Tasse in Bangladesh

Navigating the tax landscape in Bangladesh requires a clear understanding of obligations for both employers and employees. The country's tax system, overseen by the National Board of Revenue (NBR), involves various components including income tax, value-added tax (VAT), and customs duties. For employment, the primary focus is on income tax, which is levied on individuals' earnings and requires employers to play a crucial role in its collection at the source.

Employers in Bangladesh are responsible for correctly calculating, withholding, and remitting income tax from their employees' salaries. This Pay As You Earn (PAYE) system ensures a steady flow of tax revenue and places significant compliance burdens on businesses. Employees, in turn, are subject to income tax on their total income from all sources, but they can benefit from various deductions and allowances that reduce their taxable income. Understanding these interconnected responsibilities is vital for smooth operations and compliance within Bangladesh.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Bangladesh does not have a unified, mandatory government-run social security tax system in the same way many Western countries do. Instead, employer obligations related to employee benefits often stem from labor laws and company policies, rather than a specific payroll tax.

Key employer obligations typically include:

• Provident Fund (PF): While not universally mandatory by law for all companies, it is common practice, especially in larger organizations. Both employer and employee contribute a percentage of the basic salary (often 10%). These contributions are usually tax-exempt up to a certain limit.
• Gratuity: This is a lump-sum payment made to an employee upon termination or retirement after a certain period of service (often 5 years or more). The calculation is typically based on the last drawn basic salary and years of service. Gratuity payments are tax-exempt up to a certain limit.
• Workers' Profit Participation Fund (WPPF): Applicable to certain industrial undertakings meeting specific criteria (e.g., having 100 or more workers, paid-up capital, or fixed assets exceeding certain thresholds). Employers contribute 5% of their net profit to this fund, which is then distributed among eligible workers and used for their welfare.
• Group Insurance: Employers are often required or choose to provide group insurance coverage for employees.
• Other Benefits: Depending on the industry and company size, employers may provide other benefits like medical allowances, conveyance allowances, festival bonuses, etc., which have specific tax treatments.

There is no separate "payroll tax" rate levied on the employer's total payroll value by the government, unlike social security taxes in many other countries. Employer contributions to recognized provident funds and approved gratuity funds are generally deductible business expenses for the employer.

Income Tax Withholding Requirements

Employers are legally required to withhold income tax from their employees' salaries and wages under the PAYE system. The amount to be withheld depends on the employee's total taxable income, considering their salary, allowances, bonuses, and any declared investments or expenses eligible for deductions.

The employer must calculate the estimated annual tax liability for each employee based on their projected income and eligible deductions/allowances. This annual tax amount is then typically divided by the number of salary payments in a year (usually 12) to determine the monthly withholding amount.

The income tax rates for individuals in Bangladesh are progressive, meaning higher income is taxed at higher rates. The tax brackets and rates are subject to change by the NBR, typically announced in the annual budget. For the tax year covering 2025, the rates are expected to follow a structure similar to the current one, with potential adjustments.

Below is an illustrative structure of individual income tax rates (based on recent patterns, subject to confirmation for 2025):

Slab of Taxable Income (BDT)	Tax Rate (%)
Fino a 350.000	0
Successivo 100.000	5
Successivo 300.000	10
Successivo 400.000	15
Successivo 500.000	20
Oltre 1.650.000	25

Nota: Queste fasce e aliquote sono per contribuenti generici. Esistono soglie di esenzione più alte per donne, cittadini anziani, persone con disabilità e combattenti della libertà feriti in guerra.

I datori di lavoro devono versare le imposte trattenute al tesoro del governo entro una scadenza specifica (solitamente il 15° del mese successivo) e presentare una dichiarazione mensile di ritenuta all'autorità fiscale.

Deduzioni e Allowance fiscali per i dipendenti

I dipendenti possono ridurre il loro reddito imponibile richiedendo varie deduzioni e allowance. I datori di lavoro devono considerare queste nel calcolo della ritenuta fiscale mensile, spesso richiedendo ai dipendenti di presentare dichiarazioni sui loro investimenti e spese.

Le deduzioni e allowance più comuni includono:

• Allowance per investimenti: I dipendenti possono richiedere una deduzione per investimenti idonei (ad esempio, in certificati di risparmio specificati, premi di assicurazione sulla vita, fondi previdenziali approvati, fondi comuni di investimento, azioni quotate) e donazioni a istituzioni benefiche approvate. L'importo deducibile è soggetto a limiti basati su una percentuale del reddito totale o un massimo plafond.
• Indennità di affitto: Una parte dell'indennità di affitto ricevuta è esente da imposta. L'esenzione è tipicamente il minore tra il 50% dello stipendio di base o un importo fisso mensile (ad esempio, BDT 25.000), o un importo annuale (ad esempio, BDT 300.000).
• Indennità medica: Una parte dell'indennità medica è esente da imposta. L'esenzione è tipicamente il minore tra il 10% dello stipendio di base o un importo fisso annuale (ad esempio, BDT 120.000).
• Indennità di trasporto: Un importo fisso annuale (ad esempio, BDT 30.000) di indennità di trasporto è esente da imposta.
• Altre esenzioni: Alcune altre indennità e benefici possono essere parzialmente o totalmente esenti da imposta, come l'assistenza per il biglietto di viaggio in ferie (soggetto a condizioni) e i bonus festivi (di solito due all'anno, totalmente tassabili ma spesso trattati favorevolmente in pratica).

Il calcolo del reddito imponibile comporta la somma di tutte le fonti di reddito, la sottrazione delle esenzioni ammissibili (come le parti dell'affitto di casa, mediche, trasporto), e poi la sottrazione dell'allowance per investimenti dal restante importo per determinare il reddito imponibile netto.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

La conformità alle normative fiscali è fondamentale sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Le scadenze principali includono:

• Versamento mensile delle imposte: I datori di lavoro devono versare le imposte sul reddito trattenute dai salari dei dipendenti al tesoro del governo entro il 15° giorno del mese successivo.
• Dichiarazione mensile di ritenuta: I datori di lavoro sono tenuti a presentare una dichiarazione dettagliata delle imposte trattenute e versate per il mese all'autorità fiscale competente.
• Certificato annuale di ritenuta: I datori di lavoro devono rilasciare un certificato a ciascun dipendente entro una data specifica (solitamente 31 luglio) che dettaglia il totale del salario pagato e le imposte trattenute durante l'anno finanziario precedente (1 luglio - 30 giugno).
• Dichiarazione annuale dei redditi (dipendente): I contribuenti devono presentare la dichiarazione annuale dei redditi entro la scadenza fiscale, tipicamente il 30 novembre successivo alla fine dell'anno finanziario (30 giugno).
• Dichiarazione annuale dei redditi (datori di lavoro/azienda): Le aziende devono presentare la dichiarazione annuale dei redditi entro il 15° giorno del settimo mese successivo alla fine del periodo contabile (ad esempio, 15 gennaio per aziende con fine anno al 30 giugno).

Il mancato rispetto di queste scadenze e requisiti può comportare sanzioni, interessi e altre conseguenze legali sia per i datori di lavoro che per i dipendenti.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

Gli individui stranieri che lavorano in Bangladesh e le aziende straniere che operano nel paese affrontano regole fiscali specifiche:

• Stato di residenza: La responsabilità fiscale di un individuo in Bangladesh dipende dal suo stato di residenza. Una persona è generalmente considerata residente se soggiorna in Bangladesh per 182 giorni o più in un anno finanziario, o se soggiorna per 90 giorni o più in un anno finanziario e ha soggiornato per 365 giorni o più nei quattro anni finanziari precedenti. I residenti sono tassati sul loro reddito globale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte in Bangladesh.
• Aliquote per non residenti: I non residenti sono tipicamente tassati con un'aliquota fissa (ad esempio, 25% o 30%, a seconda del tipo di reddito e dello status) sul reddito di fonte in Bangladesh, senza beneficiare delle fasce progressive o della soglia di esenzione standard disponibile per i residenti. Tuttavia, se il reddito da salario di un non residente è soggetto a disposizioni di trattati fiscali, queste possono applicarsi.
• Obblighi del datore di lavoro per non residenti: I datori di lavoro che pagano salari a dipendenti non residenti devono trattenere le imposte alla fonte alla aliquota applicabile ai non residenti.
• Accordi di doppia imposizione (DTA): Il Bangladesh ha DTA con numerosi paesi. Questi accordi possono offrire agevolazioni dall'imposizione doppia consentendo crediti per le tasse pagate all'estero o riducendo le aliquote fiscali su determinati tipi di reddito. I lavoratori e le aziende straniere devono verificare se esiste un DTA tra Bangladesh e il loro paese di origine e comprenderne le disposizioni.
• Stabile organizzazione (PE): Le aziende straniere che operano in Bangladesh possono essere considerate avere una Permanent Establishment, che comporta obblighi di imposta sul reddito societario in Bangladesh sui profitti attribuibili alla PE.
• Permessi di lavoro e visti: I lavoratori stranieri necessitano di permessi di lavoro e visti appropriati per essere impiegati legalmente in Bangladesh, il che è anche collegato alla conformità fiscale.

I datori di lavoro che assumono lavoratori stranieri o aziende straniere che stabiliscono una presenza in Bangladesh devono navigare queste regole specifiche, spesso richiedendo consulenza esperta per garantire la piena conformità alle leggi sull'immigrazione e fiscali.