Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Imposta sul ritenuta sui salari (Imposta sul reddito delle persone fisiche)	0% - 10% (aliquote progressive mensili)	Stipendio lordo del dipendente (AFN 0-5.000: 0%; AFN 5.001-12.500: 2% dell'importo superiore a 5.000; AFN 12.501-100.000: 150 AFN + 5% dell'importo superiore a 12.500; Oltre AFN 100.000: 4.375 AFN + 10% dell'importo superiore a 100.000)
Imposta sul reddito delle società	20%	Reddito imponibile netto
Imposta sui ricavi aziendali (BRT)	2%, 5%, 10% (varia in base al settore/ricavi)	Ricavi lordi

Nota: Il programma pensionistico del settore pubblico è stato sospeso e l'Afghanistan attualmente non dispone di un programma di sicurezza sociale che fornisca benefici di vecchiaia a lungo termine a un numero significativo di residenti.

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Imposta sul ritenuta sui salari: Versare all'Afghanistan Revenue Department (ARD) entro 10 giorni dalla fine del mese in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Imposta sui ricavi aziendali: Presentare i moduli e effettuare i pagamenti trimestralmente, entro e non oltre il 15° giorno successivo alla fine del trimestre solare.
• Imposta sul reddito delle società: La dichiarazione dei redditi annuale deve essere presentata e pagata entro la fine di Jawza (3° mese) dell'anno fiscale successivo.

In Afghanistan, employers are responsible for withholding taxes from employee salaries above a certain threshold.

Responsabilità del datore di lavoro

• Chi effettua la ritenuta: Entità legali (aziende, organizzazioni, agenzie governative) e individui con due o più dipendenti devono effettuare la ritenuta fiscale.
• Quali pagamenti: Stipendi, salari, paga straordinaria, indennità in contanti (cibo, trasporti, ecc.) e pagamenti non in contanti sono soggetti a ritenuta.
• Soglia per i dipendenti: La ritenuta si applica a dipendenti residenti e non residenti che guadagnano oltre AFN 5.000 al mese (o equivalente). I dipendenti non residenti sono esenti se il loro paese di origine ha un'esenzione reciproca con l'Afghanistan. I dipendenti di governi stranieri e organizzazioni internazionali sono tassati in base a trattati o contratti.
• Aliquote fiscali: È in vigore un sistema fiscale progressivo, cioè l'aliquota aumenta con l'aumentare del reddito. Purtroppo non ho accesso al calendario delle aliquote fiscali in questo momento.

Detrazioni dei dipendenti

• Tipi di reddito: Il reddito imponibile include stipendi, salari, bonus (di performance, Eid, ecc.), paga straordinaria e tutte le indennità in contanti, indipendentemente dalla loro finalità (trasporto, telefono, cibo, legna invernale, medicale, ecc.) a partire dal 3 giugno 2024.
• Per diems: I per diems per viaggi di lavoro sono soggetti a ritenuta fiscale, a partire dal 3 giugno 2024.

Spese aziendali e detrazioni per i datori di lavoro

La maggior parte delle spese aziendali sono deducibili. Queste informazioni sono valide a partire da oggi, 5 febbraio 2025, e potrebbero cambiare in futuro. L’ammortamento delle attività (escluso il terreno) è deducibile. Le spese di avvio non sono deducibili. Le spese di interesse sono deducibili, ma soggette a una ritenuta del 20%. Non sono consentite detrazioni per spese come dividendi, interessi, royalties, ecc., se il datore di lavoro non ha effettuato la ritenuta fiscale richiesta.

Informazioni aggiuntive per i non residenti

Gli individui, le aziende e le organizzazioni non residenti che svolgono attività in Afghanistan sono tassati sui redditi di origine afgana. Le detrazioni sono limitate alle spese legate a redditi di origine afgana. Le tasse straniere pagate su redditi di origine afgana generalmente non sono deducibili o accreditabili, a meno che non siano specificate da un trattato fiscale. Gli Stati Uniti attualmente non hanno un trattato fiscale con l’Afghanistan. Queste informazioni sono valide a partire da oggi, 5 febbraio 2025, e potrebbero cambiare in futuro.

Imposta sui contributi sociali (a partire dal 6 gennaio 2025)

Esiste un beneficio fiscale sui contributi sociali per i nuovi ingressi nel mercato del lavoro, applicabile ai dipendenti con non più di tre mesi di esperienza lavorativa con un altro datore di lavoro nell’ultimo anno. I datori di lavoro possono ridurre la base imponibile dei contributi sociali del salario minimo per fino un anno, e del 50% del salario minimo per altri sei mesi.