Tasse in Kuwait

Il Kuwait opera con un sistema fiscale notevolmente diverso rispetto a molti altri paesi, in particolare per quanto riguarda il reddito individuale. Non viene applicata alcuna imposta sul reddito personale su salari, stipendi o altri redditi percepiti da individui, siano essi cittadini kuwaitiani o residenti stranieri. Questa assenza di imposta sul reddito individuale semplifica significativamente i calcoli della busta paga dal punto di vista del dipendente riguardo alle detrazioni fiscali sul reddito.

Tuttavia, i datori di lavoro in Kuwait hanno obblighi rilevanti relativi ai contributi di sicurezza sociale per i propri dipendenti. Questi contributi sono obbligatori e coprono benefici quali pensioni, invalidità, malattia e disoccupazione. Comprendere questi obblighi è fondamentale per qualsiasi azienda che impiega personale in Kuwait, garantendo la conformità alle normative locali.

Obblighi del Employer of Record e delle imposte sulla busta paga

L’obbligo principale relativo alle imposte per i datori di lavoro in Kuwait riguardante i loro dipendenti è il contributo all’Istituzione Pubblica per la Sicurezza Sociale (PIFSS). Questi contributi sono obbligatori per i dipendenti kuwaitiani e, in alcuni casi, per i cittadini GCC che lavorano in Kuwait, soggetti a specifici accordi. I lavoratori expatriati provenienti da paesi non GCC generalmente non sono soggetti a contributi obbligatori verso il PIFSS, anche se possono essere possibili contributi volontari in determinate condizioni.

I contributi sono calcolati sulla base dello stipendio mensile del dipendente, fino a un massimo limite di contribuzione stabilito. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale di questo stipendio.

Contribuente	Tasso di contribuzione
Employer	11.5%
Employee	10.5%
Totale	22%

Il contributo è calcolato sul salario base più indennità, fino a un massimo cap di salario per la contribuzione. Per il 2025, si prevede che questo limite rimanga a KWD 2.750 al mese. I contributi sono pagabili mensilmente al PIFSS.

Requisiti di ritenuta dell’imposta sul reddito

Come già menzionato, il Kuwait non impone un’imposta sul reddito personale sugli individui. Di conseguenza, i datori di lavoro non sono obbligati a trattenere l’imposta sul reddito dai salari o stipendi dei dipendenti. Il salario lordo pagato a un dipendente è l’importo netto ricevuto dal dipendente, soggetto solamente alle obbligatorie detrazioni di sicurezza sociale per i dipendenti cittadini kuwaitiani e dei paesi GCC idonei.

Sebbene non vi sia una ritenuta dell’imposta sul reddito sui salari dei dipendenti, è importante notare che il Kuwait impone un’imposta sul reddito societario sulle aziende straniere che operano nel paese. Inoltre, potrebbero esserci requisiti di ritenuta su certi pagamenti effettuati a non residenti (es. royalties, interessi, servizi), ma questa è un’altra questione rispetto alla gestione della payroll dei dipendenti e riguarda obblighi fiscali societari.

Detrazioni fiscali e indennità per i dipendenti

Dato l’assenza di un sistema di imposta sul reddito personale per gli individui in Kuwait, non ci sono detrazioni fiscali standard, indennità o esenzioni personali che i dipendenti possano chiedere per ridurre il loro reddito tassabile. Il concetto di spese deducibili dalle tasse per gli individui non si applica nel contesto del reddito da lavoro.

L’unica detrazione obbligatoria sulla busta paga di un dipendente è la loro quota del contributo di sicurezza sociale (10.5% per i cittadini kuwaitiani e dei paesi GCC idonei, fino al limite di salario), gestita dal datore di lavoro prima che venga pagato il salario netto.

Scadenze di conformità fiscale e reporting

I datori di lavoro in Kuwait sono responsabili della registrazione presso l’Istituzione Pubblica per la Sicurezza Sociale (PIFSS) e della conformità agli obblighi di report e pagamento mensili.

• Registrazione: I datori di lavoro devono registrare la loro attività e tutti i dipendenti idonei presso il PIFSS.
• Report mensile: I datori di lavoro devono inviare rapporti mensili dettagliando gli stipendi dei dipendenti e calcolando i contributi totali di sicurezza sociale dovuti (sia per il datore di lavoro che per il dipendente).
• Scadenza di pagamento: I contributi di sicurezza sociale calcolati per un dato mese sono generalmente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo. I pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni.
• Report annuale: Sebbene non esista una dichiarazione annuale di imposta sul reddito per i dipendenti, i datori di lavoro devono garantire che le loro dichiarazioni annuali di sicurezza sociale siano allineate con le loro submission mensili e i record dei dipendenti.

Mantenere registri di payroll accurati e assicurare la tempestiva presentazione di report e pagamenti al PIFSS è essenziale per la conformità.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri (ex-patriati da paesi non GCC) che lavorano in Kuwait generalmente non sono soggetti ai contributi obbligatori verso l’Istituzione Pubblica kuwaitiana per la Sicurezza Sociale. Ciò significa che il loro salario lordo è tipicamente limporto netto che ricevono, poiché non sono richiesti deduzioni fiscali o di sicurezza sociale secondo la normativa kuwaitiana per questo gruppo. Tuttavia, alcuni accordi bilaterali o termini contrattuali specifici potrebbero modificare questa situazione in casi rari.

Le aziende straniere operanti in Kuwait sono soggette all’imposta sul reddito societario sui profitti derivanti dalle loro attività nel paese. L’aliquota standard è del 15%. Sebbene questa sia un’obbligazione societaria e separata dalle imposte sui salari dei dipendenti, le aziende straniere che agiscono come Employer of Record (EOR) devono comprendere sia le proprie obbligazioni fiscali societarie sia i propri obblighi di sicurezza sociale (se impiegano cittadini kuwaitiani o di paesi GCC idonei). Gestire la payroll per lavoratori stranieri spesso comporta la comprensione degli obblighi fiscali nel loro paese di origine, poiché potrebbero essere soggetti a tassazione anche lì, a seconda delle regole di residenza e delle convenzioni contro la doppia imposizione, ma questa non rappresenta un obbligo di ritenuta in Kuwait da parte del COR.