Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Imposta sul reddito delle persone fisiche (ritenuta)	10%	Reddito lordo del dipendente
Tassa sociale	9,5%	Reddito lordo del dipendente
Contributi obbligatori all'Assicurazione Sociale	3,5%	Stipendio lordo del dipendente, limitato a 7 volte il salario minimo mensile
Contributi obbligatori all'Assicurazione Medica (OMIC)	3%	Stipendio lordo del dipendente, limitato a 10 volte il salario minimo mensile

Presentazione e conformità

• Pagamenti mensili: Imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta, tassa sociale, contributi sociali e OMIC sono generalmente dovuti entro il 25° giorno del mese successivo al mese di riferimento.
• Rendicontazione trimestrale: Gli Employer of Record presentano le dichiarazioni trimestrali delle imposte sul lavoro (Dichiarazione sull'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche e Tassa Sociale) entro il 15° giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento (ad esempio, 15 maggio per il Q1).
• Rendicontazione annuale: È generalmente richiesta una dichiarazione annuale che riassuma redditi e imposte trattenute per ogni dipendente entro il 31 marzo dell'anno successivo all'anno di riferimento.

In Kazakistan, sia i datori di lavoro che i dipendenti hanno obblighi fiscali specifici e detrazioni relative al reddito da lavoro.

Obblighi del datore di lavoro

• Tassa Sociale: I datori di lavoro versano l'11% del reddito lordo del dipendente. Questo copre tutti i benefici, indipendentemente dal fatto che siano pagati in contanti o in natura, e non c'è un limite massimo sul reddito soggetto a questa tassa.
• Contributi alla Sicurezza Sociale: I datori di lavoro contribuiscono anche con il 5% dello stipendio lordo mensile del dipendente fino a un massimo di sette volte il salario minimo mensile (7 x KZT 85.000 = KZT 595.000 a partire dal 1° gennaio 2025). Questo contributo è riconosciuto come credito contro la tassa sociale, riducendo efficacemente il carico complessivo della tassa sociale.

Deductions dei dipendenti

• Imposta sul Reddito Personale (IIT): I dipendenti pagano un'aliquota fissa del 10% sul loro reddito lordo. Questa viene trattenuta alla fonte dal datore di lavoro.
• Contributi Pensionistici Obbligatori: I cittadini kazaki contribuiscono con il 10% del loro stipendio lordo mensile al Fondo Pensionistico Accumulativo Unificato. Il reddito massimo soggetto a questo contributo è 50 volte il salario minimo mensile (50 x KZT 85.000 = KZT 4.250.000 a partire dal 1° gennaio 2025).
• Assicurazione Sociale Sanitaria: A partire dal 2025, le informazioni sulla percentuale esatta di contributo dei dipendenti all'Assicurazione Sociale Sanitaria non sono specificate nelle fonti fornite.
• Deductions dall'IIT: Diverse detrazioni possono ridurre il reddito imponibile ai fini dell'IIT:
  • Detrazione Standard: KZT 55.048 al mese (14 volte l'Indice di Calcolo Mensile (MCI) di KZT 3.932 a partire dal 1° gennaio 2025).
  • Contributi Pensionistici: Sia i contributi pensionistici obbligatori che quelli volontari sono deducibili.
  • Spese Mediche: Deductible fino a un limite annuo specifico (le informazioni sul limite annuale per il 2025 non sono state trovate nelle fonti).
  • Premi Assicurativi: I premi per alcuni tipi di assicurazione sono deducibili.
  • Interessi sul Mutuo: Gli interessi sui mutui di istituzioni specifiche possono essere dedotti.

Considerazioni importanti

• Le informazioni fornite si basano sui dati più recenti disponibili al 5 febbraio 2025. Le leggi e le regolamentazioni fiscali possono cambiare, quindi è essenziale rimanere aggiornati su eventuali revisioni.
• Il nuovo Codice Fiscale previsto per l'implementazione nel 2026 potrebbe introdurre ulteriori modifiche a questi calcoli. È importante monitorare gli aggiornamenti dalle fonti ufficiali man mano che si avvicina la data di attuazione.