Contributi fiscali del Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Superannuation Guarantee (SG)	12%	Guadagni ordinari di tempo del dipendente, con un limite di $62.500 per trimestre.
Fringe Benefits Tax (FBT)	47%	Valore imponibile aumentato dei benefici non monetari.
Pay As You Go (PAYG) Withholding	Aliquota marginale dell'imposta sul reddito del dipendente	Salario o stipendio del dipendente.
Payroll Tax	Varia in base allo stato/territorio	Totale delle retribuzioni imponibili australiane superiori alla soglia (ad esempio, QLD: 4,75% per salari fino a $6,5M, 4,95% oltre $6,5M).

Presentazione e conformità

• Superannuation Guarantee (SG): Pagamenti dovuti trimestralmente entro il 28 ottobre, 28 gennaio, 28 aprile e 28 luglio.
• Single Touch Payroll (STP): Segnalare stipendio/retribuzioni, ritenuta PAYG e informazioni sulla super all'ATO ad ogni pagamento.
• Fringe Benefits Tax (FBT): L'anno FBT termina il 31 marzo. Le dichiarazioni e i pagamenti sono dovuti entro il 21 maggio (presentazione cartacea) o il 25 giugno (presentazione elettronica tramite agente fiscale).

Deduzioni fiscali per i dipendenti australiani nel 2026

Questo riepilogo spiega le principali deduzioni fiscali per i dipendenti in Australia durante l'anno finanziario 2025-26. SiNoti che le informazioni sono aggiornate a partire da oggi, 17 febbraio 2026, e potrebbero cambiare.

Imposta sul reddito

Il sistema fiscale australiano opera su una scala progressiva, il che significa che i redditi più elevati pagano una percentuale maggiore del loro reddito in tasse. Le aliquote fiscali per i residenti per l'anno finanziario 2025-26 sono:

• 0%: Guadagni fino a $18.200
• 16%: Guadagni tra $18.201 e $45.000
• 30%: Guadagni tra $45.001 e $135.000
• 37%: Guadagni tra $135.001 e $190.000
• 45%: Guadagni superiori a $190.001

Queste aliquote non includono la Medicare Levy.

Medicare Levy

La Medicare Levy è una tassa del 2% sul reddito imponibile, che contribuisce a finanziare il sistema sanitario pubblico dell'Australia. La maggior parte dei contribuenti è tenuta a pagare la levy. Si applicano soglie e esenzioni specifiche.

Dal 1 luglio 2024, le soglie di reddito basse per la Medicare levy sono:

• Single: $27.222
• Famiglie: $45.907
• Anziani e pensionati singoli: $43.020
• Anziani e pensionati in famiglia: $59.886
• Importo aggiuntivo per ogni figlio o studente a carico: $4.216

Queste soglie garantiscono che i redditi bassi siano esenti dal pagamento della Medicare Levy o paghino un’aliquota ridotta.

Rinvii fiscali

I rinvii fiscali riducono direttamente l'importo dell'imposta da versare. Sono disponibili diversi rinvii, tra cui:

• Low Income Tax Offset (LITO): Per i redditi più bassi, con un massimo di $700 per redditi imponibili inferiori a $37.501. Questo rinvio si riduce con l'aumentare del reddito ed è non disponibile per redditi superiori a $66.667.
• Dependant Invalid and Carer Tax Offset: Fino a $3.300 per contribuenti che sostengono un/a dipendente con esigenze di assistenza. Si applicano soglie di reddito e regole di riduzione.
• Seniors and Pensioners Tax Offset: Per anziani e pensionati eleggibili.
• Offset per l’assicurazione sanitaria privata: Aiuta a coprire il costo delle tariffe dell’assicurazione sanitaria privata. L’offset è soggetto al reddito e varia con l’età.

Spese legate al lavoro

Molte spese relative al lavoro sono deducibili, riducendo il reddito imponibile. Esempi includono:

• Spese per l’ufficio domestico: È possibile richiedere una quota fissa di $0,67 all’ora per coprire costi di energia, telefono, internet e cancelleria. In alternativa, possono essere richieste spese effettive per alcune voci, tra cui deprezzamento di beni, riparazioni e pulizia di un ufficio domestico dedicato. È richiesta una documentazione dettagliata.
• Viaggi di lavoro: I costi di viaggio per scopi lavorativi, inclusi voli, alloggio, pasti e trasporti, sono generalmente deducibili.
• Spese per l’auto: Si possono richiedere deduzioni per l’uso dell’auto legato al lavoro, utilizzando il metodo dei centesimi per chilometro o il metodo del diario di bordo.
• Altre spese: Le spese per le iscrizioni sindacali, abbonamenti professionali e alcuni vestiti o attrezzature specifiche per il lavoro potrebbero anch’esse essere deducibili.

Date chiave e obblighi

• Scadenza della dichiarazione dei redditi: 31 ottobre 2026
• Ritenuta mensile PAYG: In corso durante tutto l'anno. Utilizzare il calcolatore della ritenuta fiscale per assicurarsi che siano trattenute le somme corrette.
• Finalizzazione del Single Touch Payroll (STP): 14 luglio 2026
• Dichiarazione dell’FBT (Fringe Benefits Tax): 21 maggio 2026 (o 25 giugno 2026 se presentata elettronicamente da un agente fiscale). L’anno fiscale dell’FBT termina il 31 marzo 2026.
• Bussola per le attività aziendali (BAS): Presentata trimestralmente, con scadenze il 28 ottobre 2025, 28 febbraio 2026 e 28 aprile 2026. È anche possibile presentarla mensilmente.
• Pagamento del Superannuation Guarantee (SG): Pagamenti trimestrali dovuti il 28 gennaio, 28 aprile, 28 luglio e 28 ottobre. Il tasso SG è del 12%.

Si raccomanda vivamente di consultare un agente fiscale registrato per consigli personalizzati. Possono fornire indicazioni specifiche alle singole circostanze e aiutare a massimizzare le deduzioni.