Au Tadjikistan, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent la contribution au fonds de sécurité sociale, la retenue de l'impôt sur le revenu des salaires des employés, et potentiellement le paiement d'autres taxes telles que la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), la Taxe Foncière et la Taxe Immobilière.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont tenus de contribuer au fonds de sécurité sociale du Tadjikistan au nom de leurs employés. Le taux de contribution est de 20 % du salaire brut de l'employé. Ces contributions sont généralement payées en même temps que l'impôt sur le revenu sur une base mensuelle.

Retenue de l'Impôt sur le Revenu

Les employeurs sont également obligés de retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés et de le soumettre aux autorités fiscales. Des taux d'imposition progressifs s'appliquent, et les employeurs doivent se référer aux tranches d'imposition actuelles pour obtenir des informations détaillées. Comme les contributions à la sécurité sociale, l'impôt sur le revenu est également payé mensuellement.

Autres Taxes Potentielles

Il peut y avoir d'autres taxes dont les employeurs sont responsables. Celles-ci peuvent inclure la TVA si l'employeur vend des biens ou des services, la Taxe Foncière si l'employeur possède des terrains, et la Taxe Immobilière si l'employeur possède des biens immobiliers.

Considérations Importantes

Les employeurs doivent généralement s'enregistrer auprès des autorités fiscales au Tadjikistan. Ils sont également censés déposer des déclarations et des rapports fiscaux réguliers auprès des autorités compétentes. Étant donné la complexité des lois fiscales du Tadjikistan, il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal local pour assurer une conformité totale.

Au Tadjikistan, tous les employés percevant un revenu sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cet impôt est basé sur un système progressif. Pour les résidents, le taux est de 12 % sur le revenu imposable dépassant le montant de la déduction personnelle. Les non-résidents, quant à eux, sont imposés à un taux de 20 % sur leur revenu d'emploi. L'impôt est calculé sur le salaire brut de l'employé après toutes les déductions applicables.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les contributions obligatoires au fonds de sécurité sociale de l'État sont requises de tous les employés au Tadjikistan. Le taux pour cela est de 2 % du salaire brut de l'employé.

Autres Déductions Potentielles

Il existe d'autres déductions potentielles dont les employés peuvent bénéficier. Par exemple, les cotisations syndicales peuvent être déduites si l'employé est membre d'un syndicat. De plus, les contributions caritatives peuvent être déductibles dans certaines circonstances.

Le taux de TVA standard au Tadjikistan est de 15 %. Cela s'applique à la plupart des services, sauf exemption spécifique.

Exemptions de TVA

Certains types de services sont exemptés de la TVA au Tadjikistan. Ceux-ci incluent :

• Services financiers : Exemples incluent la banque, l'assurance et le commerce de valeurs mobilières.
• Services médicaux : Catégories spécifiques de services médicaux définies dans le Code des impôts.
• Services éducatifs
• Autres exemptions : Une gamme limitée d'autres services pourrait être exemptée. Il est essentiel de consulter le dernier Code des impôts pour une liste mise à jour.

Enregistrement et dépôt de la TVA

• Seuil d'enregistrement : Les entreprises ayant un chiffre d'affaires taxable dépassant 1 million TJS (Somoni Tadjik) sur une période de 12 mois sont tenues de s'enregistrer pour la TVA.
• Fréquence de dépôt : Les déclarations de TVA sont généralement déposées trimestriellement.
• Dates limites de paiement : Les paiements de TVA sont dus avant le 20 du mois suivant la période de déclaration.

TVA sur les services électroniques

• Fournisseurs étrangers de services électroniques : Les entreprises étrangères fournissant des services électroniques aux consommateurs au Tadjikistan sont tenues de s'enregistrer pour la TVA et de la payer sous certaines conditions.
• Exemples de services électroniques : Les téléchargements de logiciels, la publicité en ligne, l'hébergement de sites web et d'autres services en ligne peuvent entrer dans cette catégorie.

Le Tadjikistan offre une variété d'incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler l'activité économique. Ces incitations vont des exonérations complètes de l'impôt sur les sociétés pour une période déterminée à des réductions des taxes et droits de douane dans des zones géographiques désignées.

Exonération de l'Impôt sur les Sociétés (IS)

Il s'agit d'une exonération complète de l'impôt sur les sociétés pour une période déterminée. Les critères de qualification incluent des seuils d'investissement minimums qui varient en fonction de la taille et du secteur de l'investissement. Par exemple, une exonération de 5 ans s'applique pour les investissements dépassant 0,5 million USD. Les secteurs spécifiques peuvent inclure le tourisme, la transformation du coton, les centrales hydroélectriques, et d'autres. Le processus de demande implique généralement la soumission d'une demande aux autorités fiscales, décrivant le projet d'investissement et démontrant le respect des critères d'éligibilité.

Zones Économiques Libres (ZEL)

Ce sont des zones avec des réductions des taxes et droits de douane. Les critères de qualification incluent des seuils d'investissement minimums qui varient en fonction du type d'entreprise (fabrication, commerce, services). Par exemple, 500 000 USD sont requis pour les entreprises manufacturières. Des activités commerciales spécifiques sont autorisées au sein des ZEL. Pour postuler, contactez l'administration ZEL concernée pour obtenir des détails sur les procédures de demande et la documentation requise.

Autres Incitations Potentielles

Il peut y avoir des exonérations de droits d'importation et de TVA disponibles pour des matières premières ou des équipements importés spécifiques. De plus, les petites entreprises ayant un revenu annuel inférieur à 1 million TJS peuvent bénéficier d'un système fiscal simplifié avec des charges de conformité réduites.