Impôts en Saint Kitts et Nevis

Dans Saint-Kitts-et-Nevis, les employeurs ont diverses obligations fiscales et contributions statutaires liées à l'emploi. Ces responsabilités concernent principalement les contributions aux programmes de sécurité sociale, aux initiatives de logement et de développement, aux fonds de paiement de licenciement, ainsi que le respect de procédures spécifiques de paie.

Contributions de l'employeur et taxes sur la paie

• Sécurité Sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 5 % des gains bruts d'un employé au fonds de sécurité sociale (schéma principal) et 1 % supplémentaire pour les prestations d'accident du travail, totalisant 6 %. Les employés contribuent également à hauteur de 5 % de leur salaire brut.
• Taxe sur le logement et le développement social : Les employeurs versent 3 % des gains bruts de l'employé à cette taxe. Les contributions des employés sont progressives : 3,5 % sur les gains mensuels compris entre XCD 1 000 et 6 500, 10 % sur les gains compris entre XCD 6 500 et 8 000, et 12 % sur les gains supérieurs à XCD 8 000.
• Fonds de paiement de licenciement : Les employeurs versent 1 % des gains bruts de l'employé au Fonds de paiement de licenciement.
• Impôt sur les sociétés : Le taux d'impôt sur les sociétés à Saint-Kitts-et-Nevis est de 25 % des bénéfices nets. Les entreprises doivent déposer leurs déclarations d'impôt sur les sociétés dans les quatre mois suivant la clôture de leur exercice fiscal. Une pénalité de 5 % s'applique en cas de dépôt tardif, avec 1 % supplémentaire pour chaque mois de retard. Les intérêts sur les paiements en retard s'élèvent à 12 % par an.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Taux standard : Le taux standard de TVA est généralement de 17 %. Cependant, une réduction temporaire à 13 % est en vigueur du 1er janvier 2025 au 30 juin 2025.
• Taux réduit : Un taux réduit de TVA de 10 % s'applique à certains services, notamment la location commerciale, l'hébergement et la vente en restaurant.

Autres considérations fiscales

• Pas d'impôt sur le revenu personnel : Il n'existe pas d'impôt sur le revenu personnel pour les résidents ou non-résidents de Saint-Kitts-et-Nevis.
• Pas d'impôt sur les gains en capital : Les gains en capital sont généralement exonérés d'imposition si l'actif est détenu pendant plus d'un an avant d'être vendu.

Cycle de paie et salaire minimum

• Fréquence de paie : Les employés du secteur public sont généralement payés toutes les deux semaines. Les cycles de paie du secteur privé varient.
• Salaire minimum : Le salaire minimum actuel est de XCD 10,75 $ par heure, ou 430,00 $ par semaine. La rémunération des heures supplémentaires s'applique aux heures travaillées au-delà de 40 heures par semaine.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou un conseiller juridique pour obtenir les informations les plus précises et à jour, adaptées à votre situation.

À Saint Kitts et Nevis, les déductions fiscales des employés consistent principalement en cotisations de sécurité sociale. Notamment, il n'existe pas d'impôt sur le revenu personnel sur les salaires.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés âgés de 16 à 62 ans contribuent à hauteur de 5 % de leur salaire à la sécurité sociale. Cette déduction couvre plusieurs prestations, notamment en cas de maladie, de maternité et d'accident du travail. Les salaires soumis à contribution comprennent le salaire régulier, les heures supplémentaires, les primes (hors primes de décembre), les allocations (comme le logement et le coût de la vie), ainsi que d'autres avantages versés en espèces. Ceux de moins de 16 ans ou de plus de 62 ans contribuent à hauteur de 1 %.

Contributions de l'employeur

Les employeurs contribuent également à la sécurité sociale au nom de leurs employés. La contribution de l'employeur est de 5 % supplémentaire du salaire de l'employé, plus 1 % spécifiquement pour la couverture des accidents du travail, pour un total de 6 %. Cela est payé en même temps que la contribution de l'employé.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Bien qu'il ne s'agisse pas d'une déduction pour l'employé, le taux de TVA a été réduit de 17 % à 13 % pour la première moitié de 2025 (du 1er janvier au 30 juin). Cette réduction influence le coût des biens et services et impacte indirectement le revenu disponible des employés. À ce jour, 5 février 2025, cette réduction est en vigueur. Veuillez noter que cette information est sensible au temps et pourrait changer à l'avenir.

Salaire minimum

Le salaire minimum national doit augmenter à EC$500 par semaine à partir du 1er juillet 2025. Cela impacte les calculs de la paie des employeurs et le salaire net reçu par les employés au salaire minimum. Ce changement est à venir.

Autres taxes

Saint Kitts et Nevis ne prélève pas d'impôt sur le revenu personnel, d'impôt sur la fortune ou d'impôt sur les successions. Cependant, les non-résidents percevant des dividendes, des intérêts ou des redevances provenant de sources dans le pays sont soumis à une retenue à la source de 15 %. Cela ne s'applique pas aux résidents.

En Saint Kitts et Nevis, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe de consommation prélevée sur la plupart des biens et services.

Taux de TVA

• Taux Standard : Le taux standard de TVA est généralement de 17 %. Cependant, une réduction temporaire à 13 % est en vigueur pour la première moitié de 2025 (du 1er janvier au 30 juin). Ce taux réduit s'applique aux biens et services précédemment soumis au taux de 17 %.
• Taux Réduit : Un taux de TVA réduit de 10 % s'applique à certains services, notamment la location commerciale, les services d'hébergement et les fournitures de restaurants. Ce taux reste inchangé pendant la période de réduction temporaire.
• Taux Zéro : Certains biens essentiels, tels que les denrées alimentaires de base (farine, sucre, lait, riz, flocons d'avoine, pain), sont à taux zéro. Bien qu'aucune TVA ne soit facturée sur ces articles, les entreprises qui les fournissent peuvent toujours déduire la TVA sur leurs achats.
• Fournitures Exonérées : Certains biens et services sont entièrement exonérés de TVA. Cela inclut l'assurance, le transport, l'éducation (y compris les frais de scolarité), les intérêts sur les prêts, l'électricité et l'eau domestiques, ainsi que la plupart des services médicaux. Les entreprises immatriculées à la TVA ne peuvent pas récupérer la TVA payée sur les dépenses liées aux fournitures exonérées.

Enregistrement à la TVA

À ce jour, le 5 février 2025, le seuil d'enregistrement à la TVA à Saint Kitts et Nevis n'est pas spécifié dans les sources fournies.

Déclaration et Paiement

• Période fiscale : La période fiscale de la TVA est généralement mensuelle ou trimestrielle, en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise.
• Date limite de déclaration : Les déclarations et paiements de TVA sont généralement dus avant le 15e jour du mois suivant la fin de la période fiscale. Cependant, des extensions temporaires peuvent être annoncées périodiquement.
• Pénalités pour retard de déclaration et de paiement : Des pénalités s'appliquent en cas de retard. Le montant exact des pénalités peut varier en fonction du montant impayé et de la durée du retard. Des intérêts s'accumulent également sur les paiements en retard.

Détermination de la responsabilité TVA

Le taux de TVA applicable à une transaction est déterminé en fonction du premier des événements suivants :

• Livraison des biens ou achèvement des services.
• Émission d'une facture.
• Réception du paiement.

Régime de conformité TVA

Le Inland Revenue Department (IRD) et le Customs and Excise Department sont responsables de l'administration de la TVA. Le gouvernement veille à faire respecter la conformité et surveille les pratiques de tarification pour éviter la surfacturation. La loi sur la protection du consommateur soutient ces efforts. Les entreprises doivent tenir des registres précis et assurer une classification correcte de leurs biens et services pour la TVA.

Informations supplémentaires

• Il est important de noter que les informations concernant les seuils de TVA pour l'enregistrement ne sont pas disponibles dans les sources fournies.
• Les informations présentées ici sont basées sur les sources disponibles et sont exactes à la date d'aujourd'hui, 5 février 2025. Les réglementations fiscales peuvent changer, il est donc conseillé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus à jour.

St. Kitts and Nevis offre une gamme d'incitations fiscales pour les particuliers et les entreprises.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

• Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques n'est prélevé sur le revenu mondial, indépendamment du statut de résidence. Cela inclut aucune taxe sur les salaires, investissements ou autres formes de revenu personnel.

Impôt sur les plus-values

• Aucun impôt sur les plus-values n'est imposé sauf si l'actif est vendu dans les 12 mois suivant l'acquisition. Si vendu dans les 12 mois, un taux d'imposition de 20 % s'applique.

Impôt sur les successions et donations

• Il n'y a pas d'impôts sur les successions ou donations à Saint-Kitts et Nevis.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Un taux de TVA réduit de 13 % est en vigueur pour les six premiers mois de 2025. Le taux standard est de 17 %. Certains biens essentiels bénéficient d'une TVA à 0 %, et un taux réduit de 10 % s'applique aux hôtels et restaurants. À ce jour, le 5 février 2025, le taux réduit de 13 % de TVA est toujours applicable, mais il reviendra au taux standard de 17 % dans la seconde moitié de l'année.

Cotisations à la sécurité sociale

• Les employés doivent cotiser 5 % de leur salaire à la sécurité sociale, jusqu'à une cotisation maximale de XCD 6 500.

Incitations pour les entreprises

• Congés fiscaux : Les entreprises éligibles peuvent bénéficier de congés fiscaux allant jusqu'à 15 ans, les exemptant de l'impôt sur les sociétés, de la retenue à la source sur les dividendes, intérêts et redevances, ainsi que des droits d'importation sur certains équipements et matériaux. La durée du congé fiscal dépend de la valeur ajoutée à Saint-Kitts et Nevis.
• Importations en franchise de droits : Certaines entreprises sont exemptées des droits d'importation sur la machinerie, l'équipement et les matières premières.
• Programme "Build & Thrive" : Ce programme d'incitation, prolongé jusqu'au 31 décembre 2025, exonère des droits d'importation et des frais de service douanier tout en appliquant une TVA réduite de 13 % sur les rénovations et réparations jusqu'à EC$500 000. Ce programme est toujours en vigueur à ce jour, 5 février 2025.
• Loi sur l'aide aux hôtels : Les entreprises impliquées dans la construction ou la rénovation d'hôtels peuvent bénéficier de congés fiscaux allant de 5 à 10 ans, selon le nombre de chambres.
• Incitations à l'exportation : Des incitations sont disponibles pour promouvoir et encourager les exportations depuis Saint-Kitts et Nevis. Plus de détails sur ces incitations nécessiteraient des recherches supplémentaires.

Programme de citoyenneté par investissement (CBI)

• Le programme CBI offre d'importants avantages fiscaux, notamment zéro impôt sur le revenu personnel, aucune taxe sur les plus-values, et aucune taxe sur les successions. Ce programme permet également de voyager sans visa dans plus de 155 pays.

Il est important de noter que les informations fiscales fournies ici sont basées sur les données les plus récentes disponibles au 5 février 2025. Les lois et règlements fiscaux peuvent être complexes et sujets à changement, il est donc conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils spécifiques adaptés à chaque situation.