Aux Îles Cook, les employeurs ont l'obligation légale de contribuer au Fonds National de Retraite des Îles Cook (CINSF) au nom de leurs employés. Le taux de contribution de l'employeur est fixé à 5 % des revenus bruts de l'employé. Ces contributions sont calculées sur la base des revenus bruts totaux de l'employé avant toute déduction.

Processus de Paiement

Les employeurs sont responsables de déduire les contributions des employés et des employeurs du salaire de leurs employés et de les verser au CINSF. Ces contributions sont généralement dues sur une base mensuelle.

Autres Obligations de l'Employeur

Au-delà des contributions au CINSF, les employeurs aux Îles Cook peuvent avoir d'autres obligations fiscales. Celles-ci incluent la retenue de l'impôt sur le revenu (PAYE) sur les salaires de leurs employés. Les employeurs sont également tenus de tenir des registres de paie précis à des fins fiscales.

Aux Îles Cook, les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu (PAYE) des salaires bruts des employés aux taux applicables. Ces taux sont progressifs et dépendent du niveau de revenu de l'employé.

Fonds National de Retraite (CINSF)

Les employeurs et les employés contribuent chacun à hauteur de 5 % des revenus de l'employé au Fonds National de Retraite des Îles Cook. Ces contributions sont destinées à fournir des prestations de retraite aux employés.

Autres Déductions Potentielles

Les employés peuvent être en mesure de réclamer des déductions fiscales pour les dons caritatifs faits à des organisations approuvées. De plus, les employés qui engagent des dépenses liées à leur activité professionnelle peuvent être en mesure de réclamer des déductions fiscales pour ces dépenses, à condition qu'ils disposent des reçus pour justifier leurs réclamations.

Dépôt et Paiement

Les employeurs sont responsables de déposer les déclarations mensuelles de PAYE et de CINSF auprès de la Division de Gestion des Revenus (RMD) du Ministère des Finances et de la Gestion Économique (MFEM). Ces déclarations doivent être déposées avant le 20 du mois suivant celui au cours duquel les déductions ont été effectuées. Les paiements peuvent être effectués en ligne, en personne ou par courrier.

En Polynésie française, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe sur la consommation qui s'applique à la plupart des biens et services à un taux standard de 15 %. Les entreprises qui fournissent des services taxables sont tenues de s'inscrire à la TVA si leur chiffre d'affaires dépasse un certain seuil.

Services Taxables

La majorité des services fournis en Polynésie française sont soumis à la TVA. Cela inclut les services professionnels tels que les avocats, les comptables et les consultants, les services d'hébergement comme les hôtels et les maisons d'hôtes, les services de restauration et de boissons, les services touristiques, les services de transport, les services de réparation et de maintenance, et les services récréatifs.

Services à Taux Zéro

Cependant, certains services sont exonérés de TVA ou sont soumis à un taux zéro, ce qui signifie qu'aucune TVA n'est facturée. Cela inclut les services exportés, qui sont des services effectués en dehors de la Polynésie française ou des services effectués en Polynésie française qui sont considérés comme exportés. Les services financiers tels que les services bancaires, d'assurance et d'investissement sont également à taux zéro, ainsi que les services éducatifs fournis par des écoles et des institutions éducatives enregistrées, les services médicaux et de santé fournis par des professionnels de la santé enregistrés, et les services de transport public.

Inscription et Perception de la TVA

Les entreprises inscrites à la TVA doivent facturer la TVA sur leurs services taxables et émettre des factures fiscales à leurs clients. Elles sont également tenues de déposer des déclarations de TVA et de payer la TVA qu'elles ont collectée à la Division de la Gestion des Recettes (DGR) du Ministère des Finances et de la Gestion Économique (MFEM).

Les entreprises internationales (ICs) enregistrées en vertu de l'International Companies Act 1981-82 aux Îles Cook bénéficient d'un taux d'imposition sur les sociétés de zéro. Pour bénéficier de cette exonération, les ICs doivent s'assurer que leurs revenus proviennent de sources extérieures aux Îles Cook et qu'elles ne doivent pas mener des affaires avec des résidents des Îles Cook.

Incitations à l'investissement pour le développement

La Cook Islands Development Investment Act (DIA) offre des incitations fiscales pour promouvoir l'investissement dans des secteurs et industries spécifiques jugés importants pour le développement de la nation. Les industries qui peuvent être éligibles incluent l'agriculture, le tourisme, la pêche, la fabrication et les technologies de l'information. Selon le projet et le secteur, les incitations prévues par la DIA peuvent inclure des concessions fiscales sur le revenu (taux d'imposition réduits ou exonérations fiscales), des exemptions de droits d'importation, ainsi que des exemptions de droits de timbre et de permis de travail.

Statut de pionnier

Les entreprises qui établissent de nouvelles industries aux Îles Cook peuvent se voir accorder le "statut de pionnier". Le statut de pionnier offre des exonérations fiscales et d'autres incitations, selon la nature spécifique de l'entreprise.

Notes supplémentaires

Les entreprises intéressées par les incitations fiscales doivent postuler auprès du Development Investment Board (DIB) des Îles Cook. Le processus de candidature implique de démontrer comment l'entreprise contribuera à l'économie des Îles Cook. Il est conseillé de consulter des experts locaux pour obtenir des conseils. La Cook Islands Investment Corporation (CIIC) est une agence gouvernementale qui peut fournir un soutien et des informations sur les incitations disponibles pour les entreprises.