Calcolatore del costo del lavoro per Bhutan
Calcola i tuoi costi completi di assunzione per i dipendenti di Bhutan, comprese tasse sul salario, contributi alla sicurezza sociale, benefici per i dipendenti e spese di gestione. Questo calcolatore di stipendi fornisce stime accurate dei costi del datore di lavoro per decisioni di assunzione informate.
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Contributi fiscali dell'Employer of Record
| Tipo di tassa | Percentuale | Base |
|---|---|---|
| Imposta sul reddito d'impresa (BIT) | 30% | Utile netto |
| Imposta sul reddito delle società (CIT) | 25% (altre aziende); 30% (imprese statali) | Utile netto |
| Fondo di previdenza (PF) | 10% (contributo del datore di lavoro) | Stipendio lordo |
Presentazione e conformità
- Remunerazione mensile dell'Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) trattenuta e contributi al Fondo di previdenza: 15° giorno del mese successivo.
- Presentazione della Dichiarazione annuale delle ritenute fiscali (Modulo 10T): 31 marzo dell'anno successivo.
- Presentazione della dichiarazione annuale di Imposta sul reddito d'impresa (BIT)/Imposta sul reddito delle società (CIT): 31 marzo dopo la fine dell'anno fiscale.
Detrazioni fiscali dei dipendenti in Bhutan sono determinate dal Income Tax Act del 2001, che comprende varie detrazioni ed esenzioni.
Imposte Dirette
Imposta sul Reddito Personale (PIT)
Il Bhutan utilizza un sistema di imposta sul reddito progressivo, con aliquote che salgono fino al 30%. È applicabile una detrazione personale esente da tasse di Nu 300.000. Le detrazioni e le esenzioni dal regime PIT includono contributi al Provident Fund (PF) e al Gratuity Insurance Scheme (GIS), premi assicurativi e specifiche indennità per spese di istruzione e affitto. La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni PIT è generalmente alla fine di febbraio dell’anno successivo (ad esempio, 28 febbraio 2025, per l’anno fiscale 2024).
Detrazioni ed Esenzioni Ammissibili
- Contributi al Provident Fund (PF) e GIS: Questi contributi sono deducibili dal reddito da lavoro.
- Detrazioni sul Reddito da Affitto: Il 20% del reddito da affitto può essere dedotto per riparazioni, manutenzione, pagamenti di interessi, tasse urbane e premi assicurativi.
- Esenzione sul Reddito da Dividendi: I primi Nu 10.000 di reddito da dividendi sono esenti. Gli interessi sui prestiti contratti per la partecipazione azionaria sono anch’essi deducibili. Qualsiasi reddito da dividendi superiore a Nu 30.000 è soggetto a una ritenuta d’acconto del 10% (TDS).
- Detrazione su Altri Redditi: È ammessa una detrazione del 30% sul reddito lordo di altri tipi di reddito.
- Premi Assicurativi: I premi pagati alle compagnie assicurative riconosciute sono deducibili.
- Indennità di Istruzione: I costi effettivi di istruzione per i dipendenti (all’interno del Bhutan) fino a Nu 50.000 per bambino sono deducibili. È richiesta documentazione di supporto, come prova di frequenza scolastica.
- Detrazione sul Reddito da Colture Commerciali: Il 30% del reddito da colture commerciali è deducibile.
Ritenuta d’Acconto (TDS)
La TDS si applica a varie categorie di reddito, tra cui stipendio, reddito da affitto che supera una certa soglia, dividendi superiori a Nu 30.000 e interessi provenienti da determinate fonti. I datori di lavoro sono responsabili di trattenere l’importo fiscale appropriato dagli stipendi dei dipendenti e di versarlo all’Ufficio delle Entrate e delle Dogane.
Imposte Indirette
Imposta sulle Vendite
Il Sales Tax, Customs and Excise Act del 2000 regola l’imposta sulle vendite in Bhutan. Vari beni e servizi sono soggetti a imposta sulle vendite, con aliquote che variano a seconda dell’oggetto specifico. Esistono alcune esenzioni e forniture a zero aliquota.
Dazi Doganali
I dazi doganali sono applicati sui beni importati, con aliquote determinate dal Customs Act del 2017. Gli Acts di Incentivi Fiscali del 2017 e 2021 delineano esenzioni specifiche dai dazi doganali per alcuni settori.
Imposta sul Reddito delle Società e delle Attività Commerciali
Imposta sul Reddito delle Società (CIT)
La CIT viene applicata sul profitto netto delle società con un’aliquota del 25% a partire dal 2025. Sono consentite varie detrazioni, tra cui spese di impiego, ammortamenti e interessi passivi. L’Fiscal Incentives Act prevede alcune holiday fiscali ed esenzioni per le imprese idonee. La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni CIT è generalmente alla fine di marzo dell’anno successivo (ad esempio, 31 marzo 2025, per l’anno fiscale 2024).
Imposta sul Reddito delle Attività Commerciali (BIT)
La BIT si applica alle attività commerciali non incorporate, con regole di deduzione simili alla CIT. La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni BIT è anch’essa generalmente alla fine di marzo dell’anno successivo (ad esempio, 31 marzo 2025, per l’anno fiscale 2024).
Amministrazione Fiscale
Il Department of Revenue and Customs (DRC) è responsabile dell’amministrazione fiscale in Bhutan. I contribuenti sono tenuti a registrarsi presso il DRC e a presentare le dichiarazioni fiscali secondo le scadenze stabilite. Possono essere applicate sanzioni per inadempienza. A partire dal 2025, il Bhutan applica anche una Goods and Services Tax (GST), che è un’imposta sui consumi applicata alla maggior parte di beni e servizi.
Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un professionista fiscale o fare riferimento alle ultime pubblicazioni ufficiali del Bhutanese Ministry of Finance per le informazioni più aggiornate.
