Contributi fiscali del Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Superannuation Guarantee (SG)	12%	Guadagni ordinari di tempo del dipendente, con un limite di $62.500 per trimestre.
Fringe Benefits Tax (FBT)	47%	Valore imponibile aumentato dei benefici non monetari.
Pay As You Go (PAYG) Withholding	Aliquota marginale dell'imposta sul reddito del dipendente	Salario o stipendio del dipendente.
Payroll Tax	Varia in base allo stato/territorio	Totale delle retribuzioni imponibili australiane superiori alla soglia (ad esempio, QLD: 4,75% per salari fino a $6,5M, 4,95% oltre $6,5M).

Presentazione e conformità

• Superannuation Guarantee (SG): Pagamenti dovuti trimestralmente entro il 28 ottobre, 28 gennaio, 28 aprile e 28 luglio.
• Single Touch Payroll (STP): Segnalare stipendio/retribuzioni, ritenuta PAYG e informazioni sulla super all'ATO ad ogni pagamento.
• Fringe Benefits Tax (FBT): L'anno FBT termina il 31 marzo. Le dichiarazioni e i pagamenti sono dovuti entro il 21 maggio (presentazione cartacea) o il 25 giugno (presentazione elettronica tramite agente fiscale).

Detrazioni fiscali per i dipendenti australiani nel 2025

Questo riepilogo spiega le principali detrazioni fiscali per i dipendenti in Australia durante l'anno finanziario 2024-25. Si noti che le informazioni sono aggiornate a oggi, 5 febbraio 2025, e potrebbero cambiare.

Imposta sul reddito

Il sistema fiscale australiano si basa su una scala progressiva, il che significa che i redditi più elevati pagano una percentuale maggiore di tasse sul proprio reddito. Le aliquote fiscali per i residenti per l'anno finanziario 2024-25 sono:

• 0%: Fino a $18.200 di reddito
• 16%: Reddito tra $18.201 e $45.000
• 30%: Reddito tra $45.001 e $135.000
• 37%: Reddito tra $135.001 e $190.000
• 45%: Reddito superiore a $190.001

Queste aliquote non includono il Medicare Levy.

Medicare Levy

Il Medicare Levy è una tassa del 2% sul reddito imponibile, che aiuta a finanziare il sistema sanitario pubblico dell'Australia. La maggior parte dei contribuenti è tenuta a pagare la tassa. Si applicano soglie e esenzioni specifiche.

Detrazioni fiscali

Le detrazioni fiscali riducono direttamente l'importo delle tasse dovute. Sono disponibili diverse detrazioni, tra cui:

• Low Income Tax Offset (LITO): Per i redditi bassi, con una detrazione massima di $700 per redditi imponibili inferiori a $37.501 (per il 2024-25). Questa detrazione si riduce con l'aumentare del reddito ed è non disponibile per redditi superiori a $66.667.
• Dependant Invalid and Carer Tax Offset: Fino a $3.300 per contribuenti che supportano un dipendente con esigenze di assistenza. Si applicano soglie di reddito e regole di riduzione.
• Seniors and Pensioners Tax Offset: Per anziani e pensionati idonei.
• Private Health Insurance Offset: Aiuta a coprire i costi delle polizze di assicurazione sanitaria privata. La detrazione è basata sul reddito e varia con l'età.

Spese legate al lavoro

Molte spese legate al lavoro sono deducibili, riducendo il reddito imponibile. Esempi includono:

• Spese per l'Home Office: È possibile richiedere una tariffa fissa di $0,67 all'ora per coprire costi energetici, telefonici, internet e cancelleria. In alternativa, è possibile dedurre i costi effettivi per alcune spese, inclusa la svalutazione degli asset, riparazioni e pulizia di un ufficio domestico dedicato. Sono necessari registri dettagliati.
• Viaggi di lavoro: I costi di viaggio per scopi lavorativi, inclusi voli, alloggio, pasti e trasporti, sono generalmente deducibili.
• Spese per l'auto: È possibile richiedere deduzioni per l'uso dell'auto legato al lavoro, utilizzando il metodo dei centesimi per chilometro o il metodo del registro.
• Altre spese: Le spese per le iscrizioni sindacali, abbonamenti professionali e alcuni abbigliamenti o attrezzature specifiche per il lavoro possono essere anch'esse deducibili.

Date chiave e obblighi

• Scadenza della dichiarazione dei redditi: 31 ottobre 2025
• Ritenuta d'acconto PAYG mensile: In corso durante tutto l'anno. Utilizzare il calcolatore di imposta trattenuta per garantire che siano trattenuti gli importi corretti.
• Finalizzazione del Single Touch Payroll (STP): 14 luglio 2025
• Dichiarazione dell'Imposta sui benefit fringe (FBT): 21 maggio 2025 (o 25 giugno 2025 se presentata elettronicamente da un agente fiscale). L'anno FBT termina il 31 marzo 2025.
• Business Activity Statement (BAS): Presentata trimestralmente, con scadenze il 28 ottobre 2024, 28 febbraio 2025 e 28 aprile 2025. È anche possibile presentarla mensilmente.
• Superannuation Guarantee (SG): Pagamenti trimestrali dovuti il 28 gennaio, 28 aprile, 28 luglio e 28 ottobre. La percentuale SG aumenta al 12% dal 1 luglio 2025.

Si consiglia vivamente di consultare un agente fiscale registrato per consigli personalizzati. Possono fornire indicazioni specifiche alle circostanze individuali e aiutare a massimizzare le detrazioni.