Impuestos en Sao Tomé y Príncipe

En Santo Tomé y Príncipe, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la renta de las empresas, retenciones de impuestos y impuesto al valor agregado.

Seguridad Social

• Contribuciones del empleador: 8% del salario bruto del empleado, pagado mensualmente al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS).
• Contribuciones del empleado: 6% del salario bruto del empleado.

Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT)

• Tasa: 25% de las ganancias gravables. Algunas pequeñas empresas pueden calificar para tasas más bajas.
• Presentación y pago: Generalmente anual, pero los plazos específicos y las opciones de pagos a plazos pueden depender del tamaño y la naturaleza del negocio.

Retención de Impuestos

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. La tasa de PIT es progresiva, y varía del 0% al 25%.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa estándar: 15%. Existe una tasa reducida de IVA del 10% desde junio de 2023. Las empresas con un volumen de negocios inferior a STD 1 millón por año están sujetas a un impuesto mensual sobre el volumen de negocios del 7%.
• Otros impuestos: Dependiendo de la naturaleza de sus operaciones, los empleadores podrían tener que considerar y cumplir con otros impuestos como el impuesto a la propiedad. Además, a partir de hoy, Santo Tomé y Príncipe ha graduado de la condición de País Menos Desarrollado (LDC). Aunque esto es una señal positiva de la mejora económica del país y puede atraer inversión, también podría influir en futuros cambios en el sistema fiscal.

Es crucial que las empresas que operan o planean operar en Santo Tomé y Príncipe se mantengan informadas y cumplan con todas las regulaciones fiscales vigentes, entendiendo que estas regulaciones están siempre sujetas a cambios.

Deducciones fiscales de los empleados en Santo Tomé y Príncipe consisten principalmente en contribuciones a la seguridad social, sin un impuesto específico sobre la nómina en salarios y sueldos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social se deducen de los salarios de los empleados para financiar beneficios como pensiones y atención médica. Aunque los porcentajes exactos no están disponibles en las fuentes proporcionadas, estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados.

Impuesto sobre la Renta (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS)

Los empleados están sujetos al impuesto sobre la renta (IRPS), pero este es un impuesto separado de las deducciones de nómina y generalmente se presenta anualmente. El presupuesto de 2024 introdujo un impuesto especial sobre la renta individual (IERS) a una tasa del 20% sobre ingresos mensuales que superen STD 50,000.

Otras Deducciones

Otras posibles deducciones podrían incluir las cuotas sindicales o programas específicos de beneficios para empleados. La información sobre estas deducciones debe aclararse con las autoridades locales o especialistas en nómina.

Responsabilidades del Employer of Record

Los empleadores son responsables de deducir las contribuciones a la seguridad social y remitirlas a las autoridades correspondientes. También deben retener el impuesto sobre la renta (IRPS) según los ingresos y el tramo fiscal del empleado. Es esencial que los empleadores mantengan registros precisos de la nómina y cumplan con todas las regulaciones y plazos fiscales.

Año Fiscal y Plazos

El año fiscal de Santo Tomé y Príncipe generalmente coincide con el año calendario. Los plazos para presentar y remitir impuestos varían según el tipo de impuesto y las regulaciones específicas. Es crucial que los empleadores consulten fuentes oficiales o expertos locales para obtener la información más actualizada sobre los plazos. Como esta información es sensible al tiempo, se recomienda consultar recursos oficiales para detalles actualizados.

Impuestos Corporativos

Aunque no están directamente relacionados con las deducciones de los empleados, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Santo Tomé y Príncipe es generalmente del 10%. Sin embargo, sectores específicos (turismo, educación, salud, nuevas tecnologías y exportaciones) se benefician de depreciación y amortización aceleradas. También están disponibles deducciones fiscales para inversiones en equipos especializados y capacitación de empleados. El sector petrolero opera bajo regulaciones fiscales separadas, con una tasa del 30% de impuesto sobre la renta.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales y regulatorias. Siempre consulte las fuentes oficiales más recientes o asesores fiscales locales para confirmación.

São Tomé and Príncipe implementó un régimen de Impuesto al Valor Agregado (IVA) el 1 de junio de 2023.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 15% aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 7.5% aplica a alimentos básicos como frijoles, pan, maíz, pasta y arroz.
• Tasa Cero: 0% aplica a exportaciones y ciertos otros suministros.
• Impuesto sobre el Volumen de Negocios: Las empresas con un volumen de negocios anual por debajo de STD 1 millón están sujetas a un impuesto mensual sobre el volumen de negocios del 7% en lugar del IVA.

Umbral de Registro

Las empresas con un volumen de negocios que exceda STD 1 millón por año deben registrarse para el IVA. Las que estén por debajo de este umbral están sujetas al impuesto sobre el volumen de negocios.

Presentación y Pago

• Las empresas registradas para el IVA generalmente deben presentar declaraciones de IVA mensualmente.
• La fecha límite para presentar y pagar suele ser al final del mes siguiente al período de reporte. Sin embargo, es esencial consultar fuentes oficiales para las fechas límite más actualizadas.

Bienes y Servicios Exentos

• Exportaciones
• Ciertos productos agrícolas básicos (según lo determinado por la Directriz Administrativa No. 6 de 2023, vigente desde el 1 de junio de 2023)

Otros Impuestos Indirectos Reemplazados por el IVA

El régimen de IVA reemplazó varios impuestos indirectos anteriores, incluyendo:

• Impuesto general al consumo
• Impuesto a los servicios comercializados
• Impuesto a las bebidas alcohólicas, licores y cigarrillos
• Impuesto a las telecomunicaciones y servicios hoteleros
• Impuesto a los restaurantes

Información Adicional para Empresas

• Tarifas de Importación: São Tomé and Príncipe aplica tarifas de importación basadas en categorías de productos. Algunos bienes, como leche y trigo, están exentos de tarifas de importación. Otros, como la madera, pueden estar temporalmente exentos, dependiendo de las políticas gubernamentales destinadas a preservar los recursos naturales.
• Zonas de Libre Comercio: Las empresas extranjeras pueden operar dentro de zonas de libre comercio designadas, beneficiándose de la importación libre de impuestos de materiales para la fabricación de bienes destinados a la exportación.

Nota: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre verifique con recursos gubernamentales oficiales o un asesor fiscal para las últimas regulaciones.

São Tomé and Príncipe offers tax incentives to attract investment and stimulate economic growth.

Investment Code and Tax Benefits Code

São Tomé and Príncipe's investment framework is governed by the Investment Code (Decree-Law No 19/2016) and the Tax Benefits Code (Decree-Law No 15/2016). The Investment Code outlines the general terms, conditions, and guarantees for investments, while the Tax Benefits Code details the specific incentives available. Investments valued at €50,000 or more are eligible for incentives under the Tax Benefits Code.

General Tax Incentives

Several general tax incentives are available to investors in São Tomé and Príncipe:

• Exemption from import duties: Goods and equipment imported for new or expanding businesses are exempt from import duties if they cannot be sourced domestically.
• Reduced corporate income tax: A reduced corporate income tax rate of 10% applies to eligible investments, compared to the standard rate of 25%.
• Accelerated depreciation: Investments in sectors like tourism, education, health, new technologies, and export-oriented industries are eligible for accelerated depreciation.
• Deductions from taxable income: Businesses can deduct up to 50% of their investment in specialized equipment from their taxable income for the first five years of operation. This deduction also applies to personal income tax for investments made by individuals.
• Training cost deductions: Costs associated with training São Toméan staff are deductible from taxable income.
• Investment in public infrastructure: Deductions of 100% or 150% of costs related to the construction or restoration of public infrastructure like roads, water supply, electricity, schools, and hospitals are available, with the higher percentage applying to projects in less developed districts (Cantagalo, Lembá, Lobata, Caué, and Príncipe).

Special Tax Incentives

Additional incentives apply to specific sectors:

• Agriculture, agro-construction, cattle raising, and fisheries: These sectors benefit from a 50% reduction in the corporate income tax rate for the first seven years of operation, reduced stamp duty on banking operations related to importing foreign capital, and exemption from income tax on capital application.

• Local and International Trading: Enterprises active in local trading can benefit from a 50% reduction in corporate or personal income tax for the first five years. Enterprises involved in international trading are subject to a flat 5% income tax rate. It's important to note that investments under the simplified regime (for investments between €50,000 and €249,999) receive only 50% of the incentives described in the Tax Benefits Code.

Temporary Law on Incentives for Investments

A more recent law, Law 9/2023, allows the government to grant additional incentives beyond those in the Tax Benefits Code in exceptional circumstances. These are typically granted to projects of national interest in areas like food supply and production, health, education, energy, and ICT, or those with a significant impact on foreign currency mobilization.

Application Procedure

To access tax incentives, investors must obtain a Private Investment Registration Certificate (CRIP) from the Agency for Private Investment and Promotion (APCI) after their investment project is approved. The specific application procedures and documentation requirements can be obtained from the APCI.

Please note that this information is current as of February 5, 2025, and may be subject to change.