Tasse in Nuova Zelanda

La Nuova Zelanda opera un sistema Pay As You Earn (PAYE) per l'imposta sul reddito, in cui i datori di lavoro sono responsabili della deduzione diretta delle tasse dagli stipendi e salari dei dipendenti prima che siano pagati. Questo sistema semplifica la raccolta fiscale da parte dell'Inland Revenue (IR) e garantisce che la maggior parte dei dipendenti soddisfi i propri obblighi fiscali nel corso dell'anno. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo processo, gestendo non solo la ritenuta dell'imposta sul reddito, ma anche i contributi a schemi come KiwiSaver e le imposte come la tassa sulla Compensazione degli Incidenti (ACC).

Comprendere questi obblighi è essenziale per qualsiasi datore di lavoro che operi in Nuova Zelanda per garantire la conformità e evitare sanzioni. L'anno fiscale in Nuova Zelanda va dal 1 aprile al 31 marzo. Le informazioni fornite si riferiscono all'anno fiscale che termina il 31 marzo 2025.

Obblighi di Employer of Record e Tasse sul Lavoro

I datori di lavoro in Nuova Zelanda hanno obblighi chiave oltre al semplice pagamento degli stipendi. Questi comprendono principalmente contributi alla Accident Compensation Corporation (ACC) e la facilitazione del risparmio dei dipendenti tramite KiwiSaver.

L'ACC è un sistema di copertura rischi per lesioni comprehensive senza colpa. I datori di lavoro pagano un ACC employer levy basato sulla loro massa salari soggetta a responsabilità e sulla classificazione industriale, che riflette il rischio associato al lavoro svolto. Le aliquote di imposta variano significativamente tra le industrie. I datori di lavoro sono inoltre responsabili per la deduzione di un ACC earner's levy dai salari lordi dei loro dipendenti, che viene poi versato all'IR insieme al PAYE.

KiwiSaver è un'iniziativa di risparmio volontario basata sul lavoro per aiutare i neozelandesi a mettere da parte per la pensione. Sebbene la partecipazione dei dipendenti sia volontaria, i datori di lavoro sono tenuti ad iscrivere automaticamente i nuovi dipendenti idonei (anche se i dipendenti possono rinunciare). Se un dipendente è membro di KiwiSaver e contribuisce con una percentuale del proprio salario lordo, il datore di lavoro è legalmente obbligato a contribuire con almeno il 3% dello stipendio o salario lordo del dipendente al loro conto KiwiSaver, oltre alla retribuzione del dipendente. I datori di lavoro devono anche dedurre dalla retribuzione del dipendente la percentuale di contribuzione scelta (3%, 4%, 6%, 8% o 10%) e passarla all'IR.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono responsabili di calcolare e dedurre l'imposta sul reddito (PAYE) dai guadagni lordi dei loro dipendenti ad ogni pagamento. L'importo del PAYE da dedurre dipende dal totale delle entrate del dipendente, dal loro codice fiscale e dalle aliquote fiscali pertinenti. I dipendenti forniscono il loro codice fiscale al datore di lavoro, che indica le loro circostanze fiscali personali, come eventuali prestiti studenteschi o crediti d'imposta.

Le aliquote fiscali per l'anno che termina il 31 marzo 2025 sono strutturate in scaglioni:

Reddito Annuale	Aliquota Fiscale
Fino a $14.000	10,5%
Da $14.001 a $48.000	17,5%
Da $48.001 a $70.000	30%
Da $70.001 a $180.000	33%
Oltre $180.000	39%

I datori di lavoro utilizzano tabelle delle aliquote fiscali fornite dall'IR o software di payroll che incorporano queste aliquote e il codice fiscale del dipendente per calcolare accuratamente la deduzione PAYE per ogni periodo di paga. Il PAYE calcolato, insieme alla levy dell'earn's ACC e alle deduzioni KiwiSaver e contributi del datore di lavoro, viene poi riportato e versato all'Inland Revenue.

Deduzioni Fiscali e Deduzioni per i Dipendenti

Mentre il sistema PAYE deduce le tasse alla fonte, i dipendenti possono essere idonei a determinate detrazioni fiscali o crediti che possono influenzare la loro posizione fiscale complessiva, anche se la maggior parte viene gestita fuori dal rapporto datore di lavoro-dipendente direttamente con l'IR.

Situazioni comuni che potrebbero influenzare le tasse di un dipendente includono:

• Indennità: Pagamenti effettuati dal datore di lavoro a un dipendente per coprire costi specifici sostenuti nel corso dell'impiego (ad esempio, indennità per strumenti, indennità di viaggio). Se sono tassabili dipende dalla natura dell'indennità e se essa rimborsa effettivamente le spese.
• Spese: I dipendenti di solito non possono richiedere spese relative all'impiego contro il loro reddito da lavoro attraverso il loro datore di lavoro. La maggior parte delle deduzioni per spese legate al lavoro devono essere richieste direttamente dal dipendente presentando la propria dichiarazione dei redditi, e si applicano criteri rigorosi.
• Crediti d'imposta: L'ammissibilità a determinati crediti d'imposta (come il Tax Credit per il Lavoratore Indipendente) è spesso integrata nel codice fiscale del dipendente, consentendo al datore di lavoro di adeguare di conseguenza il deduction PAYE.

In generale, è responsabilità del dipendente assicurarsi che il proprio codice fiscale sia corretto e gestire eventuali richieste di detrazioni o crediti direttamente con l'Inland Revenue, spesso attraverso il processo della dichiarazione dei redditi personale.

Scadenze Fiscali e di Conformità

I datori di lavoro in Nuova Zelanda devono inviare ogni pagamento di impiego all'Inland Revenue tramite un sistema chiamato payday filing. Ciò significa che per ogni periodo di pagamento, i datori di lavoro devono inviare dettagli dei redditi lordi, delle deduzioni PAYE, delle levies ACC e dei contributi KiwiSaver di tutti i dipendenti coinvolti in quella paga.

Le scadenze per l'invio di queste informazioni dipendono dalla dimensione delle deduzioni annuali di PAYE e ESCT (Employer Superannuation Contribution Tax):

• Grandi datori di lavoro (deduzioni annuali PAYE/ESCT di $50.000 o più): le informazioni di impiego devono essere inviate entro 2 giorni lavorativi dal pagamento.
• Piccoli datori di lavoro (deduzioni annuali PAYE/ESCT inferiori a $50.000): le informazioni devono essere inviate entro 10 giorni lavorativi dal pagamento.

Il pagamento delle somme dedotte (PAYE, levy dell'earn's ACC, contribuzioni KiwiSaver dei dipendenti) e delle contribuzioni KiwiSaver del datore di lavoro e ESCT è previsto entro il 20° giorno del mese successivo ai pagamenti in cui le somme sono state dedotte o calcolate. Ad esempio, per tutti i pagamenti di aprile, il totale PAYE, levies e contributi è dovuto entro il 20 maggio.

Una presentazione e un pagamento accurati e puntuali sono fondamentali per evitare sanzioni e interessi da parte dell'Inland Revenue.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Aziende Straniere

L'impiego di lavoratori stranieri o l'operare come società straniera in Nuova Zelanda introduce considerazioni fiscali aggiuntive.

• Residenza Fiscale: Gli obblighi fiscali per i lavoratori stranieri dipendono fortemente dal loro stato di residenza fiscale in Nuova Zelanda. I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito guadagnato in Nuova Zelanda, mentre i residenti sono tassati sul loro reddito mondiale. I datori di lavoro devono determinare il corretto codice fiscale per i dipendenti non residenti, il che può comportare aliquote di ritenuta differenti.
• Accordi di Doppia Imposizione (DTA): La Nuova Zelanda ha DTA con molti paesi. Questi accordi possono influenzare la tassazione del reddito per individui e aziende di quei paesi, offrendo potenzialmente sollievo dalla doppia imposizione. I datori di lavoro di lavoratori stranieri di paesi con DTA potrebbero dover considerare le disposizioni dell'accordo.
• Aziende Straniere: Una società straniera che impiega personale in Nuova Zelanda può stabilire una presenza tassabile (stabile organizzazione) a seconda della natura e della durata delle sue attività. Se esiste una stabile organizzazione, la società straniera può essere responsabile dell'imposta sul reddito in Nuova Zelanda sui profitti attribuibili a tale presenza, oltre agli obblighi standard di employer come PAYE e KiwiSaver.
• Employer of Record (EOR): Le società straniere senza un'entità registrata in Nuova Zelanda spesso utilizzano un Employer of Record. L'EOR agisce come datore di lavoro legale in Nuova Zelanda, gestendo tutta la payroll locale, tasse e obblighi di conformità per conto della società straniera, semplificando il processo e assicurando il rispetto della normativa neozelandese.

Navigare tra queste complessità richiede attenzione alla legislazione fiscale della Nuova Zelanda e, potenzialmente, la consulenza di un professionista, specialmente quando si tratta di status di non residenti o delle implicazioni degli accordi di doppia imposizione.