Tasse in Bahrein

Bahrain mantiene un ambiente fiscale semplice, caratterizzato in particolare dall’assenza di imposta sul reddito delle persone fisiche su salari, stipendi e altri redditi da lavoro sia per residenti che per non residenti. Questo semplifica significativamente la gestione della retribuzione rispetto a giurisdizioni con sistemi fiscali progressivi complessi. Pur non essendo soggetti a imposta sul reddito, i datori di lavoro e i dipendenti sono tenuti a contribuire al sistema di sicurezza sociale, che rappresenta una componente principale degli obblighi finanziari legati all’occupazione nel Regno. Comprendere questi contributi e le procedure di conformità associate è essenziale per le aziende operanti in Bahrain.

Obblighi del Employer of Record relativamente alla sicurezza sociale e alle imposte sulla busta paga

I datori di lavoro in Bahrain sono principalmente responsabili del versamento all’Organizzazione di Assicurazione Sociale (SIO) a nome dei loro dipendenti. Questi contributi coprono benefits come pensioni, assicurazione contro la disoccupazione e indennizzi per infortuni sul lavoro. Le aliquote e i metodi di calcolo dei contributi variano in base alla nazionalità del dipendente e al tipo specifico di assicurazione. I contributi sono calcolati sulla base dello stipendio base del dipendente più alcune indennità, fino a un limite massimo stabilito.

Le aliquote standard mensili per il 2026 sono le seguenti:

Tipo di Assicurazione	Contribuente	Tasso dipendente bahreinese	Tasso dipendente non bahreinese
Vecchiaia, Invalidità e Morte	Employer	18%	3%
Vecchiaia, Invalidità e Morte	Employee	7%	1%
Assicurazione contro la disoccupazione	Employer	1%	0%
Assicurazione contro la disoccupazione	Employee	1%	0%
Infortunio sul lavoro	Employer	3%	0%
Totale	Employer	22%	3%
Totale	Employee	8%	1%

• Base di calcolo: I contributi sono calcolati sul salario assicurabile del dipendente, che include il salario base e alcune indennità fisse (come indennità abitative o di trasporto), fino a un massimale stabilito.
• Massimale: Esiste un limite massimo di salario assicurabile per i contributi. Per i dipendenti bahreinesi, questo limite è generalmente più alto rispetto a quello dei dipendenti non bahreinesi. Gli importi specifici del massimale sono soggetti a revisione annuale da parte della SIO.
• Pagamenti: I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della deduzione della parte del dipendente e del versamento mensile dei contributi totali (quote del datore di lavoro e del dipendente) alla SIO.

Requisiti di ritenuta fiscale sul reddito

Bahrain non impone un imposta sul reddito personale su salari, stipendi o altri redditi da lavoro percepiti dai singoli. Di conseguenza, i datori di lavoro in Bahrain non sono tenuti a trattenere imposte sul reddito dai salari dei propri dipendenti, indipendentemente dalla loro nazionalità o stato di residenza. Ciò vale per tutte le forme di retribuzione, incluse bonus, indennità e benefici.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

Data l’assenza di imposta sul reddito personale in Bahrain, non ci sono detrazioni o indennità fiscali che i dipendenti possano rivendicare contro il loro reddito da lavoro. La principale deduzione obbligatoria sul salario del dipendente è la sua quota di contributi alla sicurezza sociale, come illustrato nella tabella sopra. Questi contributi sono dedotti dal datore di lavoro prima che venga pagato il netto.

Scadenze per la conformità fiscale e le comunicazioni

I datori di lavoro in Bahrain devono registrarsi presso la Organizzazione di Assicurazione Sociale (SIO) e rispettare le normative in materia di contributi alla sicurezza sociale. I principali obblighi di conformità includono:

• Registrazione: registrare l’azienda e tutti i dipendenti (bahreinesi e non bahreinesi idonei) presso la SIO.
• Contributi mensili: calcolare e pagare i contributi totali mensili alla sicurezza sociale (quote del datore di lavoro e del dipendente).
• Reporting: inviare mensilmente le relazioni salariali alla SIO con dettagli sui salari e sui contributi.
• Scadenze: i contributi e le relazioni mensili sono generalmente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo. Ritardi nei pagamenti o nelle presentazioni possono causare sanzioni.
• Archiviazione: mantenere registri accurati sui salari dei dipendenti, i contributi e i pagamenti.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

I lavoratori stranieri impiegati in Bahrain sono soggetti alla stessa assenza di imposta sul reddito personale dei cittadini bahreinesi sul loro reddito da lavoro. Tuttavia, sono generalmente tenuti a contribuire alla SIO, sebbene a tariffe differenti e con limiti di salario assicurabile diversi rispetto ai dipendenti bahreinesi, come mostrato nella tabella sopra. Alcuni espatriati possono essere esentati dai contributi alla SIO se sono coperti da un regime di sicurezza sociale nel loro paese d’origine ai sensi di un accordo bilaterale, anche se tali casi sono specifici e richiedono verifica.

Per le aziende straniere operative in Bahrain, l’obbligo principale legato all’occupazione rimane il versamento dei contributi di sicurezza sociale per i loro dipendenti che lavorano nel Regno. Mentre Bahrain non applica un’imposta sul reddito societario generalizzata, settori specifici come le compagnie petrolifere e del gas sono soggetti a tassazione societaria. Tuttavia, questo obbligo fiscale e di sicurezza sociale è distinto dalle obbligazioni fiscali e contributive sul lavoro discusse qui. Le aziende straniere che impiegano personale in Bahrain devono assicurarsi di essere registrate presso la SIO e di rispettare tutti gli obblighi di contribuzione e di reporting relativi alla sicurezza sociale per la loro forza lavoro locale.