En las Islas Vírgenes de los Estados Unidos (USVI), los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen la retención del impuesto sobre la renta federal, los impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA), y el impuesto de la Ley Federal de Impuestos de Desempleo (FUTA).

Retención del Impuesto sobre la Renta Federal

Los empleadores deben retener impuestos sobre la renta federal de los salarios de los empleados. La cantidad depende de los ingresos y el estado civil del empleado.

Impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA)

Los empleadores y empleados comparten la responsabilidad de los impuestos FICA. Los empleadores deben retener las cantidades apropiadas para los impuestos del Seguro Social (OASDI) y Medicare de los salarios de los empleados, y igualar estas cantidades con una contribución equivalente del empleador.

Impuesto de la Ley Federal de Impuestos de Desempleo (FUTA)

Los empleadores pagan exclusivamente el impuesto FUTA, que se utiliza para financiar los beneficios de desempleo.

Retención del Impuesto sobre la Renta de USVI

Similar a la retención federal, los empleadores deben retener impuestos sobre la renta para las Islas Vírgenes de los salarios de los empleados.

Impuesto de Seguro de Desempleo de USVI (UI)

Los empleadores contribuyen al fondo de Seguro de Desempleo de las Islas Vírgenes.

Reporte y Presentación

Federal

Formulario 941 (o 944)

Los empleadores deben presentar este formulario trimestralmente para reportar los impuestos retenidos sobre la renta, el Seguro Social y Medicare.

Formulario 940

Este formulario debe presentarse anualmente para las obligaciones fiscales del Desempleo Federal (FUTA).

Islas Vírgenes (USVI)

Formulario W-2VI y W-3SS

Los empleadores deben proporcionar declaraciones anuales de salarios a los empleados (W-2VI) y transmitirlas a las autoridades correspondientes (W-3SS).

Formularios para Contribuciones de UI

Los empleadores deben presentar informes y pagos para el Seguro de Desempleo de las Islas Vírgenes según lo estipulado por VIDOL.

Los empleados en las Islas Vírgenes de los Estados Unidos (USVI) están sujetos a varias deducciones fiscales. Estas deducciones se realizan de sus salarios y contribuyen a varios programas federales y locales.

Retención del Impuesto Federal sobre la Renta

Los empleados en las USVI están sujetos a la retención del impuesto federal sobre la renta. La cantidad retenida varía según factores como ingresos, estado civil y el número de asignaciones reclamadas en el Formulario W-4.

Impuesto de Seguridad Social (OASDI)

Los empleados contribuyen con una parte de sus salarios a la Seguridad Social. Este programa proporciona beneficios de jubilación, discapacidad y sobreviviente. La tasa actual del impuesto de Seguridad Social es del 6.2% sobre los ingresos hasta el límite anual de base salarial.

Impuesto de Medicare

Una parte de los salarios se destina a Medicare, que proporciona seguro de salud para personas de 65 años o más y ciertas personas más jóvenes con discapacidades. La tasa actual del impuesto de Medicare es del 1.45%.

Retención del Impuesto sobre la Renta de las USVI

Las USVI tienen un sistema de impuesto sobre la renta "espejado" alineado con el Código de Rentas Internas de los EE. UU. A los empleados se les retiene el impuesto sobre la renta de las USVI de sus cheques de pago según las tasas y asignaciones determinadas por la Oficina de Rentas Internas de las Islas Vírgenes (BIR).

Impuesto sobre la Nómina bajo la Ley de Seguridad Social de las Islas Vírgenes

Los empleados pueden tener deducciones adicionales de Seguridad Social bajo la Ley de Seguridad Social de las Islas Vírgenes. Estas contribuciones operan de manera similar a la Seguridad Social federal pero proporcionan beneficios bajo el sistema de las Islas Vírgenes.

Las Islas Vírgenes de los Estados Unidos no tienen actualmente un Impuesto al Valor Agregado (IVA). En su lugar, las USVI utilizan un Impuesto sobre los Ingresos Brutos (GRT, por sus siglas en inglés). Aunque hay similitudes entre un IVA y un GRT, también existen diferencias importantes.

Impuesto sobre los Ingresos Brutos (GRT)

El Impuesto sobre los Ingresos Brutos (GRT) es un impuesto sobre la facturación empresarial (ingresos), no únicamente sobre el valor añadido en cada etapa de la cadena de suministro como ocurre con el IVA. Las empresas en las USVI generalmente pagan el GRT basado en un porcentaje de sus ingresos brutos. El porcentaje varía dependiendo del tipo de actividad empresarial. Muchos servicios proporcionados en las USVI están sujetos al GRT.

Consideraciones Clave para Proveedores de Servicios en las USVI

Las empresas que proporcionan servicios sujetos a impuestos en las Islas Vírgenes generalmente están obligadas a registrarse para fines del GRT. Las declaraciones del GRT deben presentarse de manera regular (típicamente mensual o trimestral), junto con el pago de cualquier impuesto adeudado. Las facturas por servicios sujetos a impuestos generalmente deben incluir el monto del GRT que se está cobrando.

La Comisión de Desarrollo Económico (EDC) es un proveedor clave de beneficios fiscales para las empresas en las Islas Vírgenes de los Estados Unidos (USVI). Estos incentivos son parte del programa de la Autoridad de Desarrollo Económico (EDA).

Reducciones Sustanciales de Impuestos

Las empresas pueden beneficiarse de una reducción del 90% en el impuesto sobre la renta corporativo y personal.

Exenciones

El programa EDA ofrece una exención del 100% en el impuesto de consumo, el impuesto sobre la propiedad comercial y el impuesto sobre los ingresos brutos.

Reducción de Derechos de Aduana

Las empresas pueden disfrutar de una tasa de derechos del 1% sobre bienes importados, una reducción significativa respecto a la tasa estándar del 6%.

Elegibilidad

El programa EDC está abierto a una amplia gama de empresas, incluyendo servicios financieros y firmas de inversión, sectores de manufactura y tecnología, hoteles y empresas relacionadas con el turismo, y proveedores de servicios profesionales.

Otros Programas de Incentivos Fiscales en USVI

Programa del Parque de Investigación y Tecnología (RTPark)

Este programa tiene como objetivo fomentar el desarrollo económico impulsado por la tecnología en USVI. Los beneficios son similares a los del programa EDC, incluyendo reducciones de impuestos, exenciones y una tasa reducida de derechos de aduana.

Programa de Zona Empresarial

Este programa fomenta el desarrollo en áreas económicamente desfavorecidas de USVI. Los beneficios incluyen una exención del 90% del impuesto sobre la renta, una exención del 100% del impuesto sobre los ingresos brutos y beneficios fiscales sobre la propiedad.

Consideraciones Importantes

Los incentivos fiscales de USVI están diseñados dentro del código fiscal de los EE. UU., por lo que sus implicaciones para la responsabilidad fiscal en el territorio continental de EE. UU. deben ser evaluadas cuidadosamente. Cada programa de incentivos tiene su propio proceso específico de solicitud y aprobación.