Contributi fiscali del Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Insurance Sociale Statale (Sodra)	1,77% (permanente); 2,49% (a termine certo)	Stipendio lordo del dipendente
Fondo di Garanzia	0,16%	Stipendio lordo pagabile al dipendente
Fondo per l'Occupazione a Lungo Termine	0,16%	Stipendio lordo del dipendente
Assicurazione contro Infortuni sul Lavoro & Malattie Professionali	0,14%-1,4%	Stipendio lordo (dipendente dalla categoria)

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Le dichiarazioni mensili di Sodra (assicurazione sociale) (moduli SAM) sono dovute entro il 15° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni mensili dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT) (modulo GPM312) sono dovute entro il 15° giorno del mese successivo.
• Le Dichiarazioni annuali del Reddito del Dipendente (modulo GPM311) sono dovute entro il 15 febbraio dell'anno successivo.

In Lituania, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e le spese deducibili specifiche.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Progressive: Un sistema di imposta sul reddito progressivo si applica al reddito da lavoro. L'aliquota standard è del 20% per un reddito annuo fino a €126.532,80. Il reddito superiore a questa soglia è tassato al 32%. Una aliquota ridotta del 15% si applica alla retribuzione per malattia.
• Importo Esente da Tasse (TEA): Una TEA mensile riduce la base imponibile per il reddito da lavoro. La TEA è di €747 per un reddito mensile fino a €1.038. Per redditi tra €1.038 e €2.387,29, la TEA si calcola come €747 - 0,49 * (Reddito - €1.038). Per redditi tra €2.387,29 e €2.865, il calcolo della TEA è €400 – 0,18 * (Reddito - €642). La TEA si riduce proporzionalmente all'aumentare del reddito e cessa oltre una certa soglia.
• Ritenuta: I datori di lavoro prelevano l'imposta sul reddito alla fonte e la versano all'Agenzia delle Entrate Statale mensilmente. I pagamenti sono dovuti entro il 15 del mese successivo se lo stipendio è stato pagato tra il 1° e il 15. Se lo stipendio è stato pagato tra il 16 e il 31, la data di scadenza è il 31.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Contributi dei Dipendenti: I dipendenti contribuiscono alla sicurezza sociale, inclusa l'assicurazione sanitaria e la pensione.
• Soglia di Contributo: Per un reddito da lavoro da un singolo datore di lavoro superiore a €126.532,80 all'anno, si applicano soglie di contribuzione. I contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria (6,98%) non hanno soglia.
• Più Datori di Lavoro: Se un dipendente lavora per più datori di lavoro e il loro reddito complessivo supera €126.532,80, ha diritto al rimborso dei contributi alla sicurezza sociale che superano l'importo calcolato sui suoi guadagni totali.

Spese Deducibili

• Detrazioni Limitate: Alcune spese possono essere dedotte dal reddito imponibile, tra cui premi di assicurazione sulla vita, contributi pensionistici, pagamenti per formazione professionale o scuola superiore. Tuttavia, l'importo totale deducibile è limitato. L'importo totale di queste spese deducibili è limitato al 25% del reddito imponibile soggetto alle aliquote IRPEF del 15%, 20% e 32% durante l'anno solare. I premi di assicurazione sulla vita e i contributi pensionistici deducibili combinati non devono superare €1.500 all'anno.
• DeduCTIONS Aggiuntive: I residenti fiscali possono dedurre le spese relative alla riparazione di edifici (escluse le ristrutturazioni di appartamenti), riparazioni auto e assistenza all'infanzia per figli under 18, fino a €2.000 all'anno, se i servizi sono forniti da contribuenti lituani registrati. Questa agevolazione si applica al 2019, 2020 e 2021.

Segnalazione e Scadenze

• Dichiarazione dei Redditi Annuale: I dipendenti con fonti di reddito aggiuntive (diverse dal normale lavoro) devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro il 1° maggio dell'anno successivo.
• Rapporto Fiscale sulla Retribuzione: I datori di lavoro devono presentare un rapporto fiscale mensile sulla retribuzione entro il 15 del mese successivo, e un rapporto annuale entro il 15 febbraio.

È importante sottolineare che queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un consulente fiscale per indicazioni personalizzate.