Tasse in Kazakistan

Navigating the complexities of employment taxation is a critical aspect of operating in any country, and Kazakhstan is no exception. The Kazakh tax system imposes specific obligations on employers regarding payroll taxes and social contributions, as well as requirements for withholding income tax from employee salaries. Understanding these regulations is essential for compliance and smooth business operations when employing individuals within the country.

Both local and foreign companies employing staff in Kazakhstan must adhere to the established tax framework. This includes correctly calculating and remitting various taxes and contributions to the relevant state funds and tax authorities. Compliance ensures legal operation and avoids potential penalties or disputes.

Obblighi previdenziali e fiscali dei Employer of Record

Employers in Kazakhstan are responsible for several types of social contributions and taxes based on their employees' remuneration. These contributions fund various social programs, including pensions, social insurance, and health insurance.

Key employer obligations include:

• Social Tax: A tax levied on the employer based on employee salaries, with certain deductions allowed.
• Social Contributions: Contributions made by the employer to the State Social Insurance Fund.
• Mandatory Pension Contributions (MPC): While primarily an employee deduction, employers are responsible for withholding and remitting these contributions.
• Mandatory Social Health Insurance Contributions (MSHI Contributions): Contributions made by the employer to the Social Health Insurance Fund.

The rates for these contributions are subject to change and may have thresholds or caps. For 2026, the standard rates are expected to be:

Tipo di contributo	Tasso del Employer	Base	Note
Social Tax	6%	Salario lordo	Soggetto a soglie minime/massime
Contributi sociali	5%	Salario lordo	Soggetto a soglie minime/massime
Contributi MSHI	3%	Salario lordo	Soggetto a soglia massima
Pensione obbligatoria (Employer)	3,5%	Salario lordo	Nuovo contributo dal 2024, in continuità

Nota: Si applicano soglie specifiche (base di calcolo minima/massima) tipicamente collegate all’Indice di Calcolo Mensile (MCI) e al Salario Minimo (MW) stabiliti annualmente dal governo.

Requisiti di ritenuta dell’Income Tax

Employers are mandated to act as tax agents for their employees regarding Personal Income Tax (PIT). This involves calculating, withholding, and remitting PIT from employee salaries and other taxable benefits before payment.

The standard PIT rate for residents is a flat rate applied to taxable income. Non-residents may be subject to different rates depending on their residency status and the nature of the income.

Per il 2026, le aliquote standard del PIT sono:

• 10% su redditi annuali fino a 8.500 MCI.
• 15% sulla parte di reddito annuale eccedente 8.500 MCI.

Il reddito imponibile viene generalmente calcolato come salario lordo e altri benefici, decurtati di alcune detrazioni e detrazioni ammesse dal Codice fiscale. Il datore di lavoro effettua questo calcolo mensilmente sulla base delle informazioni fornite dal dipendente e delle leggi fiscali applicabili.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

Employees in Kazakhstan are entitled to certain deductions and allowances that reduce their taxable income, thereby lowering their PIT liability. Employers must consider these when calculating the monthly PIT withholding.

Common deductions and allowances include:

• Detrazione standard: Una detrazione mensile di base disponibile per tutti i dipendenti. Questa cifra è tipicamente collegata all’Indice di Calcolo Mensile (MCI).
• Deduzione per Contributi Pensionistici Obbligatori (MPC): L’importo contributo del dipendente al fondo pensione è deducibile dal reddito lordo ai fini dell’IPT. La percentuale MPC del dipendente è del 10% del salario lordo.
• Deduzione per Contributi all’Assicurazione Sanitaria Sociale Obbligatoria (MSHI): L’importo versato dal dipendente al fondo di assicurazione sanitaria è deducibile. La percentuale di contributo del dipendente MSHI è del 2% del salario lordo.
• Altre Detrazioni: Deduzioni specifiche possono essere disponibili per alcune spese, come contributi pensionistici volontari, spese mediche o spese educative, soggette a condizioni e limiti.

L’azienda richiede ai dipendenti di fornire la documentazione necessaria per applicare correttamente queste detrazioni.

Scadenze di conformità fiscale e di rendicontazione

Employers in Kazakhstan have specific deadlines for filing tax reports and paying taxes and contributions. Adhering to these deadlines is crucial for compliance.

Key reporting and payment obligations include:

• Reporting mensile: I datori di lavoro solitamente presentano report mensili dettagliando l’IPT calcolato e trattenuto, oltre ai contributi e imposte sociali. La scadenza di presentazione è generalmente il 15° giorno del mese successivo al mese di riferimento.
• Pagamento mensile: Il pagamento dell’IPT trattenuto, della social tax, dei contributi sociali, MPC e dei contributi MSHI è generalmente dovuto entro il 25° giorno del mese successivo.
• Report trimestrali: Una relazione fiscale consolidata su IPT e pagamenti sociali viene presentata trimestralmente. La scadenza è tipicamente il 15° giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento.
• Report annuale: È richiesta anche una dichiarazione annuale riassuntiva del reddito pagato e delle imposte trattenute per ciascun dipendente. La scadenza è di solito il 31 marzo dell’anno successivo all’anno di riferimento.

Forme e procedure specifiche sono prescritte dalle autorità fiscali per tali depositi e pagamenti.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Foreign individuals working in Kazakhstan and foreign companies employing staff locally face specific tax considerations.

• Residenza fiscale: L’obbligo fiscale di un individuo in Kazakistan dipende fortemente dal loro stato di residenza fiscale. In generale, un individuo è considerato residente se soggiorna 183 o più giorni di calendario in Kazakistan in un periodo di dodici mesi consecutivi che termina nel periodo fiscale corrente. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul loro reddito di fonte kazaka.
• Tassazione dei non-residenti: I non-residenti sono soggetti a IPT sul reddito di fonte kazaka, tipicamente al 10%, ma potrebbero non essere eleggibili per la stessa gamma di detrazioni e deduzioni dei residenti. Il datore di lavoro deve determinare correttamente lo stato di residenza dei dipendenti stranieri per un’imposta di ritenuta corretta.
• Contributi sociali per stranieri: L’obbligo di versare social tax, contributi sociali e MSHI dipende dallo stato di residenza e dalla presenza di accordi di sicurezza sociale tra Kazakistan e il loro paese d’origine. I Contributi pensionistici obbligatori sono generalmente richiesti per i residenti stranieri con permessi di residenza permanenti o permessi di lavoro specifici.
• Stabile organizzazione (PE): Le aziende straniere che impiegano personale in Kazakistan possono involontariamente creare una Stabile Organizzazione (PE), innescando obblighi fiscali sul reddito aziendale in Kazakistan. Le attività svolte dai dipendenti possono essere un elemento chiave nel determinare l’esistenza di un PE secondo il codice fiscale kazako e i trattati di doppia imposizione pertinenti.

Comprendere queste sfumature è vitale per le entità straniere per garantire la piena conformità fiscale quando operano e impiegano persone in Kazakistan.