Tasse in Kuwait

Il Kuwait opera un sistema fiscale notevolmente diverso rispetto a molti altri paesi, in particolare per quanto riguarda il reddito individuale. Non viene applicata alcuna imposta sul reddito personale su salari, stipendi o altri redditi percepiti da individui, siano essi cittadini kuwaitiani o residenti stranieri. Questa assenza di imposta sul reddito individuale semplifica notevolmente i calcoli delle buste paga dal punto di vista del dipendente riguardo alle detrazioni fiscali sul reddito.

Tuttavia, i datori di lavoro in Kuwait hanno obblighi significativi relativi ai contributi di sicurezza sociale per i loro dipendenti. Questi contributi sono obbligatori e coprono benefici quali pensioni, invalidità, malattia e disoccupazione. Comprendere questi obblighi è fondamentale per qualsiasi azienda che impiega personale in Kuwait, garantendo la conformità alle normative locali.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sulla busta paga

L’obbligo principale per i datori di lavoro in Kuwait riguardo ai loro dipendenti è il contributo all’Institutione Pubblica per la Sicurezza Sociale (PIFSS). Questi contributi sono obbligatori per i dipendenti kuwaitiani e, in alcuni casi, per i cittadini GCC che lavorano in Kuwait, soggetti a specifici accordi. I lavoratori espatriati provenienti da fuori GCC generalmente non sono soggetti a contributi obbligatori al PIFSS, anche se potrebbero essere possibili contributi volontari in determinate condizioni.

I contributi vengono calcolati sulla base dello stipendio mensile del dipendente, fino a un massimo contributivo stabilito. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale di questo stipendio.

Contributore	Tasso di Contribuzione
Datore di lavoro	11,5%
Dipendente	10,5%
Totale	22%

Il contributo viene calcolato sul salario di base più indennità, fino a un massimo di salario soglia per i contributi. Per il 2025, questa soglia dovrebbe rimanere a KWD 2.750 al mese. I contributi sono pagabili mensilmente al PIFSS.

Requisiti di ritenuta dell’imposta sul reddito

Come già menzionato, il Kuwait non impone un’imposta sul reddito personale sugli individui. Di conseguenza, i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere l’imposta sul reddito dagli stipendi o salari dei dipendenti. Lo stipendio lordo pagato a un dipendente rappresenta l’importo netto ricevuto dal dipendente, soggetto solo alle detrazioni obbligatorie di sicurezza sociale per i dipendenti cittadini kuwaitiani e dei GCC eleggibili.

Sebbene non ci siano ritenute fiscali sul salario dei dipendenti, è importante notare che il Kuwait impone un’imposta sul reddito delle società sulle aziende straniere che operano nel paese. Inoltre, potrebbero esserci requisiti di ritenuta fiscale su alcuni pagamenti effettuati a non residenti (ad esempio, royalties, interessi, servizi), ma questo è separato dal payroll dei dipendenti e riguarda obblighi fiscali societari.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

Dato l’assenza di un sistema di imposta sul reddito personale per gli individui in Kuwait, non ci sono detrazioni fiscali standard, indennità o esenzioni personali che i dipendenti possano richiedere per ridurre il loro reddito imponibile. Il concetto di spese deducibili fiscalmente per gli individui non si applica nel contesto del reddito da lavoro.

L’unica detrazione obbligatoria dallo stipendio di un dipendente è la sua quota di contributo alla sicurezza sociale (10,5% per i cittadini kuwaitiani e i cittadini GCC eleggibili, fino al limite di salario), che viene gestita dal datore di lavoro prima che venga pagato lo stipendio netto.

Conformità fiscale e scadenze di rendicontazione

I datori di lavoro in Kuwait sono responsabili di registrarsi presso l’Institutione Pubblica per la Sicurezza Sociale (PIFSS) e di rispettare gli obblighi di rendicontazione e pagamento mensili.

• Registrazione: I datori di lavoro devono registrare la loro attività e tutti i dipendenti eleggibili presso il PIFSS.
• Rendicontazione mensile: I datori di lavoro sono tenuti a inviare rapporti mensili dettagliando gli stipendi dei dipendenti e calcolando i contributi totali di sicurezza sociale dovuti (sia le quote del datore di lavoro che del dipendente).
• Scadenza di pagamento: I contributi di sicurezza sociale calcolati per un dato mese sono generalmente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo. I pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni.
• Rendicontazione annuale: Sebbene non ci sia una dichiarazione annuale di imposta sul reddito per i dipendenti, i datori di lavoro devono assicurarsi che le loro dichiarazioni annuali di sicurezza sociale siano in linea con le loro submission mensili e i record dei dipendenti.

Mantenere registri di payroll accurati e garantire la tempestiva presentazione di rapporti e pagamenti al PIFSS è essenziale per la conformità.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri (espatriati da paesi non GCC) che lavorano in Kuwait generalmente non sono soggetti a contributi obbligatori all’Institutione Pubblica per la Sicurezza Sociale del Kuwait. Ciò significa che il loro stipendio lordo è tipicamente l’importo netto che ricevono, poiché non sono richieste detrazioni fiscali o di sicurezza sociale secondo la legge kuwaitiana per questo gruppo. Tuttavia, alcuni accordi bilaterali o termini contrattuali specifici potrebbero modificare questa condizione in rari casi.

Le aziende straniere che operano in Kuwait sono soggette all’imposta sul reddito delle società sui profitti derivanti dalle loro attività nel paese. L’aliquota fiscale societaria standard è del 15%. Sebbene questa sia un’obbligazione societaria e separata dalle tasse sul payroll dei dipendenti, le aziende straniere che agiscono come datori di lavoro devono comprendere sia le loro responsabilità fiscali societarie sia i loro obblighi di sicurezza sociale (se impiegano cittadini kuwaitiani o cittadini GCC eleggibili). Gestire il payroll per lavoratori stranieri spesso comporta la comprensione delle loro obbligazioni fiscali nel loro paese di origine, poiché potrebbero essere soggetti a tassazione lì in base alle regole di residenza e ai trattati di doppia imposizione, ma questa non è una richiesta di ritenuta da parte di un datore di lavoro kuwaitiano.