Tasse in Kuwait

Kuwait opera un sistema fiscale notevolmente diverso rispetto a molti altri paesi, in particolare per quanto riguarda il reddito individuale. Non viene applicata alcuna tassa sul reddito personale sugli stipendi, salari o altri redditi percepiti dagli individui, siano essi cittadini kuwaitiani o residenti stranieri. Questa assenza di imposta sul reddito individuale semplifica notevolmente i calcoli paghe dai punti di vista del dipendente per quanto riguarda le detrazioni fiscali sul reddito.

Tuttavia, i datori di lavoro in Kuwait hanno obblighi significativi relativi ai contributi previdenziali per i loro dipendenti. Questi contributi sono obbligatori e coprono benefici come pensioni, disabilità, malattia e disoccupazione. Comprendere questi obblighi è fondamentale per qualsiasi azienda che impieghi personale in Kuwait, garantendo la conformità alle normative locali.

Obblighi del Employer di Record e le Imposte sulla Busta Paga

L’obbligo principale per i datori di lavoro in Kuwait riguardo ai loro dipendenti è il contributo all’Istituzione Pubblica per la Previdenza Sociale (PIFSS). Questi contributi sono obbligatori per i dipendenti kuwaitiani e, in alcuni casi, per i cittadini GCC che lavorano in Kuwait, soggetti a specifici accordi. I lavoratori espatriati da fuori GCC generalmente non sono soggetti a contributi obbligatori al PIFSS, sebbene possa essere possibile effettuare contributi volontari in determinate condizioni.

I contributi sono calcolati sulla base dello stipendio mensile del dipendente, fino a un massimo plafond di contribuzione specificato. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale di questo stipendio.

Contributore	Tasso di Contribuzione
Employer	11.5%
Employee	8%
Totale	19.5%

Il contributo viene calcolato sul salario di base più gli aiutamenti, fino a un limite massimo di salario soglia di contribuzione. Per il 2026, questa soglia è di KWD 2.750 al mese. I contributi sono pagabili mensilmente al PIFSS.

Requisiti di Ritenuta dell’Imposta sul Reddito

Come già menzionato, Kuwait non impone una tassa sul reddito personale sugli individui. Di conseguenza, i datori di lavoro non sono obbligati a trattenere l’imposta sul reddito dagli stipendi o salari dei dipendenti. Lo stipendio lordo pagato a un dipendente è l’importo netto ricevuto dal dipendente, soggetto solamente alle deduzioni obbligatorie di previdenza sociale per i dipendenti cittadini kuwaitiani e dei GCC eleggibili.

Sebbene non ci siano ritenute fiscali sui salari dei dipendenti, è importante notare che Kuwait applica una tassa sul reddito delle società alle aziende straniere che operano nel paese. Inoltre, potrebbero esserci requisiti di ritenuta alla fonte su alcuni pagamenti effettuati a non residenti (ad esempio, royalties, interessi, servizi), ma questo è separato dal payroll dei dipendenti e riguarda gli obblighi fiscali delle imprese.

Detrazioni Fiscali e Indennità dei Dipendenti

Dato l’assenza di un sistema di imposta sul reddito personale per gli individui in Kuwait, non ci sono detrazioni fiscali standard, indennità o esenzioni personali che i dipendenti possano reclamare per ridurre il loro reddito imponibile. Il concetto di spese deducibili dal reddito delle persone non si applica nel contesto del reddito da lavoro.

L’unica detrazione obbligatoria dallo stipendio di un dipendente è la sua quota di contributo alla previdenza sociale (8% per cittadini kuwaitiani e dei GCC eleggibili, fino al limite di salario), che viene gestita dal datore di lavoro prima che venga pagato lo stipendio netto.

Conformità Fiscale e Scadenze di Presentazione

I datori di lavoro in Kuwait sono responsabili della registrazione presso l’Istituzione Pubblica per la Previdenza Sociale (PIFSS) e di rispettare gli obblighi di rendicontazione e pagamento mensili.

• Registrazione: I datori di lavoro devono registrare la propria attività e tutti i dipendenti eleggibili presso il PIFSS.
• Rendicontazione Mensile: I datori di lavoro sono obbligati a inviare report mensili dettagliando gli stipendi dei dipendenti e calcolando i contributi totali di previdenza sociale dovuti (sia le quote del datore di lavoro che del dipendente).
• Termine di Pagamento: I contributi di previdenza sociale calcolati per un determinato mese sono generalmente dovuti entro il giorno 15 del mese successivo. Pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni.
• Rendicontazione Annuale: Sebbene non ci sia una dichiarazione annuale di imposta sul reddito per i dipendenti, i datori di lavoro devono assicurarsi che le dichiarazioni annuali di previdenza sociale siano allineate con le rendicontazioni mensili e i dati dei dipendenti.

Mantenere registri di paga accurati e garantire la tempestiva presentazione di rapporti e pagamenti al PIFSS è essenziale per la conformità.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Aziende Straniere

I lavoratori stranieri (espatriati di paesi non GCC) che lavorano in Kuwait generalmente non sono soggetti a contributi obbligatori alla Kuwait Public Institution for Social Security. Questo significa che il loro stipendio lordo è tipicamente l’importo netto che ricevono, poiché non sono richieste detrazioni fiscali o previdenziali obbligatorie secondo la legge kuwaitiana per questo gruppo. Tuttavia, alcuni accordi bilaterali o termini contrattuali specifici potrebbero modificare questa condizione in rari casi.

Le aziende straniere che operano in Kuwait sono soggette a imposta sul reddito delle società sui profitti derivanti dalle loro attività all’interno del Kuwait. L’aliquota standard dell’imposta societaria è del 15%. Sebbene questa sia un’obbligazione aziendale e separata dal payroll dei dipendenti, le aziende estere che agiscono come employer devono comprendere sia le proprie responsabilità fiscali societarie sia i loro obblighi previdenziali (se impiegano cittadini kuwaitiani o dei GCC eleggibili). Gestire il payroll di lavoratori stranieri spesso comporta anche la comprensione dei loro obblighi fiscali nel loro paese di origine, poiché potrebbero essere soggetti a tassazione lì in base alle norme di residenza e ai trattati contro la doppia imposizione, ma questo non è un obbligo di ritenuta del datore di lavoro kuwaitiano.