di lavoro riguardo a Social Security e imposte sul payroll

I datori di lavoro nel Regno Unito sono principalmente responsabili di calcolare, trattenere e pagare Contributions per l'Assicurazione Nazionale (NICs) per conto dei loro dipendenti, in aggiunta ai propri contributi come datore di lavoro. Questi contributi finanziano benefici e servizi statali.

Le NICs di Classe 1 del datore di lavoro sono pagate sui guadagni dei dipendenti superiori a una certa soglia. La percentuale si applica ai guadagni oltre la soglia secondaria, senza limite massimo di guadagno per il contributo del datore di lavoro.

Periodo di Guadagno	Soglia Secondaria (per settimana)	Soglia Secondaria (per mese)	Soglia Secondaria (all’anno)	Aliquota NICs Classe 1 del datore di lavoro
Settimanale	£175	-	-	13,8%
Mensile	-	£758	-	13,8%
Annually	-	-	£9.100	13,8%

Nota: Queste soglie e aliquote si basano sull’anno fiscale 2024/2025 e sono soggette a modifiche per l’anno fiscale 2025/2026.

I datori di lavoro possono anche essere soggetti alla Apprenticeship Levy se il loro bill salariale annuo supera £3 milioni. La percentuale della tassa è dello 0,5% del bill salariale annuale, e i datori di lavoro ricevono un’agevolazione di £15.000 da compensare contro il pagamento della levy.

Requisiti di ritenuta fiscale sul reddito

I datori di lavoro sono tenuti a operare il sistema Pay As You Earn (PAYE) per detrarre l’imposta sul reddito dai salari o stipendi dei loro dipendenti prima che siano pagati. L’importo dell’imposta trattenuta dipende dal codice fiscale del dipendente, dai suoi guadagni e dalle aliquote e fasce di imposta sul reddito attuali.

Il codice fiscale di un dipendente è rilasciato da HMRC e riflette le sue detrazioni fiscali esenti. La detrazione personale standard è l’importo di reddito che un individuo può guadagnare prima di dover pagare l’imposta sul reddito. Per l’anno fiscale 2024/2025, l’agevolazione personale standard è di £12.570. Questa detrazione viene ridotta per le persone con redditi superiori a £100.000 e viene completamente annullata per redditi superiori a £125.140.

Le aliquote di imposta sul reddito variano in base al livello di reddito e alla regione del Regno Unito in cui risiede il dipendente (Inghilterra, Galles, Irlanda del Nord o Scozia).

Aliquote e fasce di imposta sul reddito (Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord - Anno fiscale 2024/2025)

Fascia di reddito tassabile	Aliquota
Fino a £12.570	0%
Da £12.571 a £50.270	20%
Da £50.271 a £125.140	40%
Oltre £125.140	45%

Aliquote e fasce di imposta sul reddito (Scozia - Anno fiscale 2024/2025)

Fascia di reddito tassabile	Aliquota
Fino a £12.570	0%
Da £12.571 a £14.732	19%
Da £14.733 a £25.296	20%
Da £25.297 a £43.662	21%
Da £43.663 a £75.000	42%
Da £75.001 a £125.140	46%
Oltre £125.140	48%

Nota: Queste aliquote e fasce si basano sull’anno fiscale 2024/2025 e sono soggette a modifiche per l’anno fiscale 2025/2026. Le aliquote e fasce scozzesi sono stabilite dal Parlamento scozzese.

I datori di lavoro calcolano la trattenuta fiscale per ogni periodo di pagamento in base al codice fiscale del dipendente e alla proporzione delle fasce fiscali annuali applicabili a quel periodo (ad esempio, settimanale, mensile).

Deduzioni fiscali dei dipendenti e detrazioni

La responsabilità fiscale dei dipendenti è ridotta dalla loro detrazione personale e, potenzialmente, da altre detrazioni o agevolazioni fiscali idonee. L’agevolazione personale standard è la detrazione più comune.

Altre detrazioni e agevolazioni che possono influenzare il codice fiscale di un dipendente includono:

• other allowances and reliefs

• Marriage Allowance: consente a un coniuge o partner civile di trasferire il 10% dell’Agevolazione personale al proprio partner se guadagnano meno dell’Agevolazione personale e il loro partner non è un contribuente con aliquota più alta o addizionale.

• Imposta per ciechi: una detrazione fiscale addizionale per persone registrate come cieche.

• Agevolazioni fiscali sui contributi pensionistici: i contributi a schemi pensionistici registrati possono ricevere agevolazioni fiscali. Questi sono spesso erogati alla fonte dal fornitore del piano pensionistico, ma per alcuni schemi, il dipendente riceve l’agevolazione fiscale tramite il proprio codice fiscale.

• Gift Aid: le donazioni a enti caritativi tramite Gift Aid possono estendere la fascia di aliquota base per il donatore.

• Spese di lavoro: i dipendenti possono richiedere agevolazioni fiscali per alcune spese correlate al lavoro non rimborsate dal datore di lavoro, come viaggi di lavoro, tasse professionali o uniformi.

Queste detrazioni e agevolazioni sono generalmente incorporate nel codice fiscale del dipendente, che istruisce il datore di lavoro su quanto reddito esente da tasse applicare prima di calcolare le trattenute.

Scadenze per la conformità fiscale e le dichiarazioni

I datori di lavoro nel Regno Unito devono rispettare i requisiti di rendicontazione delle Informazioni in Tempo Reale (RTI). Ciò significa inviare le informazioni sul payroll a HMRC entro o prima della data in cui i dipendenti vengono pagati.

Le principali dichiarazioni RTI includono:

• Full Payment Submission (FPS): inviata ogni volta che un datore di lavoro paga i dipendenti, dettagliando pagamenti, trattenute e informazioni di inizio/fine rapporto.
• Employer Payment Summary (EPS): inviata mensilmente (se applicabile) per comunicare dati come NICs reclamate (ad esempio, pagamenti statutari), Apprenticeship Levy, o se in un periodo non sono stati pagati dipendenti.

I datori di lavoro devono anche:

• Fornire ai dipendenti un modulo P60 alla fine dell’anno fiscale (entro il 31 maggio) che mostri il totale dei pagamenti e delle trattenute per l’anno.
• Segnalare le spese e i benefici forniti ai dipendenti (che non sono pagati tramite payroll) sui moduli P11D (entro il 6 luglio dopo la fine dell’anno fiscale).
• Versare le imposte PAYE e NICs detratte dai salari dei dipendenti, più le NICs del datore di lavoro, a HMRC, di solito entro il 22 del mese successivo al periodo di pagamento (19 se si paga tramite posta).

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

L’impiego di lavoratori stranieri o l’operare come azienda straniera nel Regno Unito introduce complessità fiscali aggiuntive.

• Status di residenza: La responsabilità fiscale di un individuo nel Regno Unito dipende dal suo status di residenza fiscale. Regole diverse si applicano a residenti, non residenti e soggetti temporaneamente non residenti. Questo influisce su come viene tassato il loro reddito mondiale nel Regno Unito.
• Contributions NICs: La richiesta di pagare NICs nel Regno Unito generalmente dipende da dove si svolge il lavoro. Regole speciali e accordi (come accordi di sicurezza sociale o regolamenti UE, anche se le norme post-Brexit si applicano) possono influire sulla responsabilità di NICs nel Regno Unito o in altri paesi, in particolare per i lavoratori distaccati.
• Convenzioni di doppia imposizione: Il Regno Unito ha accordi di doppia imposizione con molti paesi. Questi trattati determinano quale paese ha il diritto prioritario di tassare certi tipi di reddito e offrono agevolazioni per evitare che gli individui siano tassati due volte sullo stesso reddito.
• Stabilimento permanente: Una società straniera può diventare soggetta a imposta sulle società nel Regno Unito se si ritiene che abbia uno “stabilimento permanente” nel Regno Unito. L’impiego di personale nel Regno Unito può contribuire a stabilire uno stabilimento permanente.
• PAYE per datori di lavoro stranieri: Anche se una società straniera non ha una sede o filiale registrata nel Regno Unito, potrebbe comunque essere obbligata a operare PAYE se impiega persone che lavorano nel Regno Unito. In tali casi, spesso è necessario nominare un Employer of Record o utilizzare un servizio di COR per gestire conformemente gli obblighi fiscali e di payroll nel Regno Unito.