Tasse in Malesia

La Malesia opera un sistema fiscale progressivo per gli individui, con il reddito da lavoro come principale fonte di reddito imponibile. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema adempiendo a varie obbligazioni, tra cui la trattenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti e il versamento di contributi obbligatori ai schemi di sicurezza sociale. Comprendere queste responsabilità è essenziale per una gestione corretta della busta paga e per garantire che i dipendenti rispettino i loro obblighi fiscali.

L'Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) è l'ente governativo responsabile della riscossione e dell'amministrazione dell'imposta sul reddito. Accanto all'imposta sul reddito, i datori di lavoro devono anche contribuire a schemi come il Employees Provident Fund (EPF), la Social Security Organization (SOCSO) e il Employment Insurance System (EIS), che forniscono rispettivamente risparmi per la pensione, protezione sociale e indennità di disoccupazione. Rispettare le normative stabilite da LHDN e dagli altri enti pertinenti è fondamentale per le aziende che operano in Malesia.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sulla busta paga

I datori di lavoro in Malesia sono tenuti a versare contributi a diversi schemi obbligatori per i loro dipendenti. Questi contributi sono generalmente calcolati sulla base dello stipendio mensile del dipendente.

• Employees Provident Fund (EPF): Un schema di risparmio per la pensione. I contributi sono obbligatori sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Le aliquote di contribuzione sono differenziate in base all'età del dipendente e al salario mensile.
• Social Security Organization (SOCSO): Fornisce benefici di protezione sociale in caso di infortunio sul lavoro o invalidità. I contributi sono obbligatori per i dipendenti malesi e i residenti permanenti. Esistono due schemi: il Employment Injury Scheme e l'Invalidity Scheme. Le aliquote di contribuzione sono basate sui salari mensili.
• **Employment Insurance System (EIS): Fornisce assistenza finanziaria e supporto nella ricerca di un nuovo lavoro ai dipendenti che perdono il lavoro. I contributi sono obbligatori per i dipendenti malesi e i residenti permanenti di età compresa tra 18 e 60 anni. Le aliquote di contribuzione sono basate sui salari mensili.
• Human Resources Development Fund (HRDF): Applicabile ai datori di lavoro di settori specifici con un certo numero di dipendenti. Finanzia programmi di formazione e aggiornamento professionale. Le aliquote di contribuzione sono basate sul salario mensile dei dipendenti malesi.

Le specifiche aliquote di contribuzione e i limiti salariali per EPF, SOCSO e EIS sono soggetti a modifiche e vengono generalmente pubblicate dalle rispettive organizzazioni. I datori di lavoro devono fare riferimento agli ultimi calendari forniti da EPF, SOCSO e EIS per calcoli accurati.

Requisiti di trattenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono legalmente obbligati a trattenere mensilmente l'imposta sul reddito dalla retribuzione dei loro dipendenti secondo il sistema di Monthly Tax Deduction (MTD) o Potongan Cukai Bulanan (PCB). L'importo del PCB viene calcolato sulla base del reddito annuo stimato del dipendente, tenendo conto delle detrazioni e delle deduzioni fiscali richieste dal dipendente tramite la presentazione di moduli pertinenti (ad esempio, il modulo TP1).

Il metodo di calcolo del PCB è prescritto da LHDN e può essere eseguito utilizzando il calcolatore PCB di LHDN, software di payroll o calcolo manuale basato sul Schedule of Tax Deductions. L'importo trattenuto ogni mese viene versato a LHDN dal datore di lavoro. Questo sistema mira a raccogliere progressivamente l'imposta sul reddito durante tutto l'anno, riducendo il peso di un pagamento in un'unica soluzione alla fine dell'anno fiscale per i dipendenti.

Detrazioni fiscali e indennità per i dipendenti

I dipendenti in Malesia sono eleggibili a varie detrazioni fiscali e indennità di esenzione personale che possono ridurre il loro reddito imponibile. Queste agevolazioni sono pensate per alleviare il carico fiscale in base alle circostanze personali e alle spese sostenute.

Le comuni indennità di esenzione personale includono:

• esenzione individuale
• esenzione per il coniuge (se applicabile)
• esenzione per figli (basata su età e stato di istruzione)
• esenzione per genitori
• spese mediche per i genitori
• esenzione per stile di vita (ad esempio, libri, attrezzature sportive, abbonamenti internet)
• spese mediche per sé, coniuge o figli affetti da malattie gravi
• tasse scolastiche per sé
• contributi a EPF e schemi approvati
• premi di assicurazione sulla vita e rendite differite
• premi di assicurazione medica e scolastica

I dipendenti devono conservare documenti di supporto per tutte le detrazioni e agevolazioni richieste, poiché potrebbero essere richiesti da LHDN per la verifica. Gli importi specifici di ogni agevolazione sono determinati annualmente dal governo.

Scadenze per conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare scadenze rigorose per la conformità fiscale e la rendicontazione. Il mancato rispetto di queste può comportare sanzioni.

• Versamento PCB: I datori di lavoro devono versare l'importo totale del PCB trattenuto da tutti i dipendenti per un dato mese a LHDN entro il 15 del mese successivo.
• Presentazione del Modulo E: I datori di lavoro devono inviare annualmente a LHDN la Statement of Remuneration from Employment (Modulo E) entro il 31 marzo di ogni anno. Questo modulo riporta il totale della retribuzione pagata ai dipendenti e il totale del PCB trattenuto nell'anno precedente.
• Emissione del Modulo EA: I datori di lavoro devono fornire a ciascun dipendente un Statement of Remuneration from Employment (Modulo EA) entro il 31 marzo di ogni anno. Questo modulo dettaglia il reddito e le detrazioni del dipendente per l'anno precedente, che il dipendente deve utilizzare per presentare la dichiarazione dei redditi personale.

I dipendenti sono responsabili della presentazione della propria dichiarazione dei redditi annuale (Modulo BE per residenti) entro il 30 aprile di ogni anno.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

Gli obblighi fiscali per i lavoratori stranieri in Malesia dipendono principalmente dal loro stato di residenza fiscale.

• Residenti fiscali: Gli individui che risiedono in Malesia per 182 giorni o più in un anno solare sono generalmente considerati residenti fiscali. Sono tassati sul reddito derivato o ricevuto in Malesia con aliquote progressive per residenti, simili a quelle dei cittadini malesi. Sono anche eleggibili alle stesse detrazioni e agevolazioni fiscali.
• Non residenti fiscali: Gli individui che risiedono in Malesia per meno di 182 giorni sono generalmente considerati non residenti ai fini fiscali. Il reddito da lavoro derivato dalla Malesia da parte di non residenti è tassato a un'aliquota fissa, che di solito è più alta rispetto alle aliquote iniziali per i residenti e senza le agevolazioni personali.

Le aziende straniere che impiegano individui in Malesia, siano esse locali o straniere, sono soggette agli stessi obblighi del datore di lavoro riguardo EPF, SOCSO, EIS, HRDF (se applicabile) e trattenuta PCB come le aziende malesi. È necessario costituire un'entità legale o utilizzare un servizio di Employer of Record per assumere conformemente individui e gestire obblighi di payroll e fiscali in Malesia. Specifici trattati fiscali tra Malesia e altri paesi possono influenzare il trattamento fiscale di determinati redditi per i lavoratori stranieri.