Tasse in Regno Unito

Il Regno Unito opera un sistema fiscale completo che influisce sia sui datori di lavoro sia sui lavoratori. Per i datori di lavoro, la gestione della busta paga comporta la comprensione degli obblighi relativi alla tassa sul reddito Pay As You Earn (PAYE) e alle Contributi Nazionali di Assicurazione (NICs). I dipendenti sono soggetti a deduzioni dal loro reddito lordo per imposta sul reddito e NICs, beneficiando anche potenzialmente di varie detrazioni e detrazioni fiscali che riducono il loro reddito tassabile. Navigare correttamente attraverso questi requisiti è fondamentale per la conformità e un funzionamento senza intoppi della gestione delle buste paga.

Comprendere le regole specifiche per l’anno fiscale, che va dal 6 aprile al 5 aprile, è essenziale. L’anno fiscale 2025/2026 avrà il proprio set di aliquote, soglie e regolamenti a cui i datori di lavoro devono attenersi durante l’elaborazione delle paghe e la relazione con HM Revenue and Customs (HMRC).

Obblighi per la Social Security e le Tasse sulla Payroll dei Employer

I datori di lavoro nel Regno Unito sono principalmente responsabili di calcolare, dedurre e versare i Contributi Nazionali di Assicurazione (NICs) per conto dei propri dipendenti, oltre ai propri contributi da datore di lavoro. Questi contributi finanziano benefici e servizi statali.

Le NIC di Classe 1 per il datore di lavoro sono pagate sui guadagni dei dipendenti superiori a una certa soglia. L’aliquota si applica ai guadagni superiori alla soglia secondaria, senza limite massimo di guadagni per il contributo del datore di lavoro.

Periodo di Guadagno	Soglia Secondaria (per settimana)	Soglia Secondaria (per mese)	Soglia Secondaria (per anno)	Aliquota NIC di Classe 1 del Datore di Lavoro
Settimanale	£175	-	-	13.8%
Mensile	-	£758	-	13.8%
Annualmente	-	-	£9.100	13.8%

Nota: Queste soglie e aliquote si basano sull’anno fiscale 2024/2025 e sono soggette a modifiche per l’anno fiscale 2025/2026.

I datori di lavoro possono anche essere soggetti all’Apprenticeship Levy se il loro totale annuo di pagamenti supera £3 milioni. L’aliquota del levy è dello 0,5% del totale annuo di pagamenti, e i datori di lavoro ricevono una detrazione di £15.000 da usare contro il loro pagamento del levy.

Requisiti di Ritenuta dell’Imposta sul Reddito

I datori di lavoro devono operare il sistema Pay As You Earn (PAYE) per dedurre l’imposta sul reddito dagli stipendi o salari dei propri dipendenti prima del pagamento. l’importo della tassa dedotta dipende dal codice fiscale del dipendente, dai suoi guadagni e dalle attuali aliquote e fasce di imposta sul reddito.

Il codice fiscale di un dipendente è rilasciato da HMRC e riflette le sue detrazioni fiscali libere da imposta. La detrazione personale standard è l'importo di reddito che un individuo può guadagnare prima di dover pagare l’imposta sul reddito. Per l’anno fiscale 2024/2025, l’assegno personale standard è di £12.570. Tale detrazione viene ridotta per le persone con redditi superiori a £100.000 e viene azzerata per redditi superiori a £125.140.

Le aliquote di imposta sul reddito variano in base al livello di reddito e alla regione del Regno Unito in cui risiede il dipendente (Inghilterra, Galles, Irlanda del Nord o Scozia).

Aliquote e Fasce di Imposta sul Reddito (Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord - Anno Fiscale 2024/2025)

Fascia di Reddito Imponibile	Aliquota
Fino a £12.570	0%
£12.571 a £50.270	20%
£50.271 a £125.140	40%
Oltre £125.140	45%

Aliquote e Fasce di Imposta sul Reddito (Scozia - Anno Fiscale 2024/2025)

Fascia di Reddito Imponibile	Aliquota
Fino a £12.570	0%
£12.571 a £14.732	19%
£14.733 a £25.296	20%
£25.297 a £43.662	21%
£43.663 a £75.000	42%
£75.001 a £125.140	46%
Oltre £125.140	48%

Nota: Queste aliquote e fasce si basano sull’anno fiscale 2024/2025 e sono soggette a modifiche per l’anno fiscale 2025/2026. Le aliquote e le fasce della Scozia sono stabilite dal Parlamento scozzese.

I datori di lavoro calcolano la ritenuta fiscale per ogni periodo di paga in base al codice fiscale del dipendente e alla proporzione delle fasce fiscali annuali applicabili a quel periodo (ad esempio, settimanale, mensile).

Deduzioni Fiscali e Detrazioni Per i Dipendenti

La responsabilità fiscale dei dipendenti viene ridotta dalla loro detrazione personale e potenzialmente da altre detrazioni o agevolazioni fiscali eleggibili. La detrazione personale standard è la deduzione più comune.

Altre detrazioni e agevolazioni che possono influire sul codice fiscale di un dipendente includono:

• Detrazione di Matrimonio: Permette a un coniuge o partner civile di trasferire il 10% della propria detrazione personale al proprio partner se guadagna meno della detrazione personale e il suo partner non è un contribuente a aliquota superiore o aggiuntiva.
• Detrazione per Cieco: Un’ulteriore detrazione fiscale per persone riconosciute cieche.
• Agevolazioni fiscali sui contributi pensionistici: I contributi ai schemi pensionistici registrati possono ricevere agevolazioni fiscali. Queste sono spesso fornite alla fonte dal gestore della pensione, ma per alcuni schemi, il dipendente riceve agevolazioni tramite il proprio codice fiscale.
• Gift Aid: Le donazioni a enti di beneficenza sotto Gift Aid possono estendere la fascia di aliquota di base per il donatore.
• Spese di lavoro: I dipendenti possono richiedere agevolazioni fiscali su determinate spese lavorative non rimborsate dal datore di lavoro, come viaggi di lavoro, tasse professionali o uniformi.

Queste detrazioni e agevolazioni sono generalmente incorporate nel codice fiscale del dipendente, che istruisce il datore di lavoro su quanto reddito esente da imposta applicare prima di calcolare le deduzioni fiscali.

Scadenze di Conformità e Reporting Fiscale

I datori di lavoro nel Regno Unito devono rispettare i requisiti di reporting in Real Time Information (RTI). Ciò implica inviare le informazioni sulla retribuzione a HMRC entro o prima della data in cui i dipendenti vengono pagati.

Le principali submission RTI includono:

• Full Payment Submission (FPS): Inviata ogni volta che un datore di lavoro paga i dipendenti, dettagliando pagamenti, deduzioni e informazioni di inizio/fine rapporto.
• Employer Payment Summary (EPS): Inviata mensilmente (se applicabile) per riportare dati come NICs reclamati (ad esempio pagamenti statutari), Apprenticeship Levy o se nessun dipendente è stato pagato in un periodo.

I datori di lavoro devono inoltre:

• Fornire ai dipendenti un modulo P60 alla fine dell’anno fiscale (entro il 31 maggio) che mostra il totale delle retribuzioni e deduzioni dell’anno.
• Riportare le spese e i benefici forniti ai dipendenti (che non sono pagati tramite busta paga) sui moduli P11D (entro il 6 luglio dopo la fine dell’anno fiscale).
• Versare le tasse PAYE e NICs dedotte dalla retribuzione dei dipendenti, più i NICs del datore di lavoro, a HMRC, di solito entro il 22 del mese successivo al periodo di paga (19 se si paga per posta).

Il mancato rispetto di queste scadenze di reporting e pagamento può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per i lavoratori e le aziende straniere

Assumere lavoratori stranieri o operare come società straniera nel Regno Unito introduce ulteriori complessità fiscali.

• Stato di Residenza: La responsabilità fiscale di un individuo nel Regno Unito dipende dal suo stato di residenza fiscale. Si applicano regole diverse a residenti, non residenti e coloro che sono temporaneamente non residenti. Questo influisce su come il loro reddito mondiale viene tassato nel Regno Unito.
• Contributi NIC: In generale, il pagamento dei NIC nel Regno Unito dipende da dove viene svolto il lavoro. Regole speciali e accordi (come accordi di sicurezza sociale o regolamenti UE, anche se le regole post-Brexit si applicano) possono influenzare se i NIC sono dovuti nel Regno Unito o in un altro paese, in particolare per lavoratori distaccati.
• Doppia Tassazione: Il Regno Unito ha accordi di doppia imposizione con molti paesi. Questi trattati determinano quale paese ha il diritto principale di tassare alcuni tipi di reddito e offrono agevolazioni per evitare la doppia imposizione sugli stessi redditi.
• Stabile Organizzazione: Una società straniera può diventare soggetta alla tassa sulle società del Regno Unito se si ritiene abbia un ‘stabile organizzazione’ nel Regno Unito. L’assunzione di personale nel Regno Unito può contribuire alla costituzione di una stabile organizzazione.
• PAYE per datori di lavoro stranieri: Anche se una società straniera non ha una sede o filiale registrata nel Regno Unito, potrebbe comunque dover operare il PAYE se assume individui che lavorano nel Regno Unito. In tali casi, spesso è necessario nominare un Employer of Record o utilizzare un agente per gestire in modo conforme le obbligazioni fiscali e di payroll nel Regno Unito.