Los empleadores en Surinam tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen la retención del impuesto sobre la renta previo, también conocido como 'impuesto sobre salarios', de los sueldos de los empleados. Las tasas impositivas son progresivas, y van desde el 0% hasta el 38%. Los empleadores están obligados a presentar declaraciones mensuales del impuesto sobre salarios y realizar los pagos antes del séptimo día hábil del mes siguiente al período de reporte.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también son responsables de retener y contribuir a la seguridad social, que incluye pensiones de vejez y atención médica. Para el Seguro de Vejez (AOV), los empleadores contribuyen con el 10.5% del salario bruto del empleado. Para el Seguro de Salud (BZV), los empleadores contribuyen con el 4.65% del salario bruto del empleado. Estas contribuciones y toda la documentación relacionada deben presentarse mensualmente. Los plazos específicos pueden variar dependiendo del tamaño de la empresa.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

Las empresas que operan en Surinam están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa sobre sus ganancias. La tasa del impuesto sobre la renta corporativa sigue una estructura progresiva, que va del 36% al 38%. Las empresas deben presentar sus declaraciones anuales del impuesto sobre la renta corporativa y realizar los pagos dentro de los cuatro meses posteriores al final de su año fiscal.

Otros Impuestos Potenciales para los Empleadores

Los empleadores también pueden estar sujetos a otros impuestos como el Impuesto sobre la Propiedad, que se impone sobre la propiedad de bienes inmuebles, y el Impuesto de Transferencia, que se aplica a la transferencia de bienes inmuebles y ciertos otros activos.

Los contribuyentes residentes tienen derecho a un crédito fiscal personal básico, que a partir de mayo de 2020, es de SRD 9,000 anuales o SRD 750 por mes. Los empleados también pueden reclamar una deducción fija del 4% de su salario bruto (con un máximo de SRD 1,200 anuales) para cubrir los gastos generales de empleo.

Gastos Relacionados con el Trabajo

Los empleados contribuyen al Seguro de Vejez (AOV) según su edad. El porcentaje aumenta a medida que los empleados envejecen hasta alcanzar el máximo del 14% para el año 2065. Los empleados también contribuyen con el 4.35% de su salario bruto para el seguro de salud.

Deducciones de Seguridad Social

Existen otras deducciones disponibles, pero vienen con criterios de elegibilidad específicos. Estos incluyen gastos médicos, que son deducibles bajo ciertas condiciones y si superan ciertos umbrales. Los gastos educativos pueden ser deducibles bajo ciertas circunstancias.

Otras Deducciones

El apoyo a familiares es deducible hasta el segundo grado de relación familiar si se cumplen ciertos umbrales. Se permiten deducciones por pagos de intereses hipotecarios relacionados con la vivienda principal del contribuyente, hasta una deuda máxima de SRD 125,000. Las primas de seguros de vida son deducibles hasta el 10% de los ingresos del contribuyente si las primas les otorgan derecho a una anualidad, pensión u otros pagos periódicos. Los pagos de pensión alimenticia son deducibles si superan los umbrales designados. Los gastos para un hijo discapacitado son deducibles hasta SRD 8,000 bajo ciertas condiciones.

En Surinam, la tasa estándar del IVA es actualmente del 10%. Esto se aplica a la mayoría de los servicios suministrados dentro del país. Ciertos servicios están exentos de IVA. Estas exenciones generalmente incluyen exportaciones, necesidades básicas, atención médica y educación. Un número limitado de servicios categorizados como bienes de lujo están sujetos a la tasa de IVA aumentada del 25%.

Procedimientos de Presentación del IVA

Las empresas con una facturación anual superior a SRD 1 millón deben registrarse para el IVA con la Administración Tributaria de Surinam (Belastingdienst Suriname). Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente. La fecha límite para la presentación y el pago es el séptimo día hábil del mes siguiente al período de reporte fiscal. Las empresas cobran IVA en sus ventas (IVA de salida) y pueden reclamar una deducción por el IVA pagado en compras relacionadas con el negocio (IVA de entrada).

Consideraciones Importantes

En ciertas situaciones, podría aplicarse el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, en el cual el destinatario de los bienes o servicios es responsable de contabilizar el IVA. Los servicios recibidos del extranjero podrían estar sujetos al IVA bajo ciertas condiciones.

Surinam ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversión extranjera y estimular sectores específicos de la economía. Estos incentivos incluyen exenciones fiscales, deducciones por inversión, exenciones de aranceles de importación y reducción del impuesto sobre el volumen de negocios.

Tipos de Incentivos Fiscales

• Exenciones Fiscales: Las nuevas empresas que operan en sectores prioritarios pueden calificar para una exención parcial o total del impuesto sobre la renta corporativa por un período inicial, típicamente de 5 a 10 años.
• Deducciones por Inversión: Las empresas que invierten en industrias o áreas geográficas específicas, como el desarrollo del interior, pueden ser elegibles para deducciones por depreciación acelerada en activos que califiquen.
• Exenciones de Aranceles de Importación: Ciertos sectores pueden ser elegibles para exenciones parciales o totales de aranceles de importación en maquinaria, equipos y materias primas necesarias para la producción.
• Reducción del Impuesto sobre el Volumen de Negocios: Las nuevas empresas en sectores prioritarios pueden recibir una reducción temporal en la tasa estándar del impuesto sobre el volumen de negocios.

Criterios de Calificación

Se aplican criterios de elegibilidad a cada programa de incentivos fiscales. Generalmente, las empresas que califican podrían estar involucradas en industrias orientadas a la exportación, manufactura, turismo, agricultura, energía renovable o iniciativas de desarrollo del interior. Otros factores adicionales pueden incluir la creación de empleo, la transferencia de tecnología y la sostenibilidad ambiental.

Proceso de Solicitud

El proceso de solicitud para incentivos fiscales típicamente involucra:

1. Presentar una propuesta de inversión detallada a la Agencia de Promoción de Inversiones y Desarrollo (IDCS) que describa su plan de negocios, tamaño de la inversión, proyecciones de creación de empleo y beneficios fiscales deseados.
2. Cumplir con los requisitos de elegibilidad determinados por las autoridades pertinentes.
3. Obtener los permisos y licencias necesarios para sus operaciones comerciales.
4. Buscar la aprobación del Ministerio de Finanzas u otros organismos gubernamentales relevantes.

Tenga en cuenta que los procedimientos específicos de solicitud, los criterios de calificación y los incentivos disponibles pueden estar sujetos a cambios.