Tasse in Australia

L'Australia opera un sistema fiscale progressivo, che comprende l'imposta sul reddito, la Goods and Services Tax (GST) e varie tasse statali come la payroll tax. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema, essendo responsabili della trattenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti, contribuendo ai fondi di superannuation dei dipendenti e pagando la payroll tax in base al loro totale delle retribuzioni. Comprendere questi obblighi è essenziale per operazioni conformi e senza problemi quando si impiegano staff in Australia.

Gestire le detrazioni fiscali dei dipendenti è anche parte del panorama complessivo delle tasse sul lavoro, anche se la responsabilità principale per la richiesta di detrazioni spetta al dipendente. I datori di lavoro devono elaborare correttamente le indennità e capire come interagiscono con il sistema fiscale. Navigare tra questi requisiti, in particolare per le aziende nuove sul mercato australiano o che impiegano lavoratori stranieri, richiede attenzione ai dettagli e rispetto dei quadri normativi stabiliti dall'Australian Taxation Office (ATO) e dagli uffici delle entrate statali.

Obblighi del datore di lavoro in materia di Social Security e Payroll Tax

I datori di lavoro in Australia hanno due obblighi principali relativi alla retribuzione dei dipendenti oltre al salario lordo: contributi alla superannuation e payroll tax.

Il Superannuation Guarantee (SG) è un contributo obbligatorio che i datori di lavoro devono versare a un fondo di superannuation per conto dei loro dipendenti idonei. Per l'anno finanziario 2024-2025, l'aliquota SG è 12% delle retribuzioni ordinarie di un dipendente. I contributi devono essere versati almeno trimestralmente, anche se molti datori di lavoro pagano mensilmente. Esistono soglie minime di reddito al di sotto delle quali potrebbe non essere richiesto il contributo SG, ma per la maggior parte dei dipendenti a tempo pieno e part-time che guadagnano oltre una certa somma al mese, il SG è obbligatorio.

La payroll tax è una tassa statale e territoriale applicata sul totale delle retribuzioni pagate da un datore di lavoro. Le regole, le soglie e le aliquote variano significativamente tra ogni stato e territorio australiano. I datori di lavoro sono generalmente responsabili della payroll tax una volta che le loro retribuzioni totali in Australia superano una certa soglia per l'anno finanziario. Questa soglia e l'aliquota applicata sono determinate dallo stato o territorio in cui vengono pagate le retribuzioni. Ad esempio, le soglie possono variare da meno di 1 milione di dollari a oltre 1,5 milioni di dollari a seconda della giurisdizione, e le aliquote generalmente variano dal 4,85% al 6,85%. I datori di lavoro operanti in più stati possono avere calcoli complessi basati sulla proporzione delle retribuzioni pagate in ciascuna giurisdizione.

Altri costi del datore di lavoro includono le premi di assicurazione contro gli infortuni sul lavoro, anch'essi basati sullo stato e variabili a seconda del settore e della storia dei reclami del datore di lavoro.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l'imposta sul reddito dai pagamenti effettuati ai dipendenti secondo il sistema di ritenuta Pay As You Go (PAYG). L'importo da trattenere dipende da diversi fattori, tra cui:

• La dichiarazione del Dipartimento delle Imposte (Tax File Number - TFN) del dipendente.
• Se il dipendente richiede la soglia di esenzione fiscale.
• Eventuali detrazioni fiscali o rimborsi di prestiti studenteschi del dipendente.
• Lo stato di residenza del dipendente ai fini fiscali.
• La scala fiscale pertinente fornita dall'ATO.

I datori di lavoro utilizzano le tabelle fiscali dell'ATO o software approvati per calcolare l'importo corretto di imposta da trattenere da ogni pagamento. Gli importi trattenuti devono essere versati regolarmente all'ATO, tipicamente mensilmente o trimestralmente, a seconda dell'importo totale trattenuto dal datore di lavoro.

Per l'anno finanziario 2024-2025, le aliquote dell'imposta sul reddito dei residenti (escluso il Medicare Levy) sono:

Reddito imponibile	Imposta su questo reddito
$0 – $18.200	Nessuna
$18.201 – $45.000	16% per ogni $1 oltre $18.200
$45.001 – $135.000	$4.288 più 30% per ogni $1 oltre $45.000
$135.001 – $190.000	$31.288 più 37% per ogni $1 oltre $135.000
$190.001 e oltre	$51.838 più 45% per ogni $1 oltre $190.000

Nota: Queste aliquote non includono il Medicare Levy, che è tipicamente il 2% del reddito imponibile per la maggior parte dei residenti.

I dipendenti non residenti sono tassati in modo diverso dal primo dollaro guadagnato, senza soglia di esenzione fiscale e con aliquote iniziali più alte.

Deduzioni fiscali e indennità dei dipendenti

Mentre i datori di lavoro sono responsabili della trattenuta fiscale sulla base del salario lordo, i dipendenti possono spesso richiedere detrazioni per spese legate al lavoro quando presentano la dichiarazione annuale dei redditi. Le tipologie comuni di spese deducibili includono:

• Viaggi legati al lavoro: Costi sostenuti durante i viaggi per motivi di lavoro (ad esempio, tra diverse sedi di lavoro, partecipazione a conferenze).
• Abbigliamento da lavoro: Costi per uniformi obbligatorie, uniformi non obbligatorie registrate con Textile, Clothing and Footwear Union, o abbigliamento protettivo.
• Spese per l'home office: Costi sostenuti lavorando da casa, calcolati utilizzando metodi specifici (ad esempio, tariffa fissa per ora o costi effettivi).
• Sviluppo professionale: Costi per corsi, seminari o formazione direttamente correlati al lavoro attuale del dipendente.
• Strumenti e attrezzature: Costi per articoli usati per il lavoro, che possono essere ammortizzati nel corso di diversi anni se superano un certo valore.
• Quote sindacali e iscrizioni a associazioni professionali.

I dipendenti devono generalmente conservare registrazioni (come ricevute) per dimostrare le loro richieste.

Le indennità pagate dai datori di lavoro ai dipendenti (ad esempio, per viaggi, pasti, strumenti o auto) sono generalmente considerate parte del reddito imponibile del dipendente e soggette a ritenuta PAYG. Tuttavia, se l'indennità viene pagata per una spesa specifica legata al lavoro e il dipendente utilizza l'indennità per tale scopo, potrebbe essere in grado di richiedere una detrazione corrispondente. Si applicano regole specifiche per diversi tipi di indennità.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro australiani devono rispettare scadenze rigorose per la rendicontazione e i pagamenti. Il metodo principale di rendicontazione è Single Touch Payroll (STP), che richiede ai datori di lavoro di comunicare salari, ritenute PAYG e informazioni sulla superannuation all'ATO ogni volta che pagano i dipendenti.

Le principali obbligazioni di conformità e le scadenze tipiche includono:

• Pagamenti PAYG withholding: le date di scadenza variano in base alla dimensione del datore di lavoro (importo totale trattenuto). I grandi trattenitori pagano più frequentemente (ad esempio, settimanalmente), mentre i piccoli e medi trattenitori pagano tipicamente mensilmente o trimestralmente.
• Contributi alla Superannuation Guarantee: le scadenze sono trimestrali (28 giorni dopo la fine di ogni trimestre: 28 ott, 28 gen, 28 apr, 28 lug). I contributi devono essere ricevuti dal fondo entro la data di scadenza.
• Finalizzazione dello STP: i datori di lavoro devono finalizzare i dati STP per l'anno finanziario entro 14 luglio di ogni anno (o entro il 30 settembre per i datori di lavoro con beneficiari stretti). Questo processo rende "pronto per le tasse" il rendiconto del reddito del dipendente.
• Presentazione e pagamento della payroll tax: la frequenza (mensile o trimestrale) e le scadenze sono stabilite dall'ufficio delle entrate dello stato o territorio competente. È inoltre richiesta una riconciliazione annuale.

Il mancato rispetto di questi obblighi può comportare sanzioni significative, inclusi interessi e multe.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Assumere lavoratori stranieri o operare come azienda straniera in Australia introduce ulteriori complessità fiscali.

Residenza fiscale: gli obblighi fiscali di un individuo in Australia dipendono dal loro stato di residenza fiscale, determinato da specifici test, non solo dalla nazionalità o dallo stato di visto. I residenti australiani sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito derivato da fonti australiane.

Aliquote fiscali per i non residenti: i non residenti sono soggetti a aliquote fiscali diverse rispetto ai residenti, senza soglia di esenzione fiscale. Per l'anno finanziario 2024-2025, le aliquote per i non residenti (escluso il Medicare Levy, che generalmente i non residenti non pagano) sono:

Reddito imponibile	Imposta su questo reddito
$0 – $135.000	30% per ogni $1
$135.001 – $190.000	$40.500 più 37% per ogni $1 oltre $135.000
$190.001 e oltre	$61.050 più 45% per ogni $1 oltre $190.000

I datori di lavoro devono assicurarsi di applicare la corretta scala di ritenuta PAYG per i dipendenti non residenti.

Aziende straniere: una società straniera che opera in Australia può essere soggetta all'imposta sulle società australiana se si considera che svolge attività attraverso un insediamento stabile in Australia. Ciò può comportare obblighi relativi a imposta sul reddito societario, GST e potenzialmente imposta sui profitti della filiale. Gli Accordi di doppia imposizione (DTA) tra l'Australia e molti altri paesi possono influenzare la tassazione del reddito, prevenendo la doppia imposizione. Comprendere le implicazioni dei DTA è cruciale per le aziende straniere e i loro dipendenti.

Gestire gli obblighi fiscali per i lavoratori stranieri richiede una valutazione accurata dello stato di residenza e l'applicazione delle corrette regole di ritenuta. Per le aziende straniere, determinare la presenza fiscale e le relative responsabilità è un passo fondamentale.