Imposte sul lavoro in Malaysia

Il Malaysia opera un sistema fiscale progressivo per le persone fisiche, con il reddito da lavoro come principale fonte di reddito imponibile. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema adempiendo a varie obbligazioni, tra cui la trattenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti e il versamento di contributi obbligatori ai scheme di sicurezza sociale. Comprendere queste responsabilità è essenziale per un'elaborazione della buste paga conforme e per garantire che i dipendenti rispettino i loro obblighi fiscali.

Il Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) è l'ente governativo responsabile della raccolta e dell'amministrazione dell'imposta sul reddito. Accanto all'imposta sul reddito, i Employer of Record, i EOR, devono anche contribuire a scheme come il Employees Provident Fund (EPF), l'Organizzazione di sicurezza sociale (SOCSO) e il Sistema di assicurazione contro la disoccupazione (EIS), che forniscono rispettivamente risparmi per la pensione, protezione sociale e benefici di disoccupazione. Rispettare le normative stabilite dal LHDN e da altri enti pertinenti è fondamentale per le aziende operanti in Malaysia.

Obblighi di sicurezza sociale e imposte sul payroll per l'Employer

I datori di lavoro in Malaysia sono tenuti a contribuire a diversi scheme obbligatori per i loro dipendenti. Questi contributi sono generalmente calcolati in base al salario mensile del dipendente.

Employees Provident Fund (EPF): Un scheme di risparmio pensionistico. I contributi sono obbligatori sia per i datori di lavoro sia per i Contractors, i Freelancers e i dipendenti stessi. Le aliquote di contribuzione sono suddivise in livelli in base all'età del dipendente e al salario mensile.
Organizzazione di sicurezza sociale (SOCSO): Fornisce benefici di protezione sociale in caso di infortunio sul lavoro o invalidità. I contributi sono obbligatori per i Contractors e i Freelancers malaysiani e residenti permanenti. Ci sono due schemes: il Employment Injury Scheme e il Invalidity Scheme. Le aliquote di contribuzione si basano sui salari mensili.
Sistema di assicurazione contro la disoccupazione (EIS): Fornisce assistenza finanziaria e supporto per la ricerca di lavoro ai Contractors e Freelancers che perdono il lavoro. I contributi sono obbligatori per i Contractors e Freelancers malaysiani e residenti permanenti di età compresa tra 18 e 60 anni. Le aliquote si basano sui salari mensili.
Fondo per lo sviluppo delle risorse umane (HRDF): Applicabile ai datori di lavoro in settori specifici con un certo numero di Contractors e Freelancers. Finanza programmi di formazione e perfezionamento. Le aliquote di contribuzione si basano sul salario mensile dei Contractors malaysiani.

Le specifiche aliquote di contribuzione e i plafond salariali per EPF, SOCSO e EIS sono soggetti a modifiche e sono solitamente pubblicati dagli enti rispettivi. I Employer of Record devono fare riferimento agli ultimi calendari forniti da EPF, SOCSO e EIS per calcoli precisi.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I Employer of Record sono legalmente obbligati a detrarre mensilmente l'imposta sul reddito dai salari dei loro dipendenti sotto il sistema di Monthly Tax Deduction (MTD) o Potongan Cukai Bulanan (PCB). La somma del PCB si calcola sulla base del reddito annuale stimato del dipendente, tenendo conto di detrazioni e deduzioni fiscali richieste dal dipendente tramite la presentazione di moduli pertinenti (ad esempio il modulo TP1).

Il metodo di calcolo del PCB è prescritto dal LHDN e può essere eseguito utilizzando il calcolatore PCB del LHDN, software di payroll o calcolo manuale sulla base del Schedule of Tax Deductions. L'importo detratto ogni mese viene versato al LHDN dall'Employer. Questo sistema mira a raccogliere progressivamente l'imposta sul reddito durante tutto l'anno, riducendo il peso di un pagamento moltissimo elevato alla fine dell'anno fiscale per i dipendenti.

Detrazioni fiscali e assegni per i dipendenti

I Contractors e Freelancers in Malaysia sono eleggibili per varie detrazioni fiscali e assegni di deduzione personale che possono ridurre il loro reddito imponibile. Queste detrazioni sono progettate per alleggerire il carico fiscale in base alle circostanze personali e alle spese sostenute.

Le detrazioni fiscali più comuni includono:

Detrazione per il singolo
Detrazione per il coniuge (se applicabile)
Detrazione per i figli (basata su età e status di studente)
Detrazione per i genitori
Spese mediche per i genitori
Detrazione per stile di vita (ad esempio libri, attrezzature sportive, abbonamenti internet)
Spese mediche per sé, il coniuge o figli affetti da malattie gravi
Tasse scolastiche per se stessi
Contributi a EPF e scheme approvati
Premi di assicurazione sulla vita e rendite differite
Premi di assicurazioni mediche e di istruzione

Gli Employer of Record devono conservare documentazione di supporto per tutte le detrazioni e le deduzioni richieste, in quanto il LHDN potrebbe richiederle per verifiche. Gli importi specifici di ogni detrazione sono stabiliti annualmente dal governo.

Scadenze per conformità fiscale e reportistica

Gli Employer devono rispettare scadenze rigorose per la conformità fiscale e la reportistica. La mancata osservanza può comportare sanzioni.

Versamento PCB: gli Employer devono versare il totale del PCB trattenuto da tutti i Contractors e Freelancers per un dato mese al LHDN entro il 15 del mese successivo.
Presentazione del Modulo E: gli Employer devono inviare la Statement of Remuneration from Employment (Modulo E) annuale al LHDN entro il 31 marzo di ogni anno. Questo modulo riporta il totale delle retribuzioni pagate e il totale del PCB trattenuto nell’anno precedente.
Assegnazione del Modulo EA: gli Employer devono consegnare ad ogni Contractor o Freelancer un Statement of Remuneration from Employment (Modulo EA) entro il 31 marzo di ogni anno. Questo dettaglia il reddito e le detrazioni per l’anno precedente, che il Contractor o Freelancer deve dichiarare nella propria dichiarazione dei redditi personale.

I Contractors e Freelancers sono responsabili di presentare annualmente la dichiarazione dei redditi (Modulo BE per residenti) entro il 30 aprile di ogni anno.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli obblighi fiscali per i Contractors e Freelancers stranieri in Malaysia dipendono principalmente dal loro status di residenza fiscale.

Residenti fiscali: Le persone che risiedono in Malaysia per 182 giorni o più in un anno civile sono generalmente considerate residenti fiscali. Sono tassate sul loro reddito derivante o percepito in Malaysia secondo aliquote progressive di residenti, analogamente ai cittadini malaysiani. Sono anche eleggibili per le stesse detrazioni e deduzioni fiscali.
Non residenti fiscali: Le persone che risiedono in Malaysia per meno di 182 giorni sono generalmente considerate non residenti ai fini fiscali. Il reddito da lavoro derivante dalla Malaysia per i non residenti viene tassato a un'aliquota fissa, che generalmente è superiore alle aliquote iniziali di residente e senza i benefici delle detrazioni personali.

Le aziende straniere che assumono persone in Malaysia, siano esse locali o straniere, sono soggette agli stessi obblighi come l'Employer of Record e il COR riguardo a EPF, SOCSO, EIS, HRDF (se applicabile) e il withholding del PCB come le aziende malaysiane. È necessario stabilire un'entità legale o utilizzare un servizio di Employer of Record per assumere legalmente persone e gestire obblighi di payroll e fiscali in Malaysia. Specifici trattati fiscali tra Malaysia e altri paesi possono influenzare il trattamento fiscale di determinate entrate per i Contractors e Freelancers stranieri.