Tasse in Egitto

Navigating the complexities of employment taxes in Egypt is a critical aspect of compliant operations for any business employing staff in the country. Employers are responsible for understanding and adhering to specific regulations regarding both their own contributions and the amounts they must withhold from employee salaries. This involves managing social security contributions, income tax withholding, and various reporting obligations to the relevant Egyptian authorities.

The Egyptian tax system, particularly concerning employment, is primarily governed by the Income Tax Law and the Social Insurance Law. These laws mandate contributions from both employers and employees, calculated based on employee compensation. Proper management of these obligations ensures legal compliance, avoids penalties, and maintains good standing with the government bodies overseeing taxation and social security.

Employer of Record e obblighi relativi alla social security e alle imposte sul salario

Employers in Egypt are required to contribute to the social security system on behalf of their employees. These contributions cover various benefits including old age, disability, death, work injury, unemployment, and sickness. The contribution rates are applied to specific components of an employee's salary, typically divided into basic salary and variable salary, up to certain maximum caps.

Based on current regulations expected to apply in 2026, the social security contribution rates are generally as follows:

Contribuente	Tasso sul salario di base	Tasso sul salario variabile
Employer	18.75%	10.75%
Employee	11%	10%
Totale	29.75%	20.75%

• Salario di base: Questa componente è definita dalla legge e tipicamente rappresenta una porzione fissa del salario.
• Salario variabile: Include indennità, bonus, incentivi e altri elementi di retribuzione variabile.
• Limiti di contribuzione: Esistono capmensiliMassimi per il salario di base e variabile sui quali vengono calcolati i contributi. Questi limiti sono soggetti ad aumenti annuali. Per il 2026, il salario minimo su cui si baseranno i contributi aumenterà da EGP 2.300 a EGP 2.700, mentre il salario massimo su cui si calcolano i contributi aumenterà da EGP 14.500 a EGP 16.700. I contributi sono calcolati sulla componente salariale effettiva fino a tali limiti rispettivi.

La tassa sui salari, nel contesto egiziano, si riferisce spesso collettivamente alla responsabilità del datore di lavoro di gestire sia i contributi alla social security sia la ritenuta fiscale sul salario prima di versare tali importi al governo.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Employers are legally obligated to withhold income tax (also known as salary tax or payroll tax) from their employees' monthly salaries and remit it to the Egyptian Tax Authority (ETA). Egypt operates a progressive income tax system, meaning higher income levels are taxed at higher rates. The tax is calculated on the employee's gross salary after deducting mandatory social security contributions and any applicable personal allowances.

For the tax year 2026, based on the current tax law structure, the annual income tax brackets and rates are expected to be as follows:

Reddito netto imponibile annuo (EGP)	Aliquota d'imposta
Fino a 40,000	0%
Da 40.001 a 55.000	10%
Da 55.001 a 70.000	15%
Da 70.001 a 200.000	20%
Da 200.001 a 400.000	22.5%
Da 400.001 a 1.200.000	25%
Oltre 1.200.000	27.5%

• Calcolo: L'imposta viene calcolata mensilmente sulla base del reddito imponibile netto annualizzato. Il datore di lavoro deve determinare il reddito lordo mensile totale del dipendente, sottrarre la quota di contributi alla social security e la quota mensile della detrazione personale, e quindi applicare le aliquote progressive al reddito imponibile netto risultante.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

Employees in Egypt are entitled to certain deductions and allowances that reduce their taxable income. The primary allowance is a personal allowance granted annually.

• Detrazione personale: Basata sulla normativa vigente, la detrazione personale annuale è di EGP 20.000. Questa somma viene sottratta dal reddito lordo annuale del dipendente prima di applicare le aliquote fiscali. Per il calcolo mensile delle imposte, questa detrazione si divide tipicamente per 12 e viene sottratta dal reddito lordo mensile.
• Contributi alla social security: I contributi obbligatori del dipendente alla social security sono anch'essi deducibili dal reddito lordo ai fini del calcolo dell'imposta sul reddito.
• Altre potenziali deduzioni: Sebbene la detrazione personale e i contributi social security siano i più comuni, alcune altre deduzioni limitate potrebbero essere ammissibili in circostanze specifiche, come definite dalla legge fiscale.

Scadenze di conformità fiscale e di rendicontazione

Employers in Egypt have specific deadlines for reporting and remitting withheld taxes and social security contributions.

• Dichiarazioni mensili (Modulo 4): I datori di lavoro devono presentare un rendiconto fiscale mensile (Modulo 4) dettagliato sui salari pagati, le imposte trattenute e i contributi alla social security per tutti i dipendenti. Questa dichiarazione, insieme al pagamento dell'imposta sul reddito trattenuta e ai contributi di social security sia del datore sia dei dipendenti, è generalmente dovuta entro il 15° giorno del mese successivo.
• Riconciliazione annuale: È richiesta una riconciliazione annuale delle imposte sulla busta paga. Ciò comporta la presentazione di un rapporto completo che riassuma tutti i salari pagati, le imposte trattenute e i contributi alla social security versati durante l'anno solare. La scadenza per questa presentazione annuale è generalmente entro la fine di gennaio dell'anno successivo.

Rispetta queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi di mora.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

Foreign workers employed in Egypt are generally subject to the same income tax and social security regulations as Egyptian nationals if they are considered tax residents. Tax residency is typically determined by the number of days spent in Egypt (e.g., more than 183 days in a 12-month period).

• Residenza fiscale: I lavoratori stranieri non residenti sono generalmente tassati solo sui redditi di origine egiziana. Tuttavia, per il reddito da lavoro, è centrale il luogo in cui il lavoro viene svolto. Se un lavoratore straniero lavora fisicamente in Egitto, il suo salario è generalmente soggetto all'imposta sul reddito egiziana e potenzialmente ai contributi alla social security, a seconda degli accordi di sicurezza sociale tra il loro paese e l'Egitto.
• Accordi di sicurezza sociale: L'Egitto ha accordi bilaterali di sicurezza sociale con diversi paesi. Questi accordi possono esentare i lavoratori stranieri dal contribuire al sistema di sicurezza sociale egiziano se contribuiscono al sistema del loro paese di origine, a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni e che venga ottenuta la documentazione appropriata.
• Aziende straniere: Le aziende straniere che impiegano personale in Egitto, anche se non possiedono un'entità locale registrata, sono comunque responsabili di adempiere agli obblighi del datore di lavoro, inclusi la ritenuta fiscale e i contributi alla social security. Utilizzare un Employer of Record (EOR) è un approccio comune per le aziende straniere per garantire la conformità a questi requisiti fiscali e di payroll locali senza dover costituire un'entità legale in Egitto. L’EOR agisce come datore di lavoro legale ai fini fiscali e di conformità.