Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Variabile (codice fiscale del dipendente)	Guadagni lordi del dipendente
Contributo del datore di lavoro KiwiSaver	3% (minimo, in aumento al 3,5% da aprile 2026 e al 4% da aprile 2028)	Stipendio o salario lordo del dipendente
ESCT (Tax sulla Contribuzione del Superannuation del datore di lavoro)	Aliquote progressive (dal 10,5% al 39%)	Stipendio e salari annuali del dipendente + contributo lordo del datore di lavoro al KiwiSaver
FBT (Tax sui benefit fringe)	49,25% o 63,93% (opzioni di aliquote singole)	Valore dei benefit non monetari forniti ai dipendenti

Presentazione e conformità

• PAYE, KiwiSaver, ESCT: Presentare le informazioni sull'occupazione ad ogni paga; i pagamenti sono dovuti entro il 20 del mese successivo (o due volte al mese per i grandi datori di lavoro).
• FBT: Dichiarazioni trimestrali dovute il 20 luglio, 20 ottobre, 20 gennaio e 31 maggio. Opzione di presentazione annuale disponibile per i datori di lavoro più piccoli.
• Acc Levies: Fatture inviate annualmente intorno a luglio/agosto in base ai guadagni dell'anno fiscale precedente.

In Nuova Zelanda, i datori di lavoro sono responsabili della detrazione di diverse tasse e contributi dagli stipendi dei dipendenti, tra cui Pay As You Earn (PAYE) imposta sul reddito, ACC Earners' Levy, KiwiSaver, rimborsi del Student Loan e Child Support.

PAYE Imposta sul Reddito

PAYE è la principale tassa detratta dagli stipendi e salari dei dipendenti. L'importo detratto si basa sui guadagni del dipendente e sul loro codice fiscale. I codici fiscali considerano lo stato di dichiarazione del dipendente, il livello di reddito e eventuali diritti a crediti d'imposta. I datori di lavoro utilizzano tabelle di detrazione PAYE o calcolatori forniti dall'Inland Revenue o software di payroll integrati per determinare l'importo corretto della detrazione. Le aliquote fiscali per l'anno fiscale 2024-2025 (1 aprile 2024 al 31 marzo 2025) sono le seguenti:

• $0 – $14.000: 10,50%
• $14.001 – $15.600: 12,82% (aliquota composita a causa di riduzioni fiscali efficaci dal 31 luglio 2024)
• $15.601 – $48.000: 17,50%
• $48.001 – $53.500: 21,64% (aliquota composita)
• $53.501 – $70.000: 30,00%
• $70.001 – $78.100: 30,99% (aliquota composita)
• $78.101 – $180.000: 33,00%
• $180.001 e oltre: 39,00%

Le aliquote FBT (Fringe Benefit Tax) proposte per l'anno fiscale 2025-2026 sono previste come segue:

• $0-$13.962: 11,73%
• $13.963 - $45.230: 21,21%
• $45.231 - $62.450: 42,86%
• $62.451 - $130.723: 49,25%
• $130.724+: 63,93%

Nota: Queste aliquote FBT sono proposte e potrebbero cambiare.

ACC Earners' Levy

L'ACC Earners' Levy finanzia la New Zealand's Accident Compensation Corporation, che fornisce copertura per infortuni senza colpa per tutti i residenti e visitatori. La tassa viene calcolata come una percentuale dei guadagni del dipendente fino a un importo massimo. Per l'anno fiscale 2024-2025, l'aliquota viene applicata ai guadagni fino a $142.283, con un massimo di tassa da pagare di $2.276,52.

KiwiSaver

KiwiSaver è un regime volontario di risparmio sul lavoro per la pensione. I dipendenti possono scegliere di contribuire con una percentuale del loro salario lordo (3%, 4%, 6%, 8% o 10%), e i datori di lavoro sono tenuti a contribuire almeno il 3% dello stipendio lordo del dipendente. Questi contributi vengono detratti direttamente dalla paga del dipendente.

Rimborsi del Student Loan

I dipendenti che hanno un prestito studentesco sono soggetti a rimborsi obbligatori detratti dal loro salario. La percentuale di rimborso si basa sul livello di reddito ed è calcolata come una percentuale dei guadagni superiori a una certa soglia.

Child Support

I datori di lavoro possono anche essere tenuti a detrarre i pagamenti di child support dagli stipendi dei dipendenti. L'importo detratto è stabilito dall'Inland Revenue in base a ordini del tribunale o accordi. Una soglia di 'guadagni netti protetti' limita le detrazioni di child support al massimo del 40% dello stipendio netto del dipendente in determinate circostanze, come riduzioni di paga dovute a congedo non retribuito. Tuttavia, altre detrazioni (PAYE, KiwiSaver, Student Loan) vengono comunque effettuate anche se il totale supera il 40%.

Informazioni Aggiuntive

• I datori di lavoro sono responsabili di detrazioni accurate e del versamento tempestivo all'Inland Revenue, solitamente tramite la presentazione dei dati di paga.
• I dipendenti forniscono il loro codice fiscale (IR330) e, se sono Contractors, la notifica della loro aliquota fiscale (IR330C). I datori di lavoro devono conservare questi moduli per sette anni.
• L'Inland Revenue pubblica annualmente le tabelle aggiornate di detrazione PAYE. È fondamentale utilizzare le tabelle corrette per il periodo di paga rilevante. Queste possono essere consultate sul sito dell'Inland Revenue (ird.govt.nz).
• Sono disponibili software e calcolatori online per assistere nei calcoli PAYE.