En Macedonia del Norte, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Están obligados a retener y pagar las contribuciones a la seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones incluyen el Seguro de Pensiones e Invalidez al 18.8% del salario bruto, el Seguro de Salud al 7.5% del salario bruto y el Seguro de Empleo al 1.2% del salario bruto. Es importante señalar que estas contribuciones a la seguridad social están limitadas a una base máxima de 16 veces el salario promedio nacional.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

Los empleadores también son responsables de retener un 10% fijo como Impuesto sobre la Renta Personal de los salarios de los empleados.

Plazos de Pago

Los empleadores están obligados a calcular, retener y presentar las contribuciones a la seguridad social y el PIT mensualmente. La fecha límite para el pago es el día 15 del mes siguiente.

Otros Impuestos Potenciales para el Empleador

Las empresas en Macedonia del Norte están sujetas a una tasa fija del 10% de Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) sobre sus beneficios. Los propietarios de bienes inmuebles también están sujetos a un impuesto sobre la propiedad basado en el valor de la propiedad.

En Macedonia del Norte, los ingresos imponibles de un empleado están sujetos a una tasa impositiva fija del 10% después de las deducciones de seguridad social. Los ingresos imponibles se calculan restando las contribuciones obligatorias a la seguridad social y una asignación personal del salario bruto del empleado. La exención personal anual de impuestos para 2024 es de MKD 114,480.

Contribuciones Obligatorias a la Seguridad Social

Los empleados están obligados a contribuir a varios fondos de seguridad social. Estos incluyen:

• Seguro de Pensiones e Invalidez: 18.8% del salario bruto
• Seguro de Salud: 7.5% del salario bruto
• Seguro de Desempleo: 1.2% del salario bruto
• Seguro de Salud Adicional: 0.5% del salario bruto

Otras Deducciones Potenciales

Existen otras deducciones potenciales que pueden aplicarse al salario de un empleado. Estas incluyen cuotas de membresía sindical, si corresponde, y contribuciones voluntarias a planes de pensiones u otros planes de ahorro.

Es importante tener en cuenta que estas deducciones se realizan directamente del salario bruto del empleado por parte del empleador. Las deducciones para las contribuciones a la seguridad social se calculan en base a porcentajes específicos del salario bruto, lo que hace que su cálculo sea sencillo.

En Macedonia del Norte, la tasa estándar de IVA es del 18%, que se aplica a la mayoría de los servicios prestados dentro del país.

Tasas Reducidas de IVA

También existen tasas reducidas de IVA. Una tasa de IVA del 10% se aplica a los servicios de entrega de alimentos y bebidas y a los servicios de catering en el lugar, excluyendo las bebidas alcohólicas. Una tasa de IVA del 5% se aplica a los servicios de alojamiento, servicios de cama y desayuno, y servicios de media pensión y pensión completa proporcionados por hoteleros, así como al transporte de pasajeros.

Exenciones de IVA

Ciertos servicios están exentos de IVA en Macedonia del Norte. Estos incluyen servicios financieros como banca y seguros, servicios médicos y de atención sanitaria, servicios educativos y actividades culturales y deportivas específicas.

Procedimientos de Presentación de IVA

Las empresas que proporcionan servicios sujetos a IVA en Macedonia del Norte deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera un umbral específico. El umbral de registro actual es de MKD 1,000,000 anuales. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente, antes del día 15 del mes siguiente. Algunas empresas pueden ser elegibles para la presentación trimestral. Los pagos de IVA se deben realizar junto con la presentación de la declaración de IVA.

Es importante tener en cuenta que la legislación del IVA en Macedonia del Norte está alineada con las directivas de la UE, proporcionando un grado de consistencia en comparación con el mercado europeo en general.

Macedonia del Norte ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la actividad económica y atraer inversiones extranjeras.

Zonas Francas

Las empresas que operan dentro de las Zonas Francas designadas disfrutan de importantes ventajas fiscales. Estas incluyen una Exención del Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) de 10 años, donde las empresas están exentas de pagar CIT durante los primeros diez años de operación. Los empleados de las empresas de la Zona Franca también pueden beneficiarse de una exención del 100% del Impuesto sobre la Renta Personal (PIT) por hasta diez años.

Para calificar para el estatus de Zona Franca, las empresas deben estar involucradas en actividades de manufactura, procesamiento y ciertos servicios como TI y logística. Pueden aplicarse criterios específicos relacionados con la inversión mínima o la creación de empleo. Los inversores interesados en establecer una presencia en una Zona Franca deben contactar con la Agencia de Inversiones Extranjeras de Macedonia para obtener procedimientos detallados de solicitud.

Zonas de Desarrollo Tecnológico e Industrial (TIDZ)

Las empresas que operan dentro de las TIDZ también se benefician de una Exención del CIT de 10 años. Las empresas involucradas en manufactura avanzada, investigación y desarrollo, y actividades de alta tecnología son típicamente elegibles para el estatus de TIDZ. Para obtener detalles sobre el proceso de solicitud para las TIDZ, contacte con el Ministerio de Economía de Macedonia del Norte.

Beneficios Reinvertidos

Las empresas pueden reducir su renta imponible reinvirtiendo una parte de sus beneficios de nuevo en la empresa para fines de desarrollo. Esto incluye inversiones en activos tangibles como equipos y activos intangibles como software. No hay limitaciones específicas sobre el tipo de negocio elegible para este beneficio fiscal. Las empresas simplemente necesitan demostrar la reinversión de beneficios para actividades de desarrollo. Se debe presentar documentación específica que describa el plan de reinversión y los gastos asociados junto con la declaración de impuestos de la empresa.