Tasse in Nuova Zelanda

Nuova Zelanda adottano un sistema Pay As You Earn (PAYE) per l'imposta sul reddito, in cui i datori di lavoro sono responsabili di trattenere direttamente le tasse dagli stipendi e salari dei dipendenti prima che vengano pagati. Questo sistema semplifica la riscossione delle imposte per l'Inland Revenue (IR) e garantisce che la maggior parte dei dipendenti abbia adempiuto alle proprie obbligazioni fiscali durante tutto l'anno. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo processo, gestendo non solo la ritenuta dell'imposta sul reddito ma anche i contributi a schemi come KiwiSaver e le imposte come illevy della Accident Compensation Corporation (ACC).

Comprendere questi obblighi è essenziale per qualsiasi Employer of Record, EOR, che operi in Nuova Zelanda per garantire la conformità e evitare sanzioni. L'anno fiscale in Nuova Zelanda va dal 1 aprile al 31 marzo. Le informazioni fornite qui si riferiscono all'anno fiscale che termina il 31 marzo 2025.

Obblighi Social Security e Tasse sul Lavoro per gli Employer

I datori di lavoro in Nuova Zelanda hanno obblighi chiave oltre a pagare semplicemente gli stipendi. Questi coinvolgono principalmente contributi alla Accident Compensation Corporation (ACC) e la facilitazione del risparmio dei dipendenti tramite KiwiSaver.

L'ACC è un regime di copertura completa contro gli infortuni senza colpa. I datori di lavoro pagano un'imposta di ACC Employer Levy basata sulla loro massa salari responsabile e sulla classificazione di settore, che riflette il rischio associato al lavoro svolto. Le aliquote delle imposte variano significativamente tra i diversi settori. I datori di lavoro sono inoltre responsabili di dedurre una ACC Earner's Levy dai salari lordi dei loro dipendenti, che viene poi versata all'IR insieme al PAYE.

KiwiSaver è una iniziativa volontaria di risparmio aziendale per aiutare i neozelandesi a mettere da parte per la pensione. Sebbene la partecipazione dei dipendenti sia volontaria, i datori di lavoro sono tenuti ad iscrivere automaticamente i nuovi dipendenti idonei (anche se i dipendenti possono optare per l'esclusione). Se un dipendente è membro di KiwiSaver e contribuisce con una percentuale del suo salario lordo, il datore di lavoro è legalmente obbligato a contribuire con almeno il 3% dello stipendio o salario lordo del dipendente al suo conto KiwiSaver, oltre alla retribuzione del dipendente stesso. I datori di lavoro devono inoltre dedurre dal salario il tasso di contribuzione scelto dal dipendente (3%, 4%, 6%, 8%, o 10%) e trasmetterlo all'IR.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono responsabili di calcolare e trattenere l'imposta sul reddito (PAYE) dal reddito lordo dei propri dipendenti ad ogni paga. La quantità di PAYE da trattenere dipende dal totale delle retribuzioni del dipendente, dal suo codice fiscale e dalle aliquote fiscali rilevanti. I dipendenti forniscono il loro codice fiscale al datore di lavoro, che indica le loro circostanze fiscali personali, come se abbiano un prestito studentesco o siano idonei a crediti d'imposta.

Le aliquote fiscali per l'anno che termina il 31 marzo 2025 sono strutturate in scaglioni:

Reddito Annua	Aliquota Fiscale
Fino a $14.000	10,5%
$14.001 a $48.000	17,5%
$48.001 a $70.000	30%
$70.001 a $180.000	33%
Oltre $180.000	39%

I datori di lavoro utilizzano le tabelle delle aliquote fiscali fornite dall'IR o software di payroll che incorporano queste aliquote e il codice fiscale del dipendente per calcolare in modo accurato la detrazione PAYE per ogni periodo di paga. Il PAYE calcolato, insieme alla ACC earner's levy, alle deduzioni KiwiSaver e ai contributi del datore di lavoro, vengono poi riportati e versati all'Inland Revenue.

Deductions e Assegni Fiscali per i Dipendenti

Sebbene il sistema PAYE deduca le tasse alla fonte, i dipendenti possono essere eleggibili a determinate deduzioni fiscali o assegni che possono influire sulla loro situazione fiscale complessiva, anche se la maggior parte di queste viene gestita al di fuori del rapporto datore di lavoro-dipendente direttamente con l'IR.

Situazioni comuni che potrebbero influire sulle tasse di un dipendente includono:

• Assegni: pagamenti effettuati da un datore di lavoro a un dipendente per coprire costi specifici sostenuti nell'ambito della sua attività lavorativa (ad esempio, indennità per strumenti, indennità di viaggio). Se sono tassabili dipende dalla natura dell'assegno e se effettivamente rimborsa le spese.
• Spese: i dipendenti non possono generalmente richiedere le spese relative all’impiego contro il loro reddito da stipendio tramite il datore di lavoro. La maggior parte delle deduzioni per spese professionali deve essere richiesta direttamente dal dipendente quando presenta la propria dichiarazione dei redditi (se richiesta), e si applicano criteri rigorosi.
• Crediti d’Imposta: l’eligibilità a determinati crediti di imposta (come il Independent Earner Tax Credit) è spesso considerata nel codice fiscale del dipendente, permettendo al datore di lavoro di adeguare di conseguenza le detrazioni PAYE.

Di norma, è responsabilità del dipendente assicurarsi che il suo codice fiscale sia corretto e gestire eventuali richieste di deduzioni o crediti direttamente con l'Inland Revenue, spesso attraverso il processo della dichiarazione dei redditi personale.

Scadenze di Conformità Fiscale e di Presentazione dei Rapporti

I datori di lavoro in Nuova Zelanda sono tenuti a presentare le informazioni occupazionali all'Inland Revenue ogni pay day usando un sistema chiamato payday filing. Ciò significa che per ogni pagamento, i datori di lavoro devono inviare dettagli sui redditi lordo, le detrazioni PAYE, le levy dell'ACC e i contributi KiwiSaver di tutti i dipendenti inclusi in quel pagamento.

Le scadenze per la presentazione di queste informazioni dipendono dall'entità delle detrazioni annuali di PAYE e ESCT (Employer Superannuation Contribution Tax):

• Grandi datori di lavoro (detrazioni annuali di PAYE/ESCT di $50.000 o più): le informazioni occupazionali devono essere presentate entro 2 giorni lavorativi dalla pay day.
• Piccoli datori di lavoro (detrazioni annuali di PAYE/ESCT inferiori a $50.000): devono presentare le informazioni entro 10 giorni lavorativi dalla pay day.

Il pagamento degli importi dedotti (PAYE, levy dell'ACC, contributi KiwiSaver del dipendente) e i contributi KiwiSaver e ESCT del datore di lavoro devono essere effettuati entro il 20° giorno del mese successivo alla data di pagamento in cui sono stati dedotti o calcolati gli importi. Ad esempio, per tutte le dates di pagamento ad aprile, il totale PAYE, le levies e i contributi devono essere pagati entro il 20 maggio.

Una presentazione e un pagamento accurati e tempestivi sono fondamentali per evitare sanzioni e interessi da parte dell'Inland Revenue.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Aziende Esteri

Assumere lavoratori stranieri o operare come foreign company in Nuova Zelanda introduce ulteriori considerazioni fiscali.

• Residenza Fiscale: gli obblighi fiscali per i lavoratori stranieri dipendono fortemente dal loro stato di residenza fiscale in Nuova Zelanda. I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito guadagnato in Nuova Zelanda, mentre i residenti sono tassati sul loro reddito mondiale. I datori di lavoro devono determinare il codice fiscale corretto per i dipendenti non residenti, il che può comportare aliquote di ritenuta diverse.
• Accordi di Doppia Imposizione (DTA): Nuova Zelanda ha DTA con molti paesi. Questi accordi possono influire su come vengono tassati i redditi di persone e aziende di quei paesi, potenzialmente offrendo agevolazioni contro la doppia imposizione. I datori di lavoro di lavoratori stranieri provenienti da paesi con DTA potrebbero dover considerare le disposizioni del DTA.
• Aziende Straniere: una foreign company che impiega personale in Nuova Zelanda potrebbe stabilire una presenza tassabile (permanent establishment) in base alla natura e alla durata delle sue attività. Se esiste una permanent establishment, la foreign company può essere soggetta al imposta sul reddito neozelandese sugli utili attribuibili a tale presenza, oltre agli obblighi standard come PAYE e KiwiSaver.
• Employer of Record (EOR): Le aziende straniere prive di un'entità registrata in Nuova Zelanda spesso utilizzano un Employer of Record (/glossary/employer-of-record-eor/). L’EOR agisce come il datore di lavoro legale in Nuova Zelanda, gestendo tutte le conformità, le imposte e le obbligazioni salariali locali per conto della foreign company, semplificando il processo e garantendo la conformità alla legge neozelandese.

Navigare in queste complessità richiede attenzione accurata alla legislazione fiscale della Nuova Zelanda e possibilmente la consulenza di professionisti, specialmente quando si tratta di status di non residente o delle implicazioni degli accordi di doppia imposizione.