Tasse in Malaysia

Malaysia opera un sistema fiscale progressivo per gli individui, con il reddito da lavoro come principale fonte di reddito soggetto a tassazione. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema adempiendo a varie obbligazioni, tra cui la trattenuta dell’imposta sul reddito dai salari dei dipendenti e il versamento di contributi obbligatori ai schemi di sicurezza sociale. Comprendere queste responsabilità è essenziale per una corretta elaborazione delle buste paga e per garantire che i dipendenti rispettino i loro obblighi fiscali.

La Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) è l’ente governativo responsabile della raccolta e dell’amministrazione dell’imposta sul reddito. Oltre all’imposta sul reddito, i datori di lavoro devono contribuire anche a schemi come il Employees Provident Fund (EPF), la Social Security Organization (SOCSO), e il Employment Insurance System (EIS), che forniscono risparmi per la pensione, protezione sociale e benefici di disoccupazione rispettivamente. Adempiere alle normative stabilite da LHDN e dagli altri enti rilevanti è fondamentale per le imprese che operano in Malaysia.

Employer of Record Obblighi di sicurezza sociale e imposta sulla busta paga

I datori di lavoro in Malaysia sono tenuti a contribuire a diversi schemi obbligatori per i loro dipendenti. Questi contributi sono generalmente calcolati in base allo stipendio mensile del dipendente.

• Employees Provident Fund (EPF): Un schema di risparmio per la pensione. I contributi sono obbligatori sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Le aliquote di contributo sono differenziate in base all’età del dipendente e alla retribuzione mensile.
• Social Security Organization (SOCSO): Fornisce benefici di protezione sociale in caso di infortunio sul lavoro o invalidità. I contributi sono obbligatori per i dipendenti malesi e i residenti permanenti. Esistono due schemi: Scheda Infortuni sul Lavoro e Scheda Invalidità. Le aliquote di contribuzione si basano sui salari mensili.
• Employment Insurance System (EIS): Fornisce assistenza finanziaria e supporto nella ricerca di lavoro ai dipendenti che perdono il lavoro. I contributi sono obbligatori per i dipendenti malesi e i residenti permanenti dai 18 ai 60 anni. Le aliquote di contribuzione si basano sui salari mensili.
• Human Resources Development Fund (HRDF): Applicabile ai datori di lavoro di industrie specifiche con un certo numero di dipendenti. Finanzia programmi di formazione e aggiornamento professionale. Le aliquote di contribuzione si basano sul salario mensile dei dipendenti malesi.

Specifiche aliquote di contribuzione e plafoni salariali per EPF, SOCSO e EIS sono soggetti a modifiche e vengono solitamente pubblicate dalle rispettive organizzazioni. I datori di lavoro devono consultare gli ultimi calendari forniti da EPF, SOCSO e EIS per calcoli accurati.

Requisiti di trattenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono legalmente obbligati a trattenere mensilmente l’imposta sul reddito dalla retribuzione dei loro dipendenti attraverso il sistema di Monthly Tax Deduction (MTD) o Potongan Cukai Bulanan (PCB). L’importo del PCB viene calcolato sulla base del reddito annuo stimato del dipendente, tenendo conto delle agevolazioni e deduzioni fiscali reclamate dal dipendente tramite la presentazione di appositi moduli (ad esempio il modulo TP1).

Il metodo di calcolo del PCB è prescritto da LHDN e può essere eseguito utilizzando il calcolatore PCB di LHDN, software di payroll o manualmente sulla base del Schedule of Tax Deductions. L’importo trattenuto ogni mese viene versato a LHDN dal datore di lavoro. Questo sistema mira a raccogliere progressivamente l’imposta sul reddito durante l’anno, riducendo il peso di un pagamento in un’unica soluzione alla fine dell’anno fiscale per i dipendenti.

Detrazioni fiscali e ordini di detrazione per i dipendenti

I dipendenti in Malaysia sono eleggibili a varie detrazioni fiscali e allowances di relief personale che possono ridurre il loro reddito soggetto a tassazione. Questi benefici sono progettati per alleggerire il carico fiscale in base alle circostanze personali e alle spese sostenute.

Le detrazioni di relief personale più comuni includono:

• relief individuale
• relief per il coniuge (se applicabile)
• relief per i figli (basato sull’età e sul livello di istruzione)
• relief per i genitori
• spese mediche per i genitori
• relief per stile di vita (ad esempio libri, attrezzature sportive, abbonamenti internet)
• spese mediche per se stessi, coniuge o figli con malattie gravi
• spese di formazione universitaria
• contributi a EPF e schemi approvati
• premi di assicurazione sulla vita e rendite differite
• premi di assicurazione medica e per l’istruzione

I dipendenti devono conservare i documenti di supporto per tutte le detrazioni e relief reclamati, in quanto potrebbero essere richiesti da LHDN per verifiche. Gli importi specifici di ogni relief sono determinati annualmente dal governo.

Scadenze per conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare scadenze stringenti riguardo alla conformità fiscale e alla rendicontazione. La mancata osservanza di tali scadenze può comportare sanzioni.

• Versamento PCB: I datori di lavoro devono versare l’importo totale del PCB trattenuto da tutti i dipendenti per un dato mese a LHDN entro il 15 del mese successivo.
• Invio del Modulo E: I datori di lavoro sono tenuti a presentare annualmente a LHDN la dichiarazione di retribuzioni (Modulo E) entro il 31 marzo di ogni anno.
• Emissione del Modulo EA: I datori di lavoro devono fornire a ogni dipendente un Statement of Remuneration from Employment (Modulo EA) entro l’ultimo giorno di febbraio di ogni anno.
• Emisione del Modulo BE: I datori di lavoro devono fornire a ogni dipendente un Statement of Remuneration from Employment (Modulo EA) entro il 28 febbraio di ogni anno.

I dipendenti sono responsabili di presentare la propria dichiarazione annuale dell’imposta sul reddito (Modulo BE per residenti) entro il 30 aprile di ogni anno.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

Le obbligazioni fiscali per i lavoratori stranieri in Malaysia dipendono principalmente dal loro stato di residenza fiscale.

• Residente fiscale: Gli individui che risiedono in Malaysia per 182 giorni o più in un anno solare sono generalmente considerati residenti fiscali. Sono tassati sul loro reddito derivante o ricevuto in Malaysia a tassi di imposta progressivi per residenti, simili a quelli dei cittadini malesi. Sono anche idonei alle stesse agevolazioni e deduzioni fiscali.
• Non-residenti fiscali: Gli individui che risiedono in Malaysia per meno di 182 giorni sono tipicamente considerati non-residenti ai fini fiscali. Il reddito da lavoro derivante dalla Malaysia per i non-residenti è tassato a un’aliquota fissa del 30%, senza benefici di relief personali.

Le aziende straniere che impiegano individui in Malaysia, siano esse locali o straniere, sono soggette alle stesse obbligazioni come il EPF, SOCSO, EIS, HRDF (se applicabile) e il versamento del PCB come le aziende malesi. L’apertura di una entità legale o l’utilizzo di un servizio Employer of Record è necessario per assumere conformemente individui e gestire obblighi di payroll e fiscali in Malaysia. Specifici trattati fiscali tra Malaysia e altri paesi possono influenzare il trattamento fiscale di determinati redditi per i lavoratori stranieri.