En Nouvelle-Calédonie, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est le paiement des charges sociales au nom de leurs employés. Ces charges englobent diverses contributions telles que l'assurance maladie, la retraite, les prestations familiales, les accidents et maladies liés au travail, et le chômage. Les taux de ces charges sociales varient et sont composés à la fois de parts patronales et salariales. Il est important de noter que ces taux sont susceptibles de changer.

Fonds de Développement des Compétences

Les employeurs dont la masse salariale annuelle dépasse un certain montant sont tenus de contribuer à hauteur de 0,8% ou 1% (selon le secteur) de leur masse salariale au Fonds de Développement des Compétences. Cette contribution est connue sous le nom de Contribution pour la Formation Professionnelle (CFP).

Contributions Supplémentaires

Dans certaines situations, les employeurs ayant des conventions collectives spécifiques peuvent être tenus de verser des contributions supplémentaires pour la retraite complémentaire.

Dates Limites de Paiement

Les dates limites pour le paiement des contributions sociales sont généralement mensuelles ou trimestrielles, en fonction du montant des contributions dues.

Considérations Importantes

Il est crucial de se tenir informé des taux et des réglementations les plus récents en matière de charges sociales. Le non-respect des dates limites de paiement des charges sociales peut entraîner des pénalités et des intérêts. Pour garantir la compréhension et le respect des obligations spécifiques, il peut être bénéfique de consulter un prestataire de paie local ou un conseiller fiscal.

En Nouvelle-Calédonie, les déductions fiscales des employés se composent principalement de la déduction Ruamm et d'autres déductions autorisées.

Déduction Ruamm

La déduction Ruamm couvre les contributions sociales obligatoires pour la santé, l'invalidité, la retraite et les prestations familiales. Les taux de cette déduction varient en fonction du niveau de salaire.

Autres Déductions Autorisées

Il existe un nombre limité de déductions qui peuvent être applicables dans des circonstances spécifiques. Celles-ci peuvent inclure les paiements de pension alimentaire, les dons caritatifs et certaines dépenses liées au travail.

Calcul de l'Impôt sur le Revenu

L'impôt sur le revenu en Nouvelle-Calédonie est calculé de manière progressive en fonction du revenu imposable après déductions. Les taux d'imposition sont divisés en tranches, avec des taux plus élevés s'appliquant aux niveaux de revenu plus élevés.

Éligibilité

Toutes les personnes percevant un revenu imposable en Nouvelle-Calédonie sont soumises à l'impôt sur le revenu. Cela inclut à la fois les résidents et les non-résidents percevant des revenus de sources situées sur le territoire.

Déclaration et Paiement

Les employés en Nouvelle-Calédonie ne remplissent généralement pas leurs propres déclarations fiscales. Leur employeur prélève l'impôt sur le revenu et les contributions sociales directement sur leur salaire via un système de retenue à la source (PAYE).

Le taux standard de TGC pour la plupart des services en Nouvelle-Calédonie est de 11 % à partir du 1er janvier 2022. Cela s'applique à la majorité des services rendus sur le territoire. Il existe des exemptions limitées pour certains types de services, qui peuvent inclure les services médicaux et de santé, les services éducatifs, les services financiers et certains services culturels et sociaux.

Procédures de Déclaration

Les entreprises fournissant des services taxables en Nouvelle-Calédonie doivent généralement :

• S'inscrire à la TGC : Les entreprises dépassant un seuil de revenu spécifique doivent s'inscrire à la TGC auprès des autorités fiscales locales, généralement la Direction des Services Fiscaux.
• Facturer la TGC : Inclure la TGC dans vos factures aux clients au taux applicable.
• Déposer des Déclarations de TGC : Soumettre régulièrement des déclarations de TGC (la fréquence dépend de la taille de l'entreprise) aux autorités fiscales, en déclarant la TGC collectée et toute déduction éligible.
• Verser les Paiements de TGC : Payer la dette nette de TGC à temps selon votre calendrier de déclaration.

Sources Autoritaires

La Direction des Services Fiscaux en Nouvelle-Calédonie est l'autorité fiscale officielle.

Notes Importantes

Les lois fiscales sont sujettes à changement. Il est toujours préférable de consulter les sources officielles les plus récentes ou des conseillers fiscaux professionnels pour obtenir les informations les plus à jour. Les exemptions spécifiques et les exigences de déclaration peuvent varier en fonction de la nature des services fournis et de la taille de l'entreprise.

Les incitations fiscales sont des avantages financiers que les gouvernements offrent aux entreprises pour encourager des activités économiques spécifiques. Elles peuvent prendre diverses formes, y compris des exonérations fiscales, des crédits d'impôt et des mécanismes de zones franches.

Exonération Fiscale

Un programme d'exonération fiscale permet aux entreprises de bénéficier d'une exonération de l'impôt sur les sociétés pour une période déterminée en contrepartie de leur investissement dans des secteurs spécifiques. Pour être éligible, l'investissement doit être réalisé par une entreprise établie en Nouvelle-Calédonie ou une entreprise étrangère ayant une filiale y opérant. Le projet doit relever de secteurs éligibles tels que l'agriculture, le tourisme, l'industrie ou les mines. Un montant minimum d'investissement peut s'appliquer. Les entreprises doivent contacter la Direction des Services Fiscaux (DSF), l'autorité fiscale locale, pour obtenir les formulaires de demande et des conseils.

Crédit d'Impôt

Ce programme permet aux entreprises de réclamer un crédit contre leur impôt sur les sociétés pour certaines dépenses. Les types de crédits d'impôt incluent :

• Crédit à l'Exportation : Réduit la charge fiscale pour les dépenses liées à l'exportation de biens et services.
• Crédit pour la Recherche et le Développement (R&D) : Offre un allègement fiscal pour les coûts associés aux activités de R&D.
• Crédit d'Investissement : Offre un crédit d'impôt pour les investissements dans des secteurs ou équipements spécifiques.

Les critères d'éligibilité varient en fonction du programme de crédit d'impôt spécifique. Les entreprises doivent consulter la DSF pour plus de détails. Comme pour le programme d'Exonération Fiscale, les entreprises postulent généralement via la DSF.

Mécanisme de Zone Franche

Introduit en 2019, ce régime permet aux entreprises opérant dans des zones franches désignées de bénéficier d'exonérations fiscales progressives sur l'impôt sur le revenu, la taxe foncière et les taxes sur les salaires sur une période de six ans. Pour être éligibles, les entreprises doivent établir leurs opérations dans une zone franche désignée et répondre à des exigences d'activité spécifiques. Contactez l'autorité compétente de la zone franche pour obtenir des détails sur l'éligibilité et le processus de demande.