Tasse in Afghanistan

Navigare tra le complessità della tassazione sul lavoro è un aspetto critico dell'operare in qualsiasi paese, e l'Afghanistan non fa eccezione. Gli Employer of Record, gli EOR, sono responsabili di comprendere e rispettare vari obblighi fiscali relativi alla loro forza lavoro, inclusi le tasse sul libro paga e la ritenuta dell'imposta sul reddito. Analogamente, i dipendenti sono soggetti all'imposta sul reddito sui loro guadagni, con disposizioni per alcune detrazioni e indennità che possono influenzare la loro responsabilità fiscale finale.

Il sistema fiscale in Afghanistan, supervisionato dal Ministero delle Finanze e dall'Afghanistan Revenue Department, include disposizioni per l'imposta sul reddito su individui e società, oltre ad altre tasse. Per l'employment, l'attenzione principale è sulla ritenuta dell'imposta sul reddito individuale da salari e stipendi, e sui potenziali contributi verso schemi di sicurezza sociale o pensionistici, che gli Employer of Record devono gestire diligentemente per garantire la conformità e evitare sanzioni.

Obblighi di sicurezza sociale e tasse sul libro paga dell'Employer of Record

Gli Employer of Record in Afghanistan sono generalmente tenuti a contribuire ai fondi di sicurezza sociale o pensionistici per conto dei loro Contractors, Freelancers. Le tariffe specifiche e le normative per questi contributi sono soggette alla politica governativa e possono variare. A partire dalla comprensione attuale per il 2025, gli Employer of Record sono tipicamente responsabili di una percentuale dello stipendio lordo del Contractor of Record verso questi schemi. Potrebbero anche esserci commissioni amministrative o altre tasse minori legate al libro paga, a seconda del settore o delle normative specifiche.

• Contributo alla sicurezza sociale/pensione: Gli Employer of Record sono spesso tenuti a contribuire con una percentuale dello stipendio lordo del Contractor of Record. La percentuale esatta è determinata dalla legislazione pertinente.
• Base di calcolo: I contributi sono solitamente calcolati sulla base del totale dello stipendio lordo del Contractor of Record o di una sua parte definita.
• Frequenza di pagamento: Questi contributi devono essere generalmente pagati regolarmente, spesso mensilmente, insieme alla ritenuta dell'imposta sul reddito.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Gli Employer of Record sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari, stipendi e altre remunerazioni pagate ai loro Contractors. Questo sistema Pay As You Earn (PAYE) richiede agli Employer of Record di calcolare l'imposta dovuta in base al reddito del Contractor of Record e alle fasce fiscali applicabili, e di versare l'importo trattenuto alle autorità fiscali. Le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui in Afghanistan sono progressive, cioè livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte.

Le aliquote e le fasce di imposta sul reddito applicabili per il 2025 sono strutturate come segue:

Reddito mensile (AFN)	Reddito annuo (AFN)	Aliquota fiscale
0 - 5.000	0 - 60.000	0%
5.001 - 12.500	60.001 - 150.000	2%
12.501 - 100.000	150.001 - 1.200.000	5%
Oltre 100.000	Oltre 1.200.000	10%

• Metodo di calcolo: Gli Employer of Record calcolano la ritenuta fiscale mensile in base al reddito imponibile totale mensile del Contractor of Record e alla fascia fiscale corrispondente. L'imposta per ogni fascia viene calcolata separatamente e poi sommata per determinare la responsabilità fiscale totale mensile.
• Esempio: Un Contractor che guadagna AFN 150.000 al mese avrà l'imposta calcolata come segue:
  • I primi AFN 5.000: 0% = AFN 0
  • I successivi AFN 7.500 (12.500 - 5.000): 2% = AFN 150
  • I successivi AFN 87.500 (100.000 - 12.500): 5% = AFN 4.375
  • Rimanenti AFN 50.000 (150.000 - 100.000): 10% = AFN 5.000
  • Ritenuta totale mensile dell'imposta: AFN 0 + 150 + 4.375 + 5.000 = AFN 9.525

Detrazioni fiscali e indennità per i dipendenti

Sebbene il sistema fiscale si basi principalmente sulla struttura progressiva applicata al reddito lordo, potrebbero esserci limitate detrazioni o indennità specifiche disponibili ai Contractors e Freelancers che possono ridurre il loro reddito imponibile. Queste sono generalmente definite dalla legge fiscale e non sono estese come in alcune altre giurisdizioni.

• Indennità personale: In generale, le fasce fiscali incorporano una forma di indennità personale, avendo una soglia di aliquota zero per i redditi più bassi.
• Detrazioni specifiche: Potrebbero essere consentite detrazioni per alcune spese legate al lavoro o contributi, ma queste sono di solito strettamente definite e richiedono documentazione appropriata.
• Indennità familiari: Le disposizioni per indennità basate sullo stato familiare (ad esempio, numero di dependents) non sono standard, ma possono essere introdotte o modificate dalla legislazione fiscale. Gli Employer of Record dovrebbero verificare eventuali indennità applicabili con le autorità fiscali.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

Gli Employer of Record hanno scadenze specifiche per il versamento delle tasse trattenute e dei contributi di sicurezza sociale, nonché per la presentazione dei rapporti richiesti alle autorità fiscali. Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

• Versamento mensile: La ritenuta dell'imposta sul reddito e i contributi di sicurezza sociale devono essere generalmente versati all'Afghanistan Revenue Department mensilmente. La scadenza è di solito un numero specifico di giorni dopo la fine del mese in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Rapporti annuali: Gli Employer of Record sono generalmente tenuti a presentare rapporti annuali che dettagliano la retribuzione totale pagata a ciascun Contractor e l'importo totale di imposte e contributi trattenuti e versati durante l'anno fiscale. Questo rapporto funge da riconciliazione. La scadenza per il rapporto annuale è di solito alcuni mesi dopo la fine dell'anno fiscale (che si allinea con l'anno fiscale afgano).
• Tenuta dei registri: Gli Employer of Record devono mantenere registri accurati di stipendi, benefici, ritenute fiscali e contributi per un periodo specificato, come richiesto dalla legge fiscale.

Considerazioni fiscali speciali per i lavoratori e le aziende straniere

I Contractors stranieri e le aziende che operano in Afghanistan possono affrontare considerazioni fiscali specifiche. Il trattamento fiscale spesso dipende dallo stato di residenza dell'individuo e dalla presenza legale e dalle attività della società straniera nel paese.

• Stato di residenza: Gli obblighi fiscali di individui stranieri che lavorano in Afghanistan dipendono dal fatto che siano considerati residenti fiscali o non residenti. I residenti sono generalmente tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di origine afghana. Le regole di residenza sono definite dalla legge fiscale e di solito dipendono dalla durata del soggiorno.
• Convenzioni fiscali: L'Afghanistan può avere trattati di doppia imposizione con altri paesi. Questi trattati possono influenzare la responsabilità fiscale di Contractors e aziende straniere fornendo agevolazioni contro la doppia imposizione o specificando quale paese ha il diritto principale di tassare determinati tipi di reddito.
• Aziende straniere: Le aziende straniere che impiegano personale in Afghanistan, anche senza una stabile organizzazione, possono attivare obblighi per l'Employer of Record, inclusa la ritenuta fiscale e i contributi di sicurezza sociale. I requisiti specifici dipendono dalla natura e dalla durata delle loro attività. La registrazione presso le autorità competenti è spesso necessaria.
• Valuta e remittance: Le calcolazioni e i pagamenti fiscali sono generalmente effettuati nella valuta locale, Afghani (AFN). Le aziende straniere devono gestire la conversione di valuta per il libro paga e le imposte.