Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di imposta	Aliquota	Base
Imposta sul reddito delle persone fisiche (ritenuta alla fonte)	10% sul reddito annuo fino a 8.500 MCI; 15% sull'importo eccedente	Reddito lordo del dipendente
Tassa sociale	6%	Reddito lordo del dipendente
Contributi obbligatori all'assicurazione sociale	5%	Stipendio lordo del dipendente, con plafonamento a 7 volte il salario minimo mensile
Contributi obbligatori all'assicurazione medica (OMIC)	3%	Stipendio lordo del dipendente, con plafonamento a 40 volte il salario minimo mensile

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Pagamenti mensili: La ritenuta PIT, la tassa sociale, i contributi sociali e l'OMIC sono generalmente dovuti entro il 25° giorno del mese successivo a quello di riferimento.
• Dichiarazione trimestrale: I datori di lavoro presentano le dichiarazioni trimestrali delle imposte sul lavoro (Dichiarazione sul reddito delle persone fisiche e Tax Sociale) entro il 15° giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento (ad esempio, 15 maggio per il primo trimestre).
• Dichiarazione annuale: È generalmente richiesta una dichiarazione annuale riassuntiva del reddito e delle tasse trattenute per ogni dipendente entro il 31 marzo dell'anno successivo a quello di riferimento.

In Kazakistan, sia i datori di lavoro che i dipendenti hanno obblighi fiscali specifici e detrazioni relative al reddito da lavoro.

Obblighi del Datore di Lavoro

• Imposta Sociale: I datori di lavoro pagano il 6% del reddito lordo del dipendente. Questo copre tutti i benefit, indipendentemente dal fatto che siano pagati in denaro o in natura, e non esiste un limite massimo sul reddito soggetto a questa imposta.
• Contributi alla Sicurezza Sociale: I datori di lavoro contribuiscono inoltre per il 5% del salario lordo mensile del dipendente fino a un massimo di sette volte la retribuzione mensile minima (7 x KZT 85.000 = KZT 595.000 a partire dal 1° gennaio 2026). Questo contributo è credibile contro l’imposta sociale, riducendo efficacemente l’onere totale della tassa sociale.

Detrazioni del Dipendente

• Imposta sul Reddito Personale (IIT): I dipendenti pagano un’aliquota fissa del 10% sul loro reddito lordo fino a 8.500 MCI (KZT 36.762.500 a partire dal 1° gennaio 2026). Il reddito superiore a questa soglia è tassato al 15%. Questa imposta viene trattenuta alla fonte dal datore di lavoro.
• Contributi Pensionistici Obbligatori: I cittadini kazaki contribuiscono con il 10% del loro salario lordo mensile al Fondo Pensionistico Unificato. Il massimo reddito soggetto a questo contributo è pari a 50 volte la retribuzione mensile minima (50 x KZT 85.000 = KZT 4.250.000 a partire dal 1° gennaio 2026).
• Assicurazione Sociale Sanitaria: A partire dal 2026, i dipendenti contribuiscono con il 2% del loro reddito lordo all'Assicurazione Sociale Sanitaria.
• Detrazioni dall’IIT: Diverse detrazioni possono ridurre il reddito imponibile ai fini dell’IIT:
  • Detrazione Standard: KZT 60.550 al mese (14 volte l’Indice di Calcolo Mensile (MCI) di KZT 4.325 a partire dal 1° gennaio 2026).
  • Contributi Pensionistici: Si possono dedurre sia i contributi pensionistici obbligatori che quelli volontari.
  • Spese Mediche: Deductibili fino a un limite annuale specifico (le informazioni sul limite annuale per il 2026 non sono state trovate nelle fonti).
  • Premi Assicurativi: I premi di alcune tipologie di assicurazione sono deducibili.
  • Interessi su Mutui: Gli interessi sui mutui di istituzioni specifiche possono essere dedotti.

Considerazioni Importanti

• Le informazioni fornite si basano sui dati più recenti disponibili al 17 febbraio 2026. Le leggi e le normative fiscali possono cambiare, quindi è essenziale rimanere aggiornati su eventuali revisioni.
• Il nuovo Codice Fiscale previsto per l’implementazione nel 2026 potrebbe introdurre ulteriori modifiche a queste formule di calcolo. È importante monitorare gli aggiornamenti dalle fonti ufficiali man mano che si avvicina la data di attuazione.