Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	~41% a 45%	Salario Bruto
Retención del Impuesto sobre la Renta	0% a 45% (progresivo)	Salario Neto Imponible
IVA (si aplica)	8.5% (estándar)	Precio sin impuestos (bienes/servicios)

Presentación y cumplimiento

• Las contribuciones a la seguridad social generalmente se declaran y pagan mensualmente o trimestralmente.
• La retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados debe declararse y pagarse mensualmente.
• Los empleadores deben presentar una declaración anual de nómina (DSN) electrónicamente.

En Martinica, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias contribuciones obligatorias y el impuesto sobre la renta, afectando el salario neto de un empleado.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se determina en función de las ganancias del empleado, las tasas impositivas aplicables y las deducciones elegibles. A partir de 2023, se aplica una asignación estándar por gastos profesionales equivalente al 10% de los ingresos laborales gravables (con un límite de €13,522). Los empleados pueden optar por deducir los gastos profesionales reales en su lugar, aunque esto requiere añadir de nuevo cualquier gasto reembolsado por el empleador al salario gravable. Las escalas y umbrales fiscales están sujetos a revisiones anuales, con actualizaciones para 2025 esperadas tras la publicación de la ley de presupuestos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Martinica contribuyen a la seguridad social mediante deducciones de su salario. Estas contribuciones cubren varias ramas de la seguridad social, incluyendo atención médica, jubilación y asignaciones familiares. Las tasas de contribución específicas y los límites están sujetos a cambios, y los empleadores son responsables de retener las cantidades correctas de los salarios de los empleados.

Impuesto sobre la Nómina

Martinica aplica un impuesto sobre la nómina a los empleadores, calculado en función de las ganancias brutas del empleado. La tasa aplicable es del 2,95% en Guadalupe, Martinica y Reunión, y del 2,55% en Guyana y Mayotte. Este impuesto es distinto del impuesto sobre la renta del empleado y las contribuciones a la seguridad social. Los umbrales salariales y los cálculos relacionados están sujetos a cambios cada año después de que las escalas del impuesto sobre la renta sean reevaluadas en la ley de presupuestos anual.

Otras Deducciones

Además del impuesto sobre la renta y la seguridad social, otras deducciones pueden incluir pagos por beneficios para empleados como seguro de salud complementario o planes de jubilación, si corresponden. Algunas deducciones personales, como pagos de pensión alimenticia, también podrían reducir la renta gravable. La información adicional sobre deducciones específicas a menudo se encuentra en la ley de presupuestos oficial publicada anualmente.

Año Fiscal y Plazos

El año fiscal en Martinica generalmente se alinea con el año calendario. Los empleadores son responsables de presentar las declaraciones y pagos fiscales relevantes dentro de los plazos especificados, que pueden variar según el tipo de impuesto o contribución. Para el impuesto sobre la renta, los empleados suelen presentar su declaración anual en el año siguiente. Los plazos específicos para las declaraciones y pagos de 2025 deben confirmarse con las autoridades relevantes o un asesor fiscal.