En Nueva Caledonia, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es el pago de cargas sociales en nombre de sus empleados. Estas cargas abarcan diversas contribuciones como el seguro de salud, la jubilación, los beneficios familiares, los accidentes y enfermedades laborales, y el desempleo. Las tasas de estas cargas sociales varían y están compuestas por porciones tanto del empleador como del empleado. Es importante señalar que estas tasas están sujetas a cambios.

Fondo de Desarrollo de Habilidades

Los empleadores con una nómina anual que exceda una cierta cantidad están obligados a contribuir con el 0.8% o el 1% (dependiendo del sector) de su nómina al Fondo de Desarrollo de Habilidades. Esta contribución se conoce como la Contribución para la Formación Profesional (CFP).

Contribuciones Adicionales

En ciertas situaciones, los empleadores con acuerdos colectivos específicos pueden estar obligados a realizar contribuciones adicionales para la jubilación complementaria.

Plazos de Pago

Los plazos para el pago de las contribuciones sociales son típicamente mensuales o trimestrales, dependiendo de la cantidad de contribuciones debidas.

Consideraciones Importantes

Mantenerse al día con las tasas y regulaciones más recientes de las cargas sociales es crucial. El incumplimiento de los plazos de pago de las cargas sociales puede resultar en multas e intereses. Para asegurar la comprensión y el cumplimiento de las obligaciones específicas, puede ser beneficioso consultar con un proveedor de nómina local o un asesor fiscal.

En Nueva Caledonia, las deducciones fiscales para empleados consisten principalmente en la deducción de Ruamm y otras deducciones permitidas.

Deducción de Ruamm

La deducción de Ruamm cubre las contribuciones sociales obligatorias para la atención médica, discapacidad, jubilación y beneficios familiares. Las tasas de esta deducción varían según el nivel salarial.

Otras Deducciones Permitidas

Hay un número limitado de deducciones que pueden ser aplicables bajo circunstancias específicas. Estas pueden incluir pagos de pensión alimenticia, donaciones caritativas y ciertos gastos relacionados con el trabajo.

Cálculo del Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta en Nueva Caledonia se calcula progresivamente en función de los ingresos imponibles después de las deducciones. Las tasas impositivas se dividen en tramos, aplicándose tasas más altas a niveles de ingresos más altos.

Elegibilidad

Todas las personas que obtengan ingresos imponibles en Nueva Caledonia están sujetas al impuesto sobre la renta. Esto incluye tanto a residentes como a no residentes que obtengan ingresos de fuentes dentro del territorio.

Declaración y Pago

Los empleados en Nueva Caledonia generalmente no presentan sus propias declaraciones de impuestos. Su empleador retiene el impuesto sobre la renta y las contribuciones sociales directamente de su salario a través de un sistema de retención en origen (PAYE).

La tasa estándar de TGC para la mayoría de los servicios en Nueva Caledonia es del 11% a partir del 1 de enero de 2022. Esto se aplica a la mayoría de los servicios prestados dentro del territorio. Hay exenciones limitadas para tipos específicos de servicios, que pueden incluir servicios médicos y de salud, servicios educativos, servicios financieros y ciertos servicios culturales y sociales.

Procedimientos de Presentación

Las empresas que proporcionan servicios gravables en Nueva Caledonia generalmente deben:

• Registrarse para el TGC: Las empresas que superen un umbral de ingresos específico deben registrarse para el TGC con las autoridades fiscales locales, generalmente la Direction des Services Fiscaux.
• Cobrar el TGC: Incluir el TGC en sus facturas a los clientes a la tasa aplicable.
• Presentar Declaraciones de TGC: Presentar declaraciones regulares de TGC (la frecuencia depende del tamaño del negocio) a las autoridades fiscales, informando el TGC recaudado y cualquier deducción elegible.
• Remitir Pagos de TGC: Pagar la obligación neta de TGC a tiempo según su calendario de presentación.

Fuentes Autoritativas

La Direction des Services Fiscaux en Nueva Caledonia es la autoridad fiscal oficial.

Notas Importantes

Las leyes fiscales están sujetas a cambios. Siempre es mejor consultar las fuentes oficiales más recientes o asesores fiscales profesionales para obtener la información más actualizada. Las exenciones específicas y los requisitos de presentación pueden variar según la naturaleza de los servicios prestados y el tamaño del negocio.

Los incentivos fiscales son beneficios financieros que los gobiernos ofrecen a las empresas para fomentar actividades económicas específicas. Pueden tomar diversas formas, incluyendo exenciones fiscales, créditos fiscales y mecanismos de zonas francas.

Exención Fiscal

Un programa de exención fiscal permite a las empresas beneficiarse de una exención del impuesto sobre la renta corporativa por un período determinado a cambio de su inversión en sectores específicos. Para calificar, la inversión debe ser realizada por una empresa establecida en Nueva Caledonia o una empresa extranjera con una subsidiaria operando allí. El proyecto debe estar dentro de sectores elegibles como la agricultura, el turismo, la industria o la minería. Puede aplicarse una cantidad mínima de inversión. Las empresas deben contactar a la Dirección de Servicios Fiscales (DSF), la autoridad fiscal local, para obtener formularios de solicitud y orientación.

Crédito Fiscal

Este programa permite a las empresas reclamar un crédito contra su obligación del impuesto sobre la renta corporativa por ciertos gastos. Los tipos de créditos fiscales incluyen:

• Crédito a la Exportación: Reduce la obligación fiscal por gastos relacionados con la exportación de bienes y servicios.
• Crédito por Investigación y Desarrollo (I+D): Proporciona alivio fiscal por los costos asociados con actividades de I+D.
• Crédito a la Inversión: Ofrece un crédito fiscal por inversiones en sectores o equipos específicos.

Los criterios de elegibilidad varían según el programa específico de crédito fiscal. Las empresas deben consultar a la DSF para obtener detalles. Similar al programa de Exención Fiscal, las empresas generalmente solicitan a través de la DSF.

Mecanismo de Zona Franca

Introducido en 2019, este esquema permite a las empresas que operan dentro de zonas francas designadas beneficiarse de exenciones fiscales progresivas sobre el impuesto sobre la renta, el impuesto a la propiedad y los impuestos sobre la nómina durante un período de seis años. Para calificar, las empresas deben establecer operaciones dentro de una zona franca designada y cumplir con requisitos específicos de actividad. Contacte a la autoridad de la zona franca correspondiente para obtener detalles sobre la elegibilidad y el proceso de solicitud.