Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Imposta sul reddito (PAYE)	Progressiva (0% - 35%)	Reddito imponibile del dipendente
Contributi alla Sicurezza Sociale (SSC) - Employer	10%	Stipendio settimanale di base del dipendente, limitato
Contributi alla Sicurezza Sociale (SSC) - Employee	10%	Stipendio settimanale di base del dipendente, limitato (ritenuto dal datore di lavoro)

Presentazione e conformità

• Inviare il modulo FS5 mensilmente: Scadenza entro l'ultimo giorno del mese successivo al mese di paga.
• Inviare i moduli FS7 e FS3 annualmente: Scadenza entro il 15 febbraio dell'anno successivo.
• I datori di lavoro devono richiedere un numero PE e inviare un modulo FS4 per le nuove assunzioni o modifiche nello stato fiscale.

In Malta, le detrazioni fiscali dei dipendenti sono determinate dagli scaglioni dell'imposta sul reddito, dai contributi alla sicurezza sociale e da detrazioni specifiche consentite.

Imposta sul Reddito

• Tranche Fiscali: Per il 2026, i primi €12.000 di reddito annuo sono esenti da imposta per una persona singola. L'imposta sul reddito viene quindi calcolata sul restante reddito in base alle tranche fiscali progressive. Queste tranche sono soggette a modifiche annuali, quindi è essenziale fare riferimento alle tariffe ufficiali più recenti.
• Aliquote: Le aliquote generali dell'imposta sul reddito variano dal 15% al 35%. Una aliquota ridotta del 7,5% si applica a giocatori professionisti di calcio o polo acquatico, atleti o allenatori autorizzati. Alcune persone che soddisfano determinate condizioni di impiego possono qualificarsi per un'aliquota fiscale del 15%. Queste condizioni includono avere un contratto di lavoro soggetto alla legge maltese per un lavoro genuino ed efficace a Malta, possedere qualifiche professionali e avere almeno cinque anni di esperienza professionale.
• Imposta Finale: Alcune fonti di reddito, come i dividendi, potrebbero essere soggette a una ritenuta d'acconto finale, alla quale il contribuente può optare. Ciò significa che non sono dovute ulteriori imposte su quel reddito specifico.
• Dichiarazione e Pagamento: L'imposta sul reddito da lavoro viene trattenuta direttamente dalle retribuzioni secondo il Sistema di Regolamento Finale (FSS). Il datore di lavoro verserà queste trattenute alle autorità fiscali.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Contributo del Dipendente: Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla sicurezza sociale. Per il 2026, il contributo del dipendente è generalmente del 10% del proprio salario. Per coloro nati il 1° gennaio 1962 o successivamente e che guadagnano oltre €29.084 all'anno, il contributo è una quota fissa di €55,93 a settimana.
• Contributo del Datore di Lavoro: I datori di lavoro contribuiscono anche con il 10% del salario del dipendente, limitato agli stessi livelli del contributo del dipendente.
• Lavoratori Autonomi: I lavoratori autonomi contribuiscono con il 15% del loro reddito netto annuo dell'anno precedente, fino a un massimo di €83,89 a settimana per coloro nati il 1° gennaio 1962 o successivamente.
• Deduzione: I contributi alla sicurezza sociale sono detratti direttamente dal salario del dipendente, similmente all'imposta sul reddito.

Spese Deductibili e Detrazioni

• Deducibilità Limitata: Mentre alcune spese aziendali sono deducibili per i lavoratori autonomi e i proprietari di imprese, le detrazioni per spese dei dipendenti sono limitate ai costi "integralmente, esclusivamente e necessariamente" sostenuti nell'esecuzione delle mansioni lavorative. Questo significa che la spesa deve essere direttamente correlata al lavoro, non anche per uso personale, e essenziale per svolgere il proprio lavoro. Le spese rimborsate di solito non sono imponibili a meno che non provochino un guadagno per il dipendente.
• Deductions Specifiche: Sono disponibili alcune detrazioni specifiche per individui, tra cui:
  • Tasse per scuole private indipendenti, assistenza all'infanzia e istruzione terziaria
  • Tasse per servizi di facilitazione
  • Tasse per attività sportive approvate
  • Tasse per case private per anziani o disabili
  • Tasse per corsi creativi o culturali approvati
  • Tasse per il trasporto scolastico
• Esenzione dal Reddito da Pensione: Per il 2026, tutti i redditi da pensione di vecchiaia sono completamente esenti da imposta sul reddito per le persone di età superiore ai 61 anni.
• Pagamenti di Alimony: L'assegno di mantenimento pagato a un coniuge separato è deducibile per il pagante e tassabile per il beneficiario.

Informazioni Generali

• Anno Fiscale e Valutazione: L'anno fiscale a Malta corrisponde all'anno solare. Il reddito guadagnato in un dato anno viene valutato e tassato l'anno successivo. Per esempio, il reddito del 2026 viene valutato nel 2027.
• Registrazione: I dipendenti devono registrarsi presso il Dipartimento delle Entrate e ottenere un numero di imposta per far sì che il loro datore di lavoro possa processare correttamente la busta paga.

Questa panoramica fornisce un riepilogo generale delle detrazioni fiscali dei dipendenti a Malta. Le leggi fiscali sono complesse e soggette a modifiche, quindi è sempre consigliabile consultare un esperto fiscale per consigli personalizzati.