Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Employeur)	Base
FICA - Sécurité Sociale	6,2 %	Premier $176 100 de salaires
FICA - Medicare	1,45 %	Tous les salaires
FUTA (Loi fédérale sur l'assurance chômage)	0,6 %	Premier $7 000 de salaires
SUTA (Loi fédérale sur l'assurance chômage)	1,40 % – 5,40 % (2,90 % pour les nouveaux employeurs)	Variable

Déclarations et conformité

• Le formulaire 941 (Impôt fédéral sur le revenu, Sécurité Sociale, Medicare) doit être soumis trimestriellement au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin du trimestre (30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier).
• Le formulaire 499 R-1 (Impôt sur le revenu retenu à Porto Rico) doit être soumis trimestriellement au plus tard le 15 du mois suivant la fin du trimestre (15 avril, 15 juillet, 15 octobre, 15 janvier).
• Le formulaire 940 (Taxe fédérale sur le chômage) doit être soumis annuellement avant le 31 janvier.

À Porto Rico, les déductions fiscales des employés comprennent l'impôt fédéral et l'impôt d'État sur le revenu, la Sécurité Sociale et Medicare, ainsi que d'autres déductions potentielles telles que celles pour les plans de retraite et les cotisations syndicales.

Impôts Fédéraux

• Sécurité Sociale : 6,2 % des gains jusqu'à un maximum de 160 200 $ pour 2025.
• Medicare : 1,45 % de tous les gains. Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux gains supérieurs à 200 000 $ pour les déclarants célibataires, 250 000 $ pour les déclarants conjoints, et 125 000 $ pour les personnes mariées déclarant séparément.
• Impôt Fédéral sur le Revenu : La retenue est déterminée par le formulaire W-4 de l'employé et implique des tranches d'imposition allant de 0 % à 37 %.

Impôt sur le Revenu de Porto Rico

• Retenue à la source : Basée sur le Formulaire 499 R-4, utilisant soit la méthode du pourcentage, soit celle de la tranche de salaire.
• Taux et Tranches : Des taux progressifs s'appliquent, allant de 0 % pour les revenus jusqu'à 9 000 $ à 33 % pour les revenus supérieurs à 61 500 $. Il existe une exonération de retenue d'impôt sur le revenu pour les employés âgés de 16 à 26 ans sur les premiers 40 000 $ de salaires imposables.
• Déductions : Les déductions détaillées sont disponibles pour les contributions caritatives (jusqu'à 50 % du revenu brut ajusté), les dépenses éducatives (intérêts sur les prêts étudiants, contributions à un IRA éducatif), les dépenses médicales (au-dessus de 6 % du revenu brut ajusté), les intérêts hypothécaires (jusqu'à 35 000 $ ou 30 % de l'AGI, selon ce qui est inférieur) et les pertes dues à des sinistres. Il n'y a pas de déduction standard. Les exemptions personnelles sont de 3 500 $ par individu, 7 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, et 2 500 $ pour chaque personne à charge. Une exemption supplémentaire pour vétérans de 1 500 $ est également disponible. Les contributions aux plans de retraite (IRA portoricains jusqu'à 5 000 $) sont également déductibles.

Autres Déductions

• Cotisations Syndicales : Déductibles si stipulées dans une convention collective.
• Services Médicaux à But Non Lucratif : Les déductions pour cotisations aux associations médicales-hospitalières à but non lucratif sont autorisées.
• Obligations d'Épargne : Les déductions pour l'achat d'obligations d'épargne américaines ou portoricaines sont permises.
• Paiements aux Coopératives de Crédit : Les déductions pour paiements aux coopératives de crédit sont autorisées.
• Contributions Caritatives : Jusqu'à 3 % du salaire annuel de l'employé peut être déduit pour des contributions volontaires, sous réserve de certaines restrictions.
• Plans de Retraite : Les contributions aux comptes de retraite individuels (IRA) et au "Sistema de Retiro" sont déductibles.

Délais et Procédures

• Formulaire 499 R-4 : Les employés remplissent ce formulaire pour déclarer leurs exemptions et déterminer la retenue.
• Formulaire SC 4809 : Les employeurs enregistrent leur numéro d'identification auprès du Département du Trésor de Porto Rico en utilisant ce formulaire.
• Date limite de déclaration fiscale : Le 15 avril est la date limite générale, avec une extension disponible jusqu'au 15 octobre.
• Allégements fiscaux : En raison de tempêtes et inondations graves à partir du 13 août 2024, l'IRS a prolongé plusieurs échéances jusqu'au 3 février 2025. Cela inclut les paiements trimestriels estimés d'impôt et certaines échéances de taxes sur la paie et d'accise.

Impôts de l'Employer

Les employeurs ont également des obligations fiscales, notamment :

• FUTA (Federal Unemployment Tax Act) : 6 % des 7 000 $ du salaire de chaque employé, avec un crédit potentiel allant jusqu'à 5,4 % pour les taxes de chômage d'État payées.
• SUTA (State Unemployment Tax Act) : Des taux variables s'appliquent.
• Assurance Indemnisation Accident du Travail : Les employeurs sont responsables de cette assurance.
• Retenue à la source : Les employeurs doivent retenir tous les impôts applicables et les remettre aux autorités compétentes.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent changer à l'avenir en raison de mises à jour législatives. Vous devriez consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.