Contributi Fiscali dell'Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Imposta sulla Ritenuta sullo Stipendio (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)	0% - 20% ( aliquote progressive mensili)	Stipendio Lordo del Dipendente (AFN 0-5.000: 0%; AFN 5.001-12.500: 2% dell'importo oltre 5.000; AFN 12.501-100.000: 150 AFN + 10% dell'importo oltre 12.500; sopra AFN 100.000: 8.900 AFN + 20% dell'importo oltre 100.000)
Imposta sul Reddito delle Società	20%	Reddito Imponibile Netto
Imposta sui Ricavi di Business (BRT)	4%, 5%, 10% (varia in base al settore)	Ricavi Lordi

Nota: Il programma pensionistico del settore pubblico è stato sospeso e l'Afghanistan attualmente non dispone di un programma di previdenza sociale che fornisca benefici a lungo termine per anziani a un numero significativo di residenti.

Presentazione delle Dichiarazioni & Conformità

• Imposta sulla Ritenuta sullo Stipendio: Versare al Afghanistan Revenue Department (ARD) entro 10 giorni dalla fine del mese in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Imposta sui Ricavi di Business: Presentare le dichiarazioni e effettuare i pagamenti trimestralmente, non oltre il 15° giorno successivo alla fine del trimestre solare.
• Imposta sul Reddito delle Società: La dichiarazione dei redditi annuale deve essere presentata e pagata entro 3 mesi dalla fine dell'esercizio fiscale.

In Afghanistan, i datori di lavoro sono responsabili della ritenuta fiscale sui salari dei dipendenti sopra una certa soglia.

Responsabilità del datore di lavoro

• Chi effettua la ritenuta: Le entità legali (aziende, organizzazioni, agenzie governative) e le persone fisiche con due o più dipendenti devono effettuare la ritenuta.
• Su quali pagamenti: I salari, stipendi, pagamenti straordinari, indennità in contanti (cibo, trasporti, ecc.) e pagamenti in natura sono soggetti a ritenuta.
• Soglia per i dipendenti: La ritenuta si applica ai dipendenti residenti e non residenti che guadagnano oltre AFN 5.000 al mese (o equivalente). I dipendenti non residenti sono esenti se il loro paese di origine ha un'esenzione reciproca con l'Afghanistan. I dipendenti di governi stranieri e organizzazioni internazionali sono tassati in base a trattati o contratti.
• Aliquote fiscali: È in vigore un sistema fiscale progressivo, con le seguenti tariffe mensili:
  • AFN 0 - AFN 5.000: 0%
  • AFN 5.001 - AFN 12.500: 2%
  • AFN 12.501 - AFN 100.000: 10%
  • Superiore ad AFN 100.000: 20%

Detrazioni per i dipendenti

• Tipi di reddito: Il reddito imponibile include salari, stipendi, bonus (prestazione, Eid, ecc.), paga straordinaria e tutte le indennità in contanti, indipendentemente dalla loro finalità (trasporto, telefono, cibo, legna invernale, sanità, ecc.) a partire dal 16 febbraio 2026.
• Indennità giornaliere: Le indennità giornaliere per i viaggi di lavoro sono soggette a ritenuta fiscale a partire dal 16 febbraio 2026.

Spese aziendali e detrazioni per i datori di lavoro

La maggior parte delle spese aziendali sono deducibili. Queste informazioni sono valide fino ad oggi, 16 febbraio 2026 e potrebbero cambiare in futuro.
La svalutazione delle attività (escluse le terre) è deducibile.
Le spese di startup non sono deducibili.
Le spese di interesse sono deducibili, ma soggette a una ritenuta del 20%.
Non sono consentite deduzioni per spese come dividendi, interessi, royalty, ecc., se il datore di lavoro non ha effettuato la ritenuta fiscale richiesta.

Informazioni aggiuntive per i non residenti

Le persone fisiche, le società e le organizzazioni straniere che svolgono attività in Afghanistan sono soggette a tassazione sul reddito di fonte afghana. Le detrazioni sono limitate alle spese collegate al reddito di fonte afghana. Le tasse pagate all’estero sul reddito di fonte afghana di norma non sono deducibili o utilizzabili come credito, salvo quanto previsto da un trattato fiscale. Gli Stati Uniti attualmente non hanno un trattato fiscale con l’Afghanistan. Queste informazioni sono valide fino ad oggi, 16 febbraio 2026 e potrebbero cambiare in futuro.

Imposta sul contributo sociale (al 16 febbraio 2026)

Esiste un beneficio fiscale per il contributo sociale per i nuovi ingressi nel mercato del lavoro, applicabile ai dipendenti con al massimo tre mesi di esperienza lavorativa presso un altro datore di lavoro nell’ultimo anno. I datori di lavoro possono ridurre la base imponibile del contributo sociale della minore retribuzione per un massimo di un anno, e del 50% della minore retribuzione per altri sei mesi.