Santa Lucía

En Santa Lucía, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales y requisitos legales para sus empleados.

Impuesto sobre la Renta (PAYE)

Los empleadores son responsables de deducir el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE) de los salarios de los empleados. El impuesto sobre la renta se aplica a ingresos superiores a EC$18,400 por año. Las tasas impositivas son progresivas, pero las tasas específicas para 2025 no están disponibles en las fuentes proporcionadas. Los empleadores deben remitir las deducciones del PAYE al Departamento de Impuestos Internos antes del día 15 del mes siguiente. Los formularios anuales de remisión del PAYE (TD5) y los certificados de remuneración deben presentarse antes del 31 de enero del año siguiente, con copias entregadas a los empleados dentro de un mes tras el fin del año.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la Corporación Nacional de Seguros (NIC) a una tasa del 5% del salario bruto del empleado hasta un máximo de contribución mensual de EC$250 (sobre ingresos de hasta EC$5,000). Los empleadores son responsables de remitir mensualmente tanto las contribuciones del empleador como las del empleado. Estas contribuciones cubren beneficios por jubilación, enfermedad e invalidez.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Las empresas con una facturación anual superior a EC$400,000 están obligadas a registrarse y cobrar el IVA a una tasa estándar del 12.5%. El IVA generalmente vence el 21 del mes siguiente.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

Las empresas que operan en Santa Lucía están sujetas a una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 30% sobre su ingreso imponible. Las empresas deben pagar impuestos estimados en tres cuotas, que vencen el 25 de marzo, 25 de junio y 25 de septiembre, basándose en el ingreso del año anterior. El saldo restante de impuestos debe pagarse dentro de los tres meses posteriores al cierre fiscal de la empresa. Las declaraciones de impuestos, incluidos los estados financieros y los anexos de apoyo, también deben presentarse dentro de los tres meses posteriores al cierre fiscal.

Otros Impuestos y Obligaciones

• Impuesto de Retención: Se aplica a ciertos pagos como intereses y regalías, con una tasa del 10% para residentes y del 15-25% para no residentes. También hay un impuesto de retención del 25% en ciertos pagos a empresas no residentes.
• Impuesto sobre Contratos: Se aplica un impuesto del 10% a los pagos realizados a contratistas independientes.
• Permisos Estatutarios: Los empleadores deben proporcionar vacaciones pagadas (2 semanas por año), licencia por maternidad (12 semanas, con al menos 6 pagadas) y licencia por enfermedad (hasta 14 días). Actualmente no hay licencia por paternidad estatutaria.

Tenga en cuenta que esta información se basa en datos disponibles hasta el 5 de febrero de 2025, y las regulaciones y tasas específicas están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con el Departamento de Impuestos Internos o un asesor fiscal para obtener la información más actualizada.

En Santa Lucía, las deducciones fiscales de los empleados consisten principalmente en las Contribuciones al Seguro Nacional (NIC) y las deducciones para varias asignaciones y gastos.

Contribuciones al Seguro Nacional (NIC)

Los empleados contribuyen con el 5% de su salario bruto al NIC, con un tope de contribución máxima de XCD 250 por mes (en ingresos de hasta XCD 5,000 mensuales). El empleador iguala esta contribución del 5%. El NIC financia beneficios como jubilación, enfermedad e incapacidad.

Impuesto sobre la Renta

Santa Lucía no impone un impuesto sobre la renta a los ingresos por empleo. Sin embargo, los ingresos de otras fuentes como el trabajo por cuenta propia, inversiones u otras fuentes pueden estar sujetos a impuestos si los ingresos combinados superan el umbral anual de XCD 18,400. Este impuesto es independiente del PAYE y requiere la presentación de una declaración de impuestos anual.

Asignaciones y Deducciones

Si bien técnicamente no son deducciones en el sentido de reducir el impuesto retenido, varias asignaciones y deducciones pueden reducir el ingreso imponible de una persona si se supera el umbral de ingresos de XCD 18,400:

• Asignación Personal: XCD 25,000 (también para pensionistas)
• Asignación para Cónyuge: XCD 1,500 (reducida si los ingresos del cónyuge superan XCD 1,500)
• Asignaciones por Hijo: XCD 1,000 a XCD 2,000 por hijo
• Deducción por Educación Superior: XCD 5,000
• Seguro de Vida/Beneficios de Jubilación: Hasta XCD 8,000 para primas pagadas en Santa Lucía, XCD 3,000 para primas pagadas fuera (con más limitaciones)
• Asignación para Empleada Doméstica: XCD 200
• Asignación para Parientes Dependientes: XCD 350
• Gastos de Propiedad Ocupada por el Propietario: Interés hipotecario, impuestos de propiedad, primas de seguro (cantidades reales), mantenimiento/actualización (hasta XCD 10,000), e instalación de sistema de calentamiento de agua solar (hasta XCD 6,500). Se dispone de una deducción adicional de hasta XCD 25,000 entre 2023-2025 para sistemas fotovoltaicos solares.
• Donaciones Caritativas: Cantidad real (bajo un acuerdo de compromiso por al menos tres años)
• Gastos Médicos: Cantidad real (o una deducción estándar de XCD 400 si no hay gastos reales)
• Otras Deducciones: Acciones en sociedades de construcción/cooperativas (hasta XCD 5,000), inversiones en Planes de Propiedad de Vivienda Registrados (hasta XCD 6,000), intereses de préstamos estudiantiles (cantidad real), y nuevas acciones en empresas públicas residentes (hasta XCD 5,000).

Nota Importante: Las asignaciones y deducciones totales (excluyendo la asignación personal y gastos médicos) están sujetas a limitaciones. Por favor, consulte con nosotros o con un profesional fiscal para verificar su situación.

Requisitos y Plazos de Presentación

Los empleados deben completar un Formulario TD (AU-1) y enviarlo al Departamento de Impuestos Internos dentro de los 14 días de iniciar su empleo. El empleador utiliza este formulario y las tablas oficiales de deducción fiscal para calcular las deducciones correctas del NIC. Las declaraciones de impuestos anuales están previstas para el 31 de marzo del año siguiente. Se aplican sanciones por presentación tardía.

Otras Deducciones Estatutarias

Más allá de los NIC, los empleadores también deben gestionar las deducciones estatutarias para:

• Vacaciones, Licencia por enfermedad y Licencia por maternidad

Es crucial que los empleadores se mantengan actualizados sobre las regulaciones vigentes y aseguren deducciones y contribuciones precisas para mantener el cumplimiento con las leyes laborales de Santa Lucía.

En Santa Lucía, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 12.5% (Esta es la tasa más común)
• Tasa Reducida: 10% (Se aplica a alojamientos hoteleros y servicios relacionados con el turismo. Una tasa reducida adicional del 7% se aplica específicamente a los servicios de alojamiento turístico suministrados desde el 1 de diciembre de 2020.)
• Tasa Cero: 0% (Se aplica a bienes y servicios específicos como exportaciones, mercancías libres de impuestos, combustible, agua y electricidad)
• Exento: Ciertos bienes y servicios están exentos, lo que significa que no se cobra IVA y las empresas no pueden reclamar el impuesto sobre las compras relacionadas. Ejemplos incluyen alquiler residencial doméstico, servicios educativos y financieros, seguros, servicios médicos, transporte local y ciertos alimentos (por ejemplo: pollo, arroz, leche, harina, pan). Actualmente, hay una exención temporal del IVA vigente hasta el 1 de agosto de 2025 para equipos médicos importados y materiales de construcción específicos.

Registro

• Umbral de Registro Obligatorio: Ventas anuales de XCD 400,000. Las empresas que superen este umbral deben registrarse para el IVA.
• Registro Voluntario: Las empresas por debajo del umbral pueden registrarse voluntariamente, pero entonces deben permanecer registradas durante al menos dos años. Las empresas extranjeras pueden registrarse voluntariamente a través de un agente local. Puede requerirse un representante fiscal dependiendo de la naturaleza de los suministros y si la empresa extranjera se considera una persona sujeta a impuestos.

Presentación y Pago

• Frecuencia de Presentación: Mensual
• Fecha Límite: Las declaraciones y pagos del IVA deben presentarse antes del día 21 del mes siguiente al período imponible. Si el 21 cae en fin de semana o día festivo, la fecha límite se extiende al siguiente día hábil.
• Multas: Las multas por presentación tardía son de XCD 250. Las multas por pago tardío son el 10% del IVA adeudado más un interés del 1.25% mensual.

Amnistía del IVA

Actualmente, está en efecto un programa de amnistía de IVA desde el 2 de agosto de 2023 hasta el 1 de agosto de 2024. Esta amnistía permite a las empresas resolver atrasos de IVA hasta el año fiscal 2021 con una condonación total de multas, intereses y cargos de cobro.

Por favor, tenga en cuenta que esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos para circunstancias empresariales específicas.

Saint Lucia ofrece una gama de incentivos fiscales principalmente dirigidos a las empresas que contribuyen al desarrollo económico de la isla.

Incentivos Fiscales

Las empresas registradas e incorporadas en Santa Lucía que se dedican a la producción de productos aprobados pueden solicitar incentivos fiscales. Estos incentivos incluyen exenciones de derechos de aduana y subvenciones para la exportación. El proceso de solicitud implica completar un formulario específico con toda la información requerida de la empresa y presentarlo junto con la documentación necesaria. Los tiempos de procesamiento varían debido a la revisión por parte del Gabinete.

Incentivos de Inversión

El gobierno proporciona concesiones fiscales y no fiscales para incentivar inversiones que impulsen el desarrollo económico. Estas son revisadas por el Gabinete de Ministros y dependen de factores como el tipo, tamaño y potencial de empleo de la inversión.

Criterios de Elegibilidad para Incentivos de Inversión

• Incorporación y registro en Santa Lucía.
• Contribución al desarrollo económico de Santa Lucía.
• Utilización de los recursos del país.
• Capacitación de personal local y transferencia de tecnología.
• Establecimiento de vínculos con otros sectores económicos.
• Contribución a las ganancias de divisas del país.

Beneficios de la Zona Franca

Las empresas que operan dentro de la Zona Franca de Santa Lucía, ubicada cerca del Aeropuerto Internacional de Hewanorra y el Puerto Marítimo de Vieux Fort, son elegibles para beneficios específicos:

• Exención de derechos de aduana, impuestos y cargos relacionados sobre bienes para uso comercial dentro de la zona.
• Transacciones de divisas sin restricciones.
• Exención fiscal de 20 años sobre los dividendos.

Amnistía Fiscal

Está en vigor una amnistía fiscal extendida hasta el 1 de mayo de 2025. Esta amnistía exime de todas las sanciones, intereses y tarifas de cobro sobre impuestos pendientes hasta el año fiscal 2021. Cubre varios tipos impositivos, incluidos el impuesto sobre la renta personal y corporativo, el impuesto sobre la propiedad, el IVA, entre otros. Los contribuyentes pueden contactar al Departamento de Ingresos Internos (IRD) para obtener detalles e iniciar el proceso.

Tasa de Salud y Seguridad Ciudadana

Se aplica una tasa del 2.5% sobre Salud y Seguridad Ciudadana a bienes y servicios específicos proporcionados a residentes. Esta tasa se basa en el valor de costo, seguro y flete de los bienes.

Incentivos de Empleo

También existen incentivos para contratar empleados específicos. Las empresas que contraten graduados universitarios pueden recibir una deducción adicional del 25% sobre salarios por hasta tres años. Se ofrece una concesión fiscal especial para la contratación de individuos en la industria de servicios financieros offshore con habilidades no fácilmente disponibles en Santa Lucía. Esta concesión exime de un cierto porcentaje del salario del empleado del impuesto sobre la renta.

Incentivos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en artículos selectos

Se implementaron incentivos adicionales del IVA desde el 2 de agosto de 2023 hasta el 1 de agosto de 2025, en equipos médicos importados y materiales de construcción seleccionados. Esto se traduce en una reducción del 12.5% en el costo del IVA para los consumidores de ciertos materiales de construcción.

Es importante consultar con un profesional de impuestos o las autoridades pertinentes para obtener información detallada y garantizar el cumplimiento de las regulaciones más recientes, ya que las leyes fiscales están sujetas a cambios.