Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Assicurazione Sociale Statale (Sodra)	1,77% (permanente); 2,49% (a termine fisso)	Stipendio lordo del dipendente
Fondo di Garanzia	0,16%	Stipendio lordo pagabile al dipendente
Fondo per l'Occupazione a Lungo Termine	0,16%	Stipendio lordo del dipendente
Assicurazione contro Infortuni sul Lavoro e Malattie Professionali	0,14%-1,4%	Stipendio lordo (dipendente dalla categoria)

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Le dichiarazioni mensili Sodra (moduli SAM) per la sicurezza sociale sono dovute entro il 15 del mese successivo.
• Le dichiarazioni mensili dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT) (modulo GPM312) sono dovute entro il 15 del mese successivo.
• Le Dichiarazioni annuali del Reddito dei Dipendenti (modulo GPM311) sono dovute entro il 15 febbraio dell'anno successivo.

In Lituania, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e spese deducibili specifiche.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Progressive: Un sistema di imposta sul reddito progressivo si applica al reddito da lavoro. L'aliquota standard è del 20% per un reddito annuo fino a €126.532,80. Il reddito superiore a questa soglia è tassato al 32%. Una aliquota ridotta del 15% si applica alla paga per malattia.
• Importo Esente da Tasse (TEA): Una TEA mensile riduce la base imponibile per il reddito da lavoro. La TEA è di €747 per un reddito mensile fino a €1.038. Per redditi tra €1.038 e €2.387,29, la TEA viene calcolata come €747 - 0,49 * (Reddito - €1.038). Per redditi tra €2.387,29 e €2.865, il calcolo della TEA è €400 – 0,18 * (Reddito - €642). La TEA viene ridotta proporzionalmente all'aumentare del reddito e si interrompe oltre una certa soglia.
• Ritenuta d'acconto: I datori di lavoro trattengono l'imposta sul reddito alla fonte e la versano all'Inspectorato delle Entrate statale mensilmente. I pagamenti sono dovuti entro il 15 del mese successivo se lo stipendio è stato pagato tra il 1° e il 15. Se lo stipendio è stato pagato tra il 16 e il 31, la scadenza è il 31.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Contributi dei Dipendenti: I dipendenti contribuiscono alla sicurezza sociale, inclusa l'assicurazione sanitaria e la pensione.
• Soglia di Contributo: Per un reddito da lavoro da un singolo datore di lavoro superiore a €126.532,80 all'anno, si applicano soglie di contribuzione. I contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria (6,98%) non hanno soglia.
• Più Datori di Lavoro: Se un dipendente lavora per più datori di lavoro e il loro reddito combinato supera €126.532,80, ha diritto a un rimborso dei contributi alla sicurezza sociale superiori all'importo calcolato sui loro guadagni totali.

Spese Deducibili

• Deductions Limitate: Alcune spese possono essere dedotte dal reddito imponibile, tra cui premi di assicurazione sulla vita, contributi pensionistici, pagamenti per formazione professionale o istruzione superiore. Tuttavia, l'importo totale deducibile è limitato. L'importo totale di queste spese deducibili è limitato al 25% del reddito imponibile soggetto a aliquote IRPEF del 15%, 20% e 32% durante l'anno solare. I premi di assicurazione sulla vita deducibili e i contributi pensionistici combinati non devono superare €1.500 all'anno.
• Deductions Aggiuntive: I residenti fiscali possono dedurre spese relative alla riparazione di edifici (escluse ristrutturazioni di appartamenti), riparazioni di auto e assistenza all'infanzia per figli sotto i 18 anni, fino a €2.000 all'anno, se i servizi sono forniti da contribuenti lituani registrati. Questa agevolazione si applica al 2019, 2020 e 2021.

Segnalazione e Scadenze

• Dichiarazione Annuale dei Redditi: I dipendenti con fonti di reddito aggiuntive (diverse dal normale impiego) devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro il 1° maggio dell'anno successivo.
• Rapporto sulla Tassa sul Lavoro: I datori di lavoro devono presentare un rapporto mensile sulla tassa sul lavoro entro il 15 del mese successivo, e un rapporto annuale entro il 15 febbraio.

È importante notare che queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un consulente fiscale per una guida personalizzata.