Tasse in Afghanistan

Navigare tra le complessità della tassazione sul lavoro è un aspetto critico per operare in qualsiasi paese, e l'Afghanistan non fa eccezione. Gli Employer of Record, o EOR, sono responsabili di comprendere e rispettare varie obbligazioni fiscali relative alla loro forza lavoro, inclusi le imposte sul salario e la ritenuta d'acconto dell'imposta sul reddito. Analogamente, i dipendenti sono soggetti all'imposta sul reddito sui loro guadagni, con disposizioni per alcune detrazioni e agevolazioni che possono influire sulla loro responsabilità fiscale finale.

Il sistema fiscale in Afghanistan, supervisionato dal Ministry of Finance e dal Afghanistan Revenue Department, include disposizioni per l'imposta sul reddito di individui e società, così come altre tasse. Per l'occupazione, l'attenzione principale è sulla ritenuta dell'imposta sul reddito individuale da salari e stipendi, e sui potenziali contributi a schemi di sicurezza sociale o pensionistici, che gli Employer of Record devono gestire diligentemente per garantire la conformità e evitare sanzioni.

Obblighi dei datori di lavoro riguardo alla Social Security e alle tasse sul salario

Gli Employer of Record in Afghanistan sono generalmente tenuti a contribuire a fondi di sicurezza sociale o pensionistici per conto dei loro Contractors. Le specifiche aliquote e regolamentazioni per questi contributi sono soggette alla politica governativa e possono variare. A partire dalla comprensione attuale per il 2026, i datori di lavoro sono tipicamente responsabili di una percentuale dello stipendio lordo del rispettivo Contractor verso questi schemi. Potrebbero anche esserci commissioni amministrative o altre tasse minori legate alla busta paga, a seconda dell'industria o delle regolamentazioni specifiche.

• Contributo alla Social Security/Pensione: Gli Employer of Record sono spesso tenuti a contribuire con una percentuale dello stipendio lordo del Contractor. La percentuale esatta è determinata dalla legislazione pertinente.
• Base di calcolo: I contributi vengono solitamente calcolati sulla base del totale dello stipendio lordo del Contractor o di una sua parte definita.
• Frequenza di pagamento: Questi contributi devono tipicamente essere pagati regolarmente, spesso mensilmente, insieme alla ritenuta dell'imposta sul reddito.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Gli Employer of Record sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari, stipendi e altre remunerazioni pagate ai loro Contractors. Questo sistema Pay As You Earn (PAYE) richiede agli Employer of Record di calcolare l'imposta dovuta sulla base del reddito dell'Employee e delle aliquote fiscali applicabili, e successivamente versare l'importo trattenuto all'autorità fiscale. Le aliquote dell'imposta sul reddito per individui in Afghanistan sono progressive, cioè i livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte.

Le aliquote e le fasce dell'imposta sul reddito applicabili per il 2026 sono strutturate come segue:

Reddito mensile (AFN)	Reddito annuo (AFN)	Aliquota fiscale
0 - 5.000	0 - 60.000	0%
5.001 - 12.500	60.001 - 150.000	2%
12.501 - 100.000	150.001 - 1.200.000	10%
Oltre 100.000	Oltre 1.200.000	20%

• Metodo di calcolo: Gli Employer of Record calcolano la ritenuta fiscale mensile in base al totale del reddito imponibile mensile dell'Employee e alla relativa fascia fiscale. L'imposta di ogni fascia viene calcolata separatamente e poi sommata per determinare la responsabilità fiscale totale mensile.
• Esempio: Un Contractor che guadagna AFN 150.000 al mese avrà un'imposta calcolata come segue:
  • I primi AFN 5.000: 0% = AFN 0
  • AFN 7.500 successivi (12.500 - 5.000): 2% = AFN 150
  • AFN 87.500 successivi (100.000 - 12.500): 10% = AFN 8.750
  • Rimanente AFN 50.000 (150.000 - 100.000): 20% = AFN 10.000
  • Ritenuta totale mensile dell'imposta sul reddito: AFN 0 + 150 + 8.750 + 10.000 = AFN 18.900

Detrazioni fiscali e agevolazioni per i dipendenti

Sebbene il sistema fiscale si basi principalmente sulla struttura progressiva applicata al reddito lordo, potrebbero esserci detrazioni o agevolazioni specifiche limitate disponibili ai Contractors per ridurre il loro reddito imponibile. Queste sono generalmente definite dalla legge fiscale e non sono così estese come in altri paesi.

• Agevolazione personale: In generale, le fasce fiscali incorporano una forma di agevolazione personale attraverso una soglia di aliquota zero per i livelli di reddito più bassi.
• Detrazioni specifiche: Potrebbero essere consentite detrazioni per alcune spese legate al lavoro o contributi, ma sono solitamente rigorosamente definite e richiedono documentazione adeguata.
• Indennità familiari: Le disposizioni per indennità basate sullo stato familiare (ad esempio, numero di dependents) non sono standard, ma possono essere introdotte o modificate dalla legislazione fiscale. Gli Employer of Record devono verificare eventuali agevolazioni applicabili con le autorità fiscali.

Scadenze per conformità fiscale e reportistica

Gli Employer of Record hanno scadenze specifiche per il versamento delle imposte trattenute e dei contributi sociali, così come per la presentazione dei rapporti richiesti all'autorità fiscale. Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

• Versamenti mensili: L'imposta sul reddito trattenuta e i contributi di sicurezza sociale devono tipicamente essere versati all'Afghanistan Revenue Department mensilmente. La scadenza è generalmente un numero specifico di giorni dopo la fine del mese in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Reporting annuale: Gli Employer of Record sono generalmente tenuti a presentare rapporti annuali dettagliando il totale della retribuzione pagata a ciascun Contractor e il totale di tasse e contributi trattenuti e versati durante l'anno fiscale. Questo rapporto funge da riconciliazione. La scadenza per il rapporto annuale è di solito diversi mesi dopo la fine dell'anno fiscale (che coincide con l'anno fiscale afgano).
• Tenuta dei registri: Gli Employer of Record devono mantenere registrazioni accurate degli stipendi dei Contractors, benefici, ritenute fiscali e contributi per un periodo specificato, come richiesto dalla legge fiscale.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I Contractors e le aziende straniere operanti in Afghanistan possono affrontare considerazioni fiscali specifiche. Il trattamento fiscale spesso dipende dallo stato di residenza dell'individuo e dalla presenza legale e le attività della COR nel paese.

• Stato di residenza: Gli obblighi fiscali di individui stranieri che lavorano in Afghanistan dipendono dal fatto che siano considerati residenti fiscali o non residenti. I residenti generalmente sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di fonte afghana. Le regole di residenza sono definite dalla legge fiscale e solitamente dipendono dalla durata del soggiorno.
• Treaties fiscali: L'Afghanistan può avere trattati di doppia imposizione con altri paesi. Questi trattati possono influenzare la responsabilità fiscale dei Contractors e delle aziende straniere offrendo agevolazioni contro la doppia imposizione o specificando quale paese ha il diritto primario di tassare determinati tipi di reddito.
• Aziende straniere: Le COR straniere che impiegano personale in Afghanistan, anche senza una permanent establishment, possono attivare obblighi per il datore di lavoro, tra cui la ritenuta fiscale e i contributi di sicurezza sociale. I requisiti specifici dipendono dalla natura e dalla durata delle loro attività. La registrazione presso le autorità competenti è spesso necessaria.
• Valuta e bonifico: Il calcolo e il pagamento delle imposte vengono di solito effettuati nella valuta locale, il Afghan Afghani (AFN). Le aziende straniere devono gestire la conversione valutaria per la busta paga e le imposte.