En Tuvalu, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es la retención de impuestos bajo el sistema de Pago Según Se Gana (PAYE). Los empleadores están obligados a deducir el impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de sus empleados. El país utiliza un sistema de impuestos progresivo, y las tasas pueden variar. PAYE se aplica a las formas estándar de ingresos por empleo, que incluyen salarios, sueldos, bonificaciones y potencialmente otros beneficios. Las deducciones realizadas bajo PAYE deben ser presentadas a las autoridades fiscales mensualmente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Otra responsabilidad de los empleadores en Tuvalu es contribuir al sistema de seguridad social, conocido como el Fondo Nacional de Previsión de Tuvalu (TNPF). Los empleadores deben registrarse en el TNPF y contribuir al fondo en nombre de sus empleados. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen con el 7.5% del salario bruto del empleado. Estas contribuciones son obligatorias para los ahorros de jubilación. Similar a PAYE, los pagos al TNPF generalmente se presentan mensualmente.

En Tuvalu, todos los empleados con ingresos gravables están sujetos a la retención de impuestos Pay-As-You-Earn (PAYE). Este es un tipo de impuesto sobre la renta que se calcula en base a tasas impositivas progresivas, lo que significa que los ingresos se gravan a tasas graduadas. Aunque la información específica puede ser limitada, los empleados pueden tener derecho a ciertas deducciones que podrían reducir su ingreso gravable. Para las tablas de impuestos más actuales, es recomendable consultar los recursos de información fiscal del gobierno de Tuvalu.

Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión de Tuvalu (TNPF)

Otro aspecto importante de las deducciones fiscales para empleados en Tuvalu son las Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión de Tuvalu (TNPF). Este es un tipo de contribución a los ahorros para la jubilación en la que deben participar todos los empleados registrados. El método de cálculo para esta contribución es sencillo: los empleados contribuyen con el 7.5% de su salario bruto al TNPF.

En Tuvalu, la tasa estándar del TGT (Impuesto sobre Bienes y Servicios) está actualmente fijada en el 5%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios suministrados dentro del país.

Exenciones para Servicios

Hay ciertos servicios que podrían estar exentos del TGT en Tuvalu. Sin embargo, obtener una lista completa de estos servicios de fuentes confiables en inglés puede ser un desafío. Algunos de los servicios potencialmente exentos incluyen:

• Servicios Financieros: Algunos servicios financieros podrían estar exentos del TGT.
• Servicios de Salud y Educación: Servicios específicos en los sectores de salud y educación podrían estar exentos del TGT.

Procedimientos de Presentación

• Registro: Las empresas que suministran servicios gravables y cumplen con un umbral de facturación específico pueden estar obligadas a registrarse para el TGT con las autoridades fiscales.
• Frecuencia de Presentación: Las declaraciones y pagos del TGT se suelen presentar de manera regular, que podría ser mensual o trimestral.
• Plazos de Pago: Las fechas de vencimiento para los pagos del TGT probablemente sean específicas y basadas en el período de presentación.

Los incentivos fiscales pueden presentarse en diversas formas y a menudo son utilizados por los gobiernos para estimular el crecimiento económico o fomentar inversiones en sectores específicos. Aquí hay algunos tipos potenciales de incentivos fiscales:

Exenciones/Exoneraciones Fiscales

Ciertas empresas calificadas pueden recibir exenciones fiscales sobre el impuesto sobre la renta o exoneraciones de otros impuestos por un período designado.

Tasas Impositivas Reducidas

Algunas inversiones podrían ser elegibles para tasas impositivas reducidas sobre la renta corporativa u otras formas de tributación empresarial.

Concesiones de Derechos de Importación

Las empresas que importan equipos específicos o materias primas para proyectos elegibles podrían recibir reducciones o exenciones en los derechos de importación.

La elegibilidad para los incentivos fiscales generalmente está influenciada por factores como el sector de inversión, el tamaño de la inversión, el potencial de creación de empleo y la ubicación del negocio. Por ejemplo, los incentivos pueden priorizar industrias que el gobierno desea desarrollar, como el turismo, la pesca o la energía renovable. Las inversiones más grandes que aportan capital significativo pueden tener más probabilidades de calificar. Las inversiones que contribuyen a la creación de empleo podrían ser favorecidas. Las empresas que operan en áreas menos desarrolladas podrían recibir un trato preferencial.

El proceso de solicitud para los incentivos fiscales puede variar, pero generalmente involucra los siguientes pasos:

Propuesta de Proyecto

Las empresas pueden necesitar desarrollar una propuesta detallada que describa su inversión planificada y resalte sus potenciales beneficios económicos.

Presentación

Las propuestas probablemente se presenten a los ministerios gubernamentales relevantes, potencialmente al Ministerio de Finanzas o a una entidad dedicada a la promoción de inversiones.

Evaluación y Aprobación

Los proyectos serían sometidos a revisión y potencialmente a negociación. Las empresas pueden recibir la aprobación para los incentivos si se considera que son elegibles.