República Centroafricana

En la República Centroafricana, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales, incluidas contribuciones a la seguridad social, impuestos corporativos e impuesto al valor agregado (IVA), entre otros.

Obligaciones Fiscales para Empleadores en la República Centroafricana

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, los empleadores en la República Centroafricana tienen las siguientes obligaciones fiscales:

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: 3% del salario bruto mensual del empleado. Los ingresos mensuales mínimos utilizados para calcular las contribuciones son el salario mínimo legal mensual de 35,000 francos CFA, mientras que el máximo es de 600,000 francos CFA.
• Contribución del Empleador: 4% del salario bruto mensual del empleado. Esto también se aplica a los mismos umbrales de ingresos mínimos y máximos. Los empleadores con al menos 20 empleados contribuyen mensualmente, mientras que aquellos con 1 a 19 empleados contribuyen trimestralmente.
• Asignaciones Familiares: 12% de los ingresos mensuales brutos cubiertos del empleado hasta 600,000 francos CFA o 7,200,000 francos CFA anuales. El empleado no realiza contribuciones para asignaciones familiares.
• Seguro de lesiones y enfermedades laborales: Los empleadores contribuyen a este seguro a través del ONSS. Sin embargo, la tasa específica no está definida en la fuente proporcionada y se requiere una investigación adicional para obtener información precisa.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

• Tasa Estándar: 30% de los ingresos imponibles, calculados según los estados financieros preparados de acuerdo con las normas OHADA.
• Negocios Agrícolas: 3% de los ingresos imponibles, pero no menos de 300,000 XAF a menos que estén exonerados. El impuesto mínimo para todos los negocios es de 1.85% de su facturación, pero no menos de 1,850,000 XAF.
• Calendario de Pagos: Pagadero en tres plazos el año siguiente:
  • 40% para el 31 de marzo
  • 30% para el 30 de junio
  • Saldo restante para el 30 de septiembre

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: 19% en la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 5% en bienes específicos como trigo, harina, leche, pescado congelado y aceites refinados.
• Tasa Cero: Exportaciones y servicios internacionales.
• Frecuencia de Presentación: Se requieren declaraciones mensuales de IVA.

Otros Impuestos y Obligaciones

• Impuesto Mínimo: Todas las empresas están sujetas a un impuesto mínimo de 1.85% de la facturación, pero no menos de 1,850,000 XAF a menos que estén específicamente exoneradas. Las empresas agrícolas tienen un impuesto mínimo de 3%, pero no menos de 300,000 XAF a menos que sean exoneradas.
• Impuesto de Retención: 15% sobre regalías, servicios de gestión técnica, dividendos e intereses pagados a residentes y no residentes.
• Impuesto sobre Nómina: Se entiende generalmente como los impuestos combinados retenidos del salario de un empleado, que abarcan el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Información General

• Registro: Los empleadores deben registrarse en la Oficina Nacional de Seguridad Social (ONSS) para la seguridad social y obtener un número de identificación fiscal (NIF) de la Dirección General de Impuestos y Dominios (DGID). También están obligados a registrar a sus empleados en el CNSS y declarar su contratación a la Dirección Regional de Empleo.
• Año Fiscal: Del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Moneda: Franco CFA de África Central (XAF).
• Plazo de Prescripción: Cuatro años después del año en que se debió el CIT.
• Tratados Fiscales: La República Centroafricana tiene tratados fiscales con varios países para evitar la doble imposición. Es importante verificar los tratados específicos que puedan aplicarse e impactar las tasas de retención.

Esta información es solo una guía general, y los empleadores deben consultar con un asesor fiscal local para obtener asesoramiento específico relacionado con su situación. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, y es crucial mantenerse al día con los últimos requisitos. Esta respuesta es vigente al 5 de febrero de 2025.

En la República Centroafricana, las deducciones fiscales para los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otras deducciones potenciales.

Impuesto sobre la Renta (PIT)

El Impuesto sobre la Renta Personal (PIT) en la República Centroafricana afecta a los individuos con ingresos mundiales que son residentes fiscales. La residencia fiscal se establece si el individuo tiene su residencia principal en la República Centroafricana, su estancia principal está en la misma incluso sin un hogar permanente, la República Centroafricana es su principal lugar de negocio o sus ingresos se originan en dicho país.

• Ingresos Gravables: Calculados como la diferencia entre los ingresos brutos y los gastos deducibles, incluyendo ganancias o pérdidas en activos profesionales.
• Deducciones:
  • Gastos profesionales: 30% del salario bruto (después de las deducciones de seguridad social).
  • Deducción de XAF 600,000 por intereses de préstamos y ahorros para la jubilación.
• Beneficios en Especie: Imponibles y valorados como un porcentaje de su valor (por ejemplo, Alojamiento - 10%, Empleados Domésticos - 5% por persona, Servicios Públicos - 3%, Comida - 25% por persona (tope de XAF 60,000), Vehículo - 10% (viajes privados 1% por persona anualmente)).
• Tasas de Impuesto: Tasas progresivas (los detalles no estaban disponibles en las fuentes, se aconseja realizar una investigación adicional para determinar las tasas más actuales y precisas para 2025).

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al sistema de seguridad social.

• Asignaciones Familiares: 12% del salario del empleado, incluidos los beneficios en especie (tope de XAF 600,000 mensuales o XAF 7,200,000 anuales).
• Riesgos Profesionales: 3% del salario del empleado.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores tienen ciertas responsabilidades relacionadas con la tributación de los empleados.

• Retenciones: Deducir PIT y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados.
• Remesas: Transferir las cantidades retenidas a las autoridades pertinentes.
• Reporte Anual: Presentar un estado anual de salarios, remuneraciones, comisiones, dividendos distribuidos y pagos a proveedores de servicios. Incluir comisiones, honorarios de corretaje, descuentos comerciales u otros, vacaciones y honorarios pagados a terceros. Proveer un estado separado para los servicios prestados.

Obligaciones del Empleado

• Declaración Anual: Los individuos deben presentar una declaración de impuestos anual incluyendo toda la remuneración recibida.

Información Adicional:

• Año Fiscal: El año fiscal en la República Centroafricana va del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Moneda: Franco CFA de África Central (XAF)

Tenga en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Aunque se cree que esta información está actualizada al día de hoy, 5 de febrero de 2025, siempre es recomendable verificar las regulaciones más recientes con fuentes oficiales o un profesional en impuestos.

En la República Centroafricana, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 19% Esta es la tasa general aplicada a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 5% Se aplica a bienes esenciales tales como alimentos básicos (como carne importada, leche, vegetales), libros y ciertos productos agrícolas.
• Tasa Cero: 0% Se aplica a las exportaciones y servicios de transporte internacional.
• Exento: Ciertos bienes y servicios están completamente exentos de IVA, incluyendo alimentos básicos (de origen local), servicios médicos, bienes inmuebles, servicios postales públicos, organizaciones benéficas, periódicos y ciertos servicios financieros. Las ventas de oro y diamantes también están exentas de IVA.

Registro de IVA

Aunque no se dispone de umbrales específicos de facturación para el registro obligatorio de IVA en las fuentes proporcionadas, las empresas e individuos que realizan actividades gravables generalmente están sujetos al IVA. Las empresas que superen cierta facturación (la cifra exacta no está disponible) podrían enfrentar requisitos adicionales, como nombrar un representante residente responsable del pago de IVA.

Declaración y Pago

• Los contribuyentes deben obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF) de la Dirección General de Impuestos y Dominios. Esto se obtenía anteriormente en una ventanilla única antes de 2012.
• Las declaraciones y pagos de IVA generalmente se presentan mensualmente.
• Hay información disponible sobre sistemas de declaración y pago a distancia, que algunas empresas grandes y ONG utilizan.

Otros Impuestos

Además del IVA, otros impuestos aplicables en la República Centroafricana incluyen:

• Impuesto de Servicios Municipales (ISS): Varia del 2% al 5% y es acumulativo.

Consideraciones Adicionales

• Se requiere una Inspección Preembarque (PSI) para bienes con un valor FOB igual o superior a XAF 500,000 (o cualquier contenedor FCL), excepto para artículos como piedras preciosas y metales. La PSI es gestionada por Bureau Veritas BIVAC y cubre calidad, cantidad y valoración aduanera. Se requiere una Declaración de Importación Comercial (DIC) para importaciones sujetas a PSI.
• Existe un programa para la pre-verificación de conformidad de bienes importados. Envíos por debajo de USD 1,500 (comercial) o USD 3,000 (personal) FOB están excluidos.
• Las agencias de la ONU están exentas de los requisitos de verificación de importación y DIC.
• Aproximadamente el 80% de las importaciones transitan por el puerto de Douala, Camerún, y están exentas de los derechos de aduana y el IVA camerunés si se proporciona prueba de llegada a la República Centroafricana.

Nota: Este resumen está actualizado al 5 de febrero de 2025 y podría cambiar. Es fundamental consultar recursos oficiales del gobierno o profesionales fiscales para obtener las regulaciones más recientes.

La República Centroafricana ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico, centrándose principalmente en sectores como la industria, minería, agricultura y silvicultura.

Incentivos Fiscales Generales

• Reducción del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IS): Se ofrece una reducción del 25% del IS para empresas en los sectores inmobiliario, industrial, agrícola, forestal, minero, turístico y otros. Para las empresas existentes, la inversión mínima requerida es de 1 millón de XAF para la mayoría de los sectores y de 5 millones de XAF para la agricultura.
• Exoneración de la Licencia Comercial: Las empresas recién incorporadas están exentas de la tarifa de licencia comercial para el año de incorporación y los dos años siguientes.
• Exención del IS para Nuevas Empresas: Las empresas recién formadas en sectores industriales, agrícolas, forestales, mineros, turísticos y otros pueden beneficiarse de una exención del IS por hasta cinco años.
• Exención de Ganancias de Capital: Las ganancias de capital están exentas del IS si se reinvierten dentro de los tres años.
• Incentivos Fiscales para Grandes Inversiones: Existen incentivos adicionales para inversiones superiores a 100 millones de XAF en regiones interiores y más de 250 millones de XAF en sectores específicos como industria, turismo, energía, agua, TIC, deportes y transporte.

Incentivos para Nuevas Empresas

• Exención del Impuesto Comercial: Las empresas recién registradas están exentas del impuesto comercial durante sus primeros cinco años calendario.
• Reducción de Derechos de Registro: Se aplica una reducción del 50% a los derechos de registro para la creación de empresas, aumentos de capital, fusiones y ventas de acciones.
• Exención del Impuesto Mínimo e IS: Bajo ciertas condiciones basadas en la ubicación, naturaleza y monto de la inversión, las empresas pueden estar exentas del impuesto mínimo e IS. El monto mínimo de inversión elegible generalmente es de 60 millones de XAF.
• Deducción de la Base Imponible: Puede estar disponible una deducción del 40% de la base imponible para el IS y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Otras Consideraciones Fiscales

• IVA: La tasa estándar del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la República Centroafricana es del 19%. Sin embargo, el gobierno está evaluando continuamente sus políticas fiscales y pueden ocurrir cambios. Al día de hoy, 5 de febrero de 2025, esta tasa sigue vigente, pero son posibles ajustes futuros.
• Derechos de Aduana: Aunque no se disponen de detalles específicos en las fuentes dadas, se sabe que la RCA aplica derechos de aduana sobre productos importados. Se recomienda consultar con las autoridades locales o con expertos en aduanas para obtener la información más actualizada sobre tasas y exenciones vigentes.
• Procedimientos de Aplicación: El proceso de solicitud de incentivos fiscales puede variar dependiendo del incentivo específico. Mientras que algunos se otorgan automáticamente si se cumplen las condiciones, otros requieren solicitudes formales. Consultar con un profesional fiscal o las agencias gubernamentales relevantes es esencial para garantizar el cumplimiento con los procedimientos de solicitud.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones e incentivos fiscales pueden cambiar. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o con las autoridades fiscales de la República Centroafricana directamente para obtener la información más actualizada y una orientación específica adaptada a su situación.