Tasse in Bahrein

Bahrain mantiene un ambiente fiscale semplice, caratterizzato in particolare dall'assenza di imposta sul reddito personale su salari, stipendi e altri redditi da lavoro sia per residenti che per non residenti. Ciò semplifica notevolmente la gestione delle buste paga rispetto alle giurisdizioni con sistemi fiscali progressivi complessi. Pur non essendo soggetti a imposta sul reddito, i datori di lavoro e i dipendenti sono tenuti a contribuire al sistema di sicurezza sociale, che rappresenta una componente principale degli obblighi finanziari legati all'impiego nel Regno. Comprendere questi contributi e le procedure di conformità associate è essenziale per le aziende che operano in Bahrain.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sulla busta paga

I datori di lavoro in Bahrain sono principalmente responsabili del versamento all'Organizzazione di Assicurazione Sociale (SIO) per conto dei loro dipendenti. Questi contributi coprono benefici come pensioni, assicurazione contro la disoccupazione e indennizzi per infortuni sul lavoro. Le aliquote di contribuzione e i metodi di calcolo variano a seconda della nazionalità del dipendente e del tipo specifico di assicurazione. I contributi sono calcolati sulla base del salario di base del dipendente più alcune indennità, fino a un limite massimo stabilito.

Le aliquote di contribuzione mensili standard per il 2025 dovrebbero seguire la struttura attuale:

Tipo di assicurazione	Contribuente	Tasso per dipendente bahreiniano	Tasso per dipendente non bahreiniano
Vecchiaia, Disabilità e Morte	Datore di lavoro	15%	3%
Vecchiaia, Disabilità e Morte	Dipendente	7%	1%
Assicurazione contro la disoccupazione	Datore di lavoro	1%	1%
Assicurazione contro la disoccupazione	Dipendente	1%	1%
Infortuni sul lavoro	Datore di lavoro	3%	3%
Totale	Datore di lavoro	19%	7%
Totale	Dipendente	8%	2%

• Base di calcolo: I contributi sono calcolati sul salario assicurabile del dipendente, che include il salario di base e alcune indennità fisse (come indennità di abitazione o di trasporto), fino a un limite massimo.
• Limite: Esiste un limite massimo di salario assicurabile per i contributi. Per i dipendenti bahreiniani, questo limite è generalmente più alto rispetto ai dipendenti non bahreiniani. Gli importi specifici del limite sono soggetti a revisione annuale da parte della SIO.
• Pagamento: I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della detrazione della quota del dipendente e del versamento mensile dei contributi totali (quote del datore di lavoro e del dipendente) alla SIO.

Requisiti di ritenuta fiscale sul reddito

Il Bahrain non impone un'imposta sul reddito personale su salari, stipendi o altri redditi da lavoro percepiti dai singoli. Di conseguenza, i datori di lavoro in Bahrain non sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai guadagni dei loro dipendenti, indipendentemente dalla loro nazionalità o stato di residenza. Ciò si applica a tutte le forme di retribuzione, inclusi bonus, indennità e benefici.

Detrazioni fiscali e indennità per i dipendenti

Dato l'assenza di imposta sul reddito personale in Bahrain, non ci sono detrazioni o indennità relative all'imposta sul reddito che i dipendenti possano richiedere contro il loro reddito da lavoro. La principale detrazione obbligatoria dalla retribuzione del dipendente è la sua quota dei contributi alla sicurezza sociale, come illustrato nella tabella sopra. Questi contributi sono detratti dal datore di lavoro prima che venga pagato il salario netto.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Bahrain devono registrarsi presso l'Organizzazione di Assicurazione Sociale (SIO) e rispettare le loro normative riguardanti i contributi alla sicurezza sociale. I principali requisiti di conformità includono:

• Registrazione: Registrare l'azienda e tutti i dipendenti (bahreiniani e non bahreiniani idonei) presso la SIO.
• Contributi mensili: Calcolare e versare i contributi totali mensili alla sicurezza sociale (quote del datore di lavoro e del dipendente) alla SIO.
• Rendicontazione: Inviare rapporti mensili sui salari alla SIO dettagliando gli stipendi e i contributi dei dipendenti.
• Scadenze: I contributi e le rendicontazioni mensili sono generalmente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo. Pagamenti o invii tardivi possono comportare sanzioni.
• Archiviazione: Mantenere registrazioni accurate degli stipendi dei dipendenti, dei contributi e dei pagamenti.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri impiegati in Bahrain sono soggetti alla stessa assenza di imposta sul reddito personale rispetto ai cittadini bahreiniani sul loro reddito da lavoro. Tuttavia, sono generalmente tenuti a contribuire alla SIO, sebbene a tassi diversi e con potenziali limiti di salario assicurabile differenti rispetto ai dipendenti bahreiniani, come mostrato nella tabella sopra. Alcuni espatriati possono essere esentati dai contributi alla SIO se sono coperti da un regime di sicurezza sociale nel loro paese di origine ai sensi di un accordo bilaterale, anche se tali casi sono specifici e richiedono verifica.

Per le aziende straniere che operano in Bahrain, l'obbligo principale legato all'impiego rimane il versamento dei contributi alla sicurezza sociale per i loro dipendenti che lavorano nel Regno. Sebbene il Bahrain non abbia un'imposta sul reddito societario generale, settori specifici come le compagnie petrolifere e del gas sono soggetti a tassazione societaria. Tuttavia, questo obbligo fiscale societario è distinto dagli obblighi fiscali e di sicurezza sociale legati all'impiego discussi qui. Le aziende straniere che impiegano personale in Bahrain devono assicurarsi di essere registrate presso la SIO e di rispettare tutti gli obblighi di contribuzione e rendicontazione relativi alla loro forza lavoro locale.