Tasse in Egitto

Navigare tra le complessità delle tasse sul lavoro in Egitto è un aspetto critico per operazioni conformi per qualsiasi azienda che impiega personale nel paese. I datori di lavoro sono responsabili di comprendere e rispettare le normative specifiche riguardanti sia i propri contributi sia le somme che devono trattenere dagli stipendi dei dipendenti. Ciò comporta la gestione dei contributi previdenziali, della ritenuta dell'imposta sul reddito e di vari obblighi di rendicontazione alle autorità egiziane competenti.

Il sistema fiscale egiziano, in particolare per quanto riguarda l'occupazione, è principalmente regolato dalla Income Tax Law e dalla Social Insurance Law. Queste leggi prevedono contributi sia da parte dei datori di lavoro sia dei dipendenti, calcolati sulla base della retribuzione del dipendente. Una corretta gestione di questi obblighi garantisce la conformità legale, evita sanzioni e mantiene una buona posizione con gli enti governativi che supervisionano la tassazione e la sicurezza sociale.

Obblighi del datore di lavoro in materia di Social Security e imposte sul salario

I datori di lavoro in Egitto sono tenuti a contribuire al sistema di sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici tra cui pensione, invalidità, decesso, infortuni sul lavoro, disoccupazione e malattia. Le aliquote di contribuzione si applicano a specifici componenti dello stipendio di un dipendente, tipicamente suddivisi in stipendio base e stipendio variabile, fino a determinati massimi.

In base alle normative attuali previste per il 2025, le aliquote di contribuzione alla sicurezza sociale sono generalmente le seguenti:

Contribuente	Aliquota sul Stipendio Base	Aliquota sul Stipendio Variabile
Datore di lavoro	18.75%	10.75%
Dipendente	11%	10%
Totale	29.75%	20.75%

• Stipendio Base: Questa componente è definita dalla legge e rappresenta tipicamente una porzione fissa dello stipendio.
• Stipendio Variabile: Include indennità, bonus, incentivi e altri elementi di retribuzione variabile.
• Limiti di Contribuzione: Esistono massimi mensili per stipendi base e variabili sui quali vengono calcolati i contributi. Questi limiti sono soggetti a incrementi annuali. Per il 2025, gli importi specifici dei limiti saranno determinati, ma si basano su una formula collegata agli aumenti salariali medi. I contributi sono calcolati sulle componenti salariali effettive fino a tali limiti rispettivi.

L'imposta sul salario, nel contesto egiziano, si riferisce spesso collettivamente alla responsabilità del datore di lavoro di gestire sia i contributi previdenziali sia la ritenuta dell'imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti prima di versare tali importi al governo.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono legalmente obbligati a trattenere l'imposta sul reddito (nota anche come imposta sul salario o imposta sul salario) dai salari mensili dei loro dipendenti e a versarla all'Autorità Fiscale Egiziana (ETA). L'Egitto applica un sistema di imposta sul reddito progressivo, cioè livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte. L'imposta viene calcolata sul salario lordo del dipendente dopo aver detratto i contributi previdenziali obbligatori e eventuali detrazioni personali applicabili.

Per l'anno fiscale 2025, sulla base della struttura attuale della legge fiscale, le fasce di imposta sul reddito annuale e le aliquote previste sono le seguenti:

Reddito Netto Imponibile Annuale (EGP)	Aliquota d'imposta
Fino a 21.000	0%
Da 21.001 a 30.000	2.5%
Da 30.001 a 45.000	10%
Da 45.001 a 60.000	15%
Da 60.001 a 200.000	20%
Da 200.001 a 400.000	22.5%
Oltre 400.000	25%

• Calcolo: L'imposta viene calcolata mensilmente sulla base del reddito netto annualizzato. Il datore di lavoro deve determinare il reddito lordo mensile totale del dipendente, sottrarre la quota del dipendente dei contributi previdenziali e la quota mensile della detrazione personale, e applicare le aliquote progressive sul reddito netto imponibile risultante.

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Egitto hanno diritto a determinate deduzioni e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile. La principale detrazione è una detrazione personale concessa annualmente.

• Detrazione Personale: Basata sulla legge attuale, la detrazione personale annua è di EGP 15.000. Questa somma viene detratta dal reddito lordo annuale del dipendente prima di applicare le fasce fiscali. Per il calcolo mensile delle imposte, questa detrazione viene tipicamente divisa per 12 e sottratta dal reddito lordo mensile.
• Contributi Previdenziali: I contributi obbligatori del dipendente alla sicurezza sociale sono anch'essi deducibili dal reddito lordo ai fini del calcolo dell'imposta sul reddito.
• Altre Potenziali Deduzioni: Sebbene la detrazione personale e i contributi previdenziali siano le deduzioni più comuni, alcune altre deduzioni limitate potrebbero essere consentite in circostanze specifiche come definite dalla legge fiscale.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Egitto hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento delle tasse trattenute e dei contributi previdenziali.

• Dichiarazioni Mensili (Modulo 4): I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione fiscale mensile (Modulo 4) dettagliando gli stipendi pagati, le tasse trattenute e i contributi previdenziali per tutti i dipendenti. Questa dichiarazione, insieme al pagamento dell'imposta sul reddito trattenuta e dei contributi previdenziali sia del datore di lavoro sia del dipendente, è generalmente dovuta entro il 15° giorno del mese successivo.
• Riconciliazione Annuale: È richiesta una riconciliazione annuale delle tasse sul salario. Ciò comporta la presentazione di un rapporto completo che riassuma tutti gli stipendi pagati, le tasse trattenute e i contributi previdenziali versati durante l'anno solare. La scadenza per questa presentazione annuale è generalmente entro la fine di gennaio dell'anno successivo.

Rispetto di queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri impiegati in Egitto sono generalmente soggetti alle stesse normative fiscali e di sicurezza sociale degli egiziani se sono considerati residenti fiscali. La residenza fiscale è tipicamente determinata dal numero di giorni trascorsi in Egitto (ad esempio, più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).

• Residenza Fiscale: I lavoratori stranieri non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine egiziana. Tuttavia, per il reddito da lavoro, la località in cui il lavoro viene svolto è fondamentale. Se un lavoratore straniero lavora fisicamente in Egitto, il suo stipendio è tipicamente soggetto all'imposta sul reddito egiziana e potenzialmente ai contributi di sicurezza sociale, a seconda degli accordi di sicurezza sociale tra il loro paese di origine e l'Egitto.
• Accordi di Sicurezza Sociale: L'Egitto ha accordi bilaterali di sicurezza sociale con diversi paesi. Questi accordi possono esentare i lavoratori stranieri dal contribuire al sistema di sicurezza sociale egiziano se contribuiscono al sistema del loro paese di origine, a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni e che venga ottenuta la documentazione corretta.
• Aziende Straniere: Le aziende straniere che impiegano personale in Egitto, anche se non hanno una entità locale registrata, sono comunque responsabili di adempiere agli obblighi del datore di lavoro, inclusa la ritenuta fiscale e i contributi di sicurezza sociale. Utilizzare un Employer of Record (EOR) è un approccio comune per le aziende straniere per garantire la conformità a questi requisiti di payroll e fiscali locali senza dover creare una entità legale in Egitto. L'EOR agisce come datore di lavoro legale ai fini fiscali e di conformità.