Contributi Fiscali del Datore di Lavoro

Tipo di Tassa	Tasso	Base
Imposta sul Reddito d'Impresa (BIT)	30%	Utile netto
Imposta sul Reddito delle Società (CIT)	25% (altre aziende); 30% (imprese statali)	Utile netto
Fondo di Previdenza (PF)	5% (contributo del datore di lavoro)	Stipendio lordo

Invio e Conformità

• Remunerazione mensile dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT) trattenuta e contributi al Fondo di Previdenza: 15° giorno del mese successivo.
• Presentazione annuale della Dichiarazione dei Redditi (Modello 10T): 30 aprile dell’anno successivo.
• Presentazione della dichiarazione annuale di Imposta sul Reddito d'Impresa (BIT)/Imposta sul Reddito delle Società (CIT): 30 aprile dopo la fine dell’anno fiscale.

Detrazioni fiscali dei dipendenti in Bhutan sono determinate dalla Income Tax Act del 2025, comprendendo varie deduzioni ed esenzioni.

Tasse Dirette

Imposta sul Reddito Personale (PIT)

Il Bhutan applica un sistema progressivo di imposta sul reddito, con aliquote che salgono fino al 30%. È prevista una detrazione personale esente da imposta di Nu 300.000. Le deduzioni e le esenzioni dal regime PIT includono contributi al Provident Fund (PF) e allo Schemm di Assicurazione per il Trattamento di Fine Rapporto (GIS), premi assicurativi e alcune indennità specifiche per istruzione e spese di affitto. La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni PIT è generalmente il 30 aprile dell’anno successivo (ad esempio, 30 aprile 2027 per l’anno fiscale 2026).

Deductions & Exemptions Ammissibili

• Deduzione Standard: Una deduzione standard del 15% del reddito da lavoro totale, o Nu 150.000, whichever is lower, sostituisce le precedenti deduzioni per i contributi a PF e GIS.
• Deductions su Reddito da Affitto: Il 20% del reddito da affitto può essere detratto per riparazioni, manutenzione, pagamenti di interessi, tasse urbane e premi assicurativi.
• Esenzione sul Reddito da Dividendi: I primi Nu 10.000 di reddito da dividendi sono esenti. Gli interessi su prestiti ottenuti per azioni sono anch'essi deducibili. Qualsiasi reddito da dividendi superiore a Nu 30.000 è soggetto a un’Imposta alla Fonte (TDS) del 10%.
• Deduzione su Altri Redditi: È consentita una deduzione del 30% sul reddito lordo da altri fonti.
• Premi Assicurativi: I premi pagati alle compagnie assicurative riconosciute sono deducibili fino a Nu 50.000.
• Indennità per Istruzione: I costi effettivi di istruzione per i dipendenti (all’interno del Bhutan) fino a Nu 50.000 per bambino sono deducibili, con un limite totale di Nu 350.000. È richiesta documentazione giustificativa, come prova di frequenza scolastica.
• Deductions su Reddito da Cash Crop: Il 30% del reddito da colture commerciali può essere dedotto.
• Agevolazioni per Invalidità: È disponibile una deduzione di Nu 40.000 per persone con disabilità, o per chi sostiene un coniuge, genitore o figlio con disabilità certificata.

Tassa Deducibile alla Fonte (TDS)

La TDS si applica a varie categorie di reddito, inclusi salari, redditi da affitto che superano una certa soglia, dividendi sopra Nu 30.000 e interessi da specifiche fonti. I datori di lavoro sono responsabili di trattenere l’importo fiscale appropriato dagli stipendi dei dipendenti e versarlo all'Ufficio delle Entrate & Dogane.

Tasse Indirette

GST (Goods and Services Tax)

A partire dal 1° gennaio 2026, il Bhutan ha implementato una Goods and Services Tax (GST) con aliquota standard del 5%, sostituendo il precedente sistema di tassa sulle vendite.

Dazi doganali

Le tasse doganali sono applicate sulle merci importate, con aliquote determinate dal Customs Act del 2017. Le Acts sui Incentivi Fiscali del 2017 e 2021 definiscono esenzioni specifiche dai dazi doganali per alcuni settori.

Imposta sul Reddito Societario e Aziendale

Imposta sul Reddito delle Società (CIT)

L’IMposta CIT si applica all’utile netto delle aziende al 22% a partire dal 2026. Sono ammesse varie deduzioni, tra cui spese di impiego, deprezzamento e spese di interessi. La Fiscal Incentives Act prevede alcuni periodi di agevolazioni fiscali e esenzioni per le imprese idonee. La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni CIT è generalmente il 30 aprile dell’anno successivo (ad esempio, 30 aprile 2027 per l’anno fiscale 2026).

Imposta sul Reddito Aziendale (BIT)

Il BIT è stato integrato nel sistema PIT a partire dal 2026, semplificando la struttura fiscale per le attività non incorporare. La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni PIT, che ora include anche il reddito aziendale, è il 30 aprile dell’anno successivo (ad esempio, 30 aprile 2027 per l’anno fiscale 2026).

Amministrazione Fiscale

Il Department of Revenue and Customs (DRC) è responsabile dell’amministrazione fiscale in Bhutan. I contribuenti sono tenuti a registrarsi presso il DRC e a presentare le dichiarazioni fiscali entro le scadenze stabilite. Possono essere applicate sanzioni per non conformità. A partire dal 2026, il Bhutan applica una Goods and Services Tax (GST), una tassa sui consumi applicata alla maggior parte di beni e servizi.

Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e potrebbero essere soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un professionista fiscale o fare riferimento alle ultime pubblicazioni ufficiali del Bhutanese Ministry of Finance per le informazioni più aggiornate.