Tasse in Nuova Zelanda

La Nuova Zelanda utilizza un sistema Pay As You Earn (PAYE) per l'imposta sul reddito, in cui i datori di lavoro sono responsabili della trattenuta fiscale direttamente dagli stipendi e salari dei dipendenti prima che vengano pagati. Questo sistema semplifica la riscossione delle imposte per l'Inland Revenue (IR) e garantisce che la maggior parte dei dipendenti abbia adempiuto ai propri obblighi fiscali durante tutto l'anno. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo processo, gestendo non solo la trattenuta dell'imposta sul reddito, ma anche i contributi a schemi come KiwiSaver e le imposte come la levy dell'Accident Compensation Corporation (ACC).

Comprendere questi obblighi è essenziale per qualsiasi Employer of Record operante in Nuova Zelanda per garantire la conformità e evitare sanzioni. L'anno fiscale in Nuova Zelanda va dal 1° aprile al 31 marzo. Le informazioni fornite qui si riferiscono all'anno fiscale che termina il 31 marzo 2025.

Obblighi di Sicurezza Sociale e Imposte sul Lavoro per i datori di lavoro

I datori di lavoro in Nuova Zelanda hanno obblighi chiave oltre al semplice pagamento degli stipendi. Questi riguardano principalmente i contributi alla Accident Compensation Corporation (ACC) e la facilitazione del risparmio dei dipendenti tramite KiwiSaver.

L'ACC è un sistema di copertura completa per infortuni senza colpa. I datori di lavoro pagano una levy dell'ACC basata sulla loro pagaire soggetta a responsabilità e sulla classificazione del settore, che riflette il rischio associato al lavoro svolto. Le aliquote della levy variano significativamente tra le diverse industrie. I datori di lavoro sono anche responsabili di dedurre una levy dell'ACC per i lavoratori dai loro salari lordi, che viene poi versata all'IR insieme al PAYE.

KiwiSaver è un'iniziativa volontaria di risparmio sul lavoro per aiutare i neozelandesi a risparmiare per la pensione. Sebbene la partecipazione dei dipendenti sia volontaria, i datori di lavoro sono tenuti a iscrivere automaticamente i nuovi dipendenti idonei (anche se i dipendenti possono optare per uscire). Se un dipendente è membro di KiwiSaver e contribuisce con una percentuale del suo salario lordo, il datore di lavoro è legalmente obbligato a contribuire con almeno il 3% dello stipendio o salario lordo del dipendente al suo conto KiwiSaver, oltre alla paga del dipendente. I datori di lavoro devono anche dedurre dal salario del dipendente la percentuale di contribuzione scelta (3%, 4%, 6%, 8% o 10%) e trasmetterla all'IR.

Requisiti di Trattenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono responsabili di calcolare e dedurre l'imposta sul reddito (PAYE) dai guadagni lordi dei loro dipendenti ad ogni paga. L'importo di PAYE da dedurre dipende dal totale dei guadagni del dipendente, dal suo codice fiscale e dalle aliquote fiscali rilevanti. I dipendenti forniscono il loro codice fiscale al datore di lavoro, che indica le loro circostanze fiscali personali, come se hanno un prestito studentesco o sono idonei a crediti d'imposta.

Le aliquote fiscali per l'anno che termina il 31 marzo 2025 sono strutturate in scaglioni:

Reddito Annuale	Aliquota Fiscale
Fino a $14.000	10,5%
$14.001 a $48.000	17,5%
$48.001 a $70.000	30%
$70.001 a $180.000	33%
Oltre $180.000	39%

I datori di lavoro utilizzano le tabelle delle aliquote fiscali fornite dall'IR o software di payroll che incorporano queste aliquote e il codice fiscale del dipendente per calcolare accuratamente la deduzione PAYE per ogni periodo di paga. Il PAYE calcolato, insieme alla levy dell'ACC e alle deduzioni KiwiSaver e ai contributi del datore di lavoro, viene poi riportato e versato all'Inland Revenue.

Deduzioni Fiscali e Assegni per i Dipendenti

Sebbene il sistema PAYE deduca le tasse alla fonte, i dipendenti possono essere idonei a determinate detrazioni fiscali o assegni che possono influenzare la loro posizione fiscale complessiva, anche se la maggior parte di queste viene gestita al di fuori del rapporto datore di lavoro-dipendente direttamente con l'IR.

Situazioni comuni che potrebbero influenzare le tasse di un dipendente includono:

• Assegni: Pagamenti effettuati dal datore di lavoro a un dipendente per coprire costi specifici sostenuti nel corso del loro impiego (ad esempio, indennità per strumenti, indennità di viaggio). La loro tassabilità dipende dalla natura dell'assegno e dal fatto che esso rimborsi realmente le spese.
• Spese: I dipendenti generalmente non possono richiedere spese legate all'impiego contro il loro reddito da lavoro tramite il datore di lavoro. La maggior parte delle detrazioni per spese legate al lavoro devono essere richieste direttamente dal dipendente quando presenta la dichiarazione dei redditi (se richiesta), e si applicano criteri rigorosi.
• Crediti d'Imposta: L'idoneità a determinati crediti d'imposta (come il Independent Earner Tax Credit) è spesso considerata nel codice fiscale del dipendente, consentendo al datore di lavoro di adeguare di conseguenza la deduzione PAYE.

In generale, è responsabilità del dipendente assicurarsi che il proprio codice fiscale sia corretto e gestire eventuali richieste di detrazioni o di crediti direttamente con l'Inland Revenue, spesso tramite il processo di dichiarazione dei redditi personale.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

I datori di lavoro in Nuova Zelanda sono tenuti a presentare le informazioni occupazionali all'Inland Revenue ad ogni paga tramite un sistema chiamato payday filing. Ciò significa che per ogni ciclo di paga, i datori di lavoro devono inviare dettagli di guadagni lordi, deduzioni PAYE, levy dell'ACC e contributi KiwiSaver per tutti i dipendenti coinvolti in quella paga.

Le scadenze per la presentazione di queste informazioni dipendono dalla dimensione delle deduzioni annuali di PAYE e ESCT (Employer Superannuation Contribution Tax):

• Grandi datori di lavoro (deduzioni annuali di PAYE/ESCT di $50.000 o più): le informazioni occupazionali devono essere presentate entro 2 giorni lavorativi dalla paga.
• Piccoli datori di lavoro (deduzioni annuali di PAYE/ESCT inferiori a $50.000): le informazioni occupazionali devono essere presentate entro 10 giorni lavorativi dalla paga.

Il pagamento degli importi dedotti (PAYE, levy dell'ACC, contributi KiwiSaver del dipendente) e i contributi KiwiSaver del datore di lavoro e ESCT sono dovuti entro il 20° giorno del mese successivo alla paga in cui sono stati dedotti/calcolati gli importi. Ad esempio, per tutte le paghe di aprile, il totale di PAYE, lelevi e i contributi sono dovuti entro il 20 maggio.

Una presentazione e un pagamento accurati e tempestivi sono fondamentali per evitare sanzioni e interessi da parte dell'Inland Revenue.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

L'impiego di lavoratori stranieri o l'operare come azienda straniera in Nuova Zelanda introduce ulteriori considerazioni fiscali.

• Residenza Fiscale: Gli obblighi fiscali per i lavoratori stranieri dipendono fortemente dal loro stato di residenza fiscale in Nuova Zelanda. I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito guadagnato in Nuova Zelanda, mentre i residenti sono tassati sul loro reddito mondiale. I datori di lavoro devono determinare il codice fiscale corretto per i dipendenti non residenti, che può comportare aliquote di ritenuta diverse.
• Accordi di Doppia Imposizione (DTA): La Nuova Zelanda ha DTA con molti paesi. Questi accordi possono influenzare come viene tassato il reddito per individui e aziende di quei paesi, offrendo potenzialmente sollievo dalla doppia imposizione. I datori di lavoro di lavoratori stranieri provenienti da paesi con DTA devono considerare le disposizioni del DTA.
• Aziende Straniere: Una società straniera che impiega personale in Nuova Zelanda può stabilire una presenza tassabile (permanent establishment) a seconda della natura e della durata delle sue attività. Se esiste una presenza stabile, la società straniera può essere soggetta all'imposta sul reddito neozelandese sui profitti attribuibili a tale presenza, oltre agli obblighi standard come PAYE e KiwiSaver.
• Employer of Record (EOR): Le aziende straniere senza un'entità registrata in Nuova Zelanda spesso utilizzano un servizio di Employer of Record. L'EOR agisce come datore di lavoro legale in Nuova Zelanda, gestendo tutte le questioni di payroll locale, imposte e conformità per conto della società straniera, semplificando il processo e garantendo il rispetto della legge neozelandese.

Navigare tra queste complessità richiede attenzione accurata alla legislazione fiscale della Nuova Zelanda e, eventualmente, la consulenza di professionisti, specialmente quando si tratta di status di non residente o delle implicazioni degli accordi di doppia imposizione.