Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur le salaire (Loonbelasting)	Progressif (jusqu'à 47,5% y compris surtaxe)	Revenu imposable de l'employé
Assurance vieillesse (AOV)	7,00%	Salaire brut de l'employé (jusqu'à la limite maximale)
Assurance veuves et orphelins (AWW)	0,50%	Salaire brut de l'employé
Assurance maladie (ZV)	8,3%	Salaire SZV de l'employé (jusqu'à ANG 120 000 par an)
Assurance accident (OV)	0,5% - 5%	Salaire brut de l'employé (selon la classe de risque)
Contribution Cessantia	NAf 40,00 par employé, par an	Par employé, par an

Déclaration & Conformité

• Déposer chaque mois les déclarations d'impôt sur le salaire et de sécurité sociale et effectuer les paiements avant le 15 du mois suivant.
• Soumettre le Résumé de la déclaration de salaire (Verzamelloonstaat) et la Déclaration de tiers (Opgaaf Derden) annuellement avant le 31 janvier.
• Les déclarations annuelles d'impôt sur le revenu sont généralement dues avant le 30 juin.

Déductions fiscales des employés à Sint Maarten (Partie Néerlandaise) impliquent diverses considérations pour les résidents et non-résidents.

Impôt sur le revenu (Loonbelasting)

L'impôt sur le revenu est déduit directement du salaire des employés par l'employeur. Il existe deux tableaux d'impôt sur le revenu :

• Tableau d'impôt sur le revenu périodique : Utilisé pour les paiements de salaire réguliers.
• Tableau d'impôt sur le revenu pour les gains exceptionnels : Appliqué aux paiements ponctuels comme les indemnités de vacances, les bonus et autres gains exceptionnels. Le tableau des gains exceptionnels entraîne généralement une retenue d'impôt plus élevée par rapport au tableau périodique pour le même montant brut.

Cotisations de sécurité sociale

Bien que ce ne soient pas techniquement des déductions fiscales, les cotisations de sécurité sociale sont des retenues obligatoires sur le salaire d'un employé :

• Old Age Security (AOV) & Assurance veuvage et orphanage (AWW) : Les employés contribuent à hauteur de 6,5 % de leur salaire jusqu'à ANG 100 000.
• Assurance maladie : Obligatoire pour ceux gagnant jusqu'à ANG 67 816,32 par an, avec une contribution de l'employé fixée à 4,2 % de leur salaire.

Déductions personnelles (pour les résidents)

Sint Maarten offre deux principales catégories de déductions personnelles aux contribuables résidents :

• Déduction standard : Une déduction fixe de ANG 500 sur le revenu d'emploi.
• Déductions pour dépenses réelles : Les résidents peuvent choisir de déduire les dépenses réelles liées à l'emploi si elles dépassent ANG 1 000 par an, au lieu de prendre la déduction standard. Cela peut être plus avantageux pour les personnes ayant des dépenses professionnelles importantes.

Année fiscale et échéances

L'année fiscale à Sint Maarten correspond à l'année civile. Les échéances importantes pour les déclarations fiscales de 2024 sont :

• Déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers (Formulaire IB Modèle A et Modèle B) : À rendre avant le 31 mai 2025.
• Déclaration provisoire de l'impôt sur les bénéfices (pour les entreprises) : À rendre avant le 31 mars 2025.

Exonération pour les travailleurs à distance

Sint Maarten offre une exonération fiscale pour les travailleurs à distance qui remplissent certains critères :

• Le travailleur à distance ne reste pas à Sint Maarten plus de 183 jours sur une période de 12 mois.
• Le travailleur à distance ne reçoit pas de paiement d'un employeur ou d'un agent de retenue à Sint Maarten. Cela signifie que le revenu de l'individu provient de l'extérieur de Sint Maarten.

Informations générales

Le système fiscal à Sint Maarten est conçu pour assurer le financement des programmes de sécurité sociale et des services publics. Comprendre ces déductions et contributions permet aux employeurs et aux employés de rester en conformité et de gérer efficacement leurs finances. Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent changer en raison de futures modifications des lois et règlements fiscaux. Il est toujours recommandé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus précises et à jour.