Les employeurs sont tenus de contribuer 17 % du salaire brut mensuel d'un employé au Fonds National de Sécurité Sociale (FNSS). Cette contribution couvre tous les programmes de sécurité sociale, y compris les pensions, l'invalidité et les prestations de survivant.

Contributions à la Sécurité Sociale

• Taux de Contribution : Les employeurs sont tenus de contribuer 17 % du salaire brut mensuel d'un employé au Fonds National de Sécurité Sociale (FNSS). Cette contribution couvre tous les programmes de sécurité sociale, y compris les pensions, l'invalidité et les prestations de survivant.

Retenue à la Source (PAYE)

• Responsabilité : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu (PAYE) sur les salaires de leurs employés.
• Calcul : L'impôt PAYE est calculé en fonction d'un barème d'imposition progressif. Les tranches d'imposition et les taux peuvent être obtenus auprès de l'Autorité Nationale des Recettes du Soudan du Sud (SSNRA).

Dates Limites de Paiement

• Sécurité Sociale : Les employeurs doivent verser leurs contributions à la sécurité sociale au FNSS avant le 15 du mois suivant.
• PAYE : L'impôt retenu à la source (PAYE) doit être soumis à la SSNRA avant le 15 du mois suivant.

Les employés au Soudan du Sud sont soumis à deux principaux types de déductions fiscales : l'impôt sur le revenu prélevé à la source (PAYE) et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu prélevé à la source (PAYE)

Il s'agit d'une forme d'impôt sur le revenu qui est retenue directement sur les salaires des employés. Toutes les personnes percevant un revenu au Soudan du Sud sont redevables de cet impôt, avec des traitements fiscaux différents pour les résidents et les non-résidents.

Le calcul de cet impôt est basé sur une échelle d'imposition progressive, où le taux d'imposition augmente avec le revenu. Pour les tranches d'imposition et les taux les plus récents, il est conseillé de consulter le site web de l'Autorité Nationale des Recettes du Soudan du Sud (SSNRA).

Cotisations de sécurité sociale

Les employés sont tenus de contribuer 8 % de leur salaire brut au Fonds National de Sécurité Sociale (NSSF). Cette contribution couvre les prestations de retraite, d'invalidité et de survivant. Elle est généralement obligatoire pour tous les employés travaillant au Soudan du Sud, avec quelques exceptions basées sur des circonstances spécifiques ou des accords de sécurité sociale.

La contribution est calculée à hauteur de 8 % du salaire brut de l'employé.

Au Soudan du Sud, un taux de TVA standard de 18 % est imposé sur la plupart des biens et services fournis dans le pays.

Exemptions

Certaines catégories de services sont exemptées de TVA au Soudan du Sud. Celles-ci incluent généralement :

• Services financiers : tels que la banque, l'assurance et certaines transactions financières.
• Services éducatifs
• Services médicaux
• Transport public
• Produits alimentaires de base : une liste spécifique d'articles alimentaires exemptés s'applique.

Procédures de déclaration

Les entreprises dépassant un seuil de revenu spécifique doivent s'enregistrer pour la TVA auprès de l'Autorité nationale des recettes du Soudan du Sud (SSNRA). Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement. La date limite de dépôt est généralement le 15 du mois suivant. La déclaration électronique des déclarations de TVA et des paiements semble être obligatoire au Soudan du Sud.

L'environnement fiscal du Soudan du Sud est encore en développement, le gouvernement offrant certains incitatifs pour attirer les investissements et stimuler l'activité économique. Ces incitatifs incluent des taux réduits d'impôt sur les sociétés (IS), des exemptions de droits d'importation et des allocations fiscales pour les investissements.

Taux Réduit d'Impôt sur les Sociétés (IS)

Les entreprises opérant dans des secteurs spécifiques peuvent bénéficier d'un taux réduit d'IS. Ces secteurs privilégient souvent les objectifs de développement du gouvernement, tels que :

• Agriculture et Fabrication : Encourager la production nationale et la sécurité alimentaire.
• Développement des Infrastructures : Promouvoir les investissements dans les routes, ponts et autres projets d'infrastructure essentiels.
• Technologies de l'Information et de la Communication (TIC) : Soutenir la croissance du secteur technologique.
• Énergie Renouvelable : Inciter les investissements dans le solaire, l'éolien et autres solutions d'énergie propre.

Exemptions de Droits d'Importation

Les entreprises important des équipements et machines spécifiques essentiels à leurs opérations peuvent être éligibles à des exemptions ou des réductions de droits d'importation. Cela peut considérablement réduire le coût de création ou d'expansion des opérations.

Allocations Fiscales pour les Investissements

Les entreprises investissant dans des zones économiques spéciales désignées ou des secteurs prioritaires peuvent bénéficier d'allocations pour amortissement accéléré. Cela permet une déduction plus rapide des dépenses en capital du revenu imposable.

Critères de Qualification

L'éligibilité à ces avantages fiscaux dépend souvent de plusieurs facteurs, notamment :

• Secteur : Les entreprises opérant dans des secteurs prioritaires pour le gouvernement sont plus susceptibles de se qualifier.
• Localisation : Les incitatifs peuvent être ciblés vers les entreprises opérant dans des régions spécifiques ou des zones économiques spéciales.
• Taille de l'Investissement : Des seuils d'investissement minimum peuvent être requis pour bénéficier de certains avantages fiscaux.
• Création d'Emplois : Les incitatifs peuvent favoriser les entreprises créant des opportunités d'emploi pour les citoyens sud-soudanais.

Processus de Candidature

Le processus de candidature pour les incitatifs fiscaux peut varier en fonction du programme spécifique. Cependant, il implique généralement :

1. Rassembler les Documents Nécessaires : Les documents d'enregistrement de l'entreprise, les propositions de projet et les projections financières sont souvent nécessaires.
2. Soumettre une Candidature : Les candidatures sont généralement soumises à l'Autorité d'Investissement du Soudan du Sud (SSIA) ou aux ministères gouvernementaux concernés supervisant le programme d'incitatifs spécifique.
3. Attendre l'Approbation : L'agence gouvernementale examinera la candidature et déterminera l'éligibilité en fonction des critères établis.