Islas Vírgenes (EE.UU.)Detalles de Obligaciones Fiscales

En las Islas Vírgenes de EE. UU., los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta, las contribuciones al seguro de desempleo y los impuestos sobre nómina. A partir del 5 de febrero de 2025, estas obligaciones incluyen tasas específicas, plazos y requisitos de presentación de informes. Tenga en cuenta que las leyes fiscales están sujetas a cambios, por lo que es esencial mantenerse actualizado sobre las últimas regulaciones.

Retención del Impuesto sobre la Renta

• Declaraciones de Impuestos Idénticas: Los residentes deben presentar declaraciones de impuestos idénticas tanto al IRS como a la Oficina de Rentas Internas de las Islas Vírgenes (BIR) para el 15 de abril del año calendario anterior. El Formulario 8689 del IRS se utiliza para determinar la parte del impuesto sobre la renta adeudada a las Islas Vírgenes.
• Formulario W-2VI y Formulario W-3SS: Los empleadores deben proporcionar a los empleados el Formulario W-2VI antes del 31 de enero, detallando los salarios e impuestos retenidos del año anterior. El Formulario W-3SS transmite copias del Formulario W-2VI a la Administración del Seguro Social y al BIR.

Impuesto al Seguro de Desempleo (UI)

• Contribuciones e Informes Trimestrales: Los empleadores deben presentar contribuciones al UI e informes de salarios cada trimestre, debiendo ser presentados el 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero.
• Tasas del Impuesto UI para 2025: Para 2025, la tasa promedio de contribución al UI es del 4.06%. Las tasas individuales para los empleadores varían entre el 2.46% y el 5.4% según los grupos de intervalos asignados. La base salarial sujeta a impuestos es de $31,100.
• Reducción del Crédito FUTA: Debido a saldos pendientes de préstamos, las Islas Vírgenes de EE. UU. tienen una reducción de crédito FUTA del 4.2%, resultando en una tasa neta de impuesto FUTA del 4.8% para 2024. Esta información es relevante para las declaraciones FUTA de 2025.

Impuestos sobre Nómina

• Tasas y Umbrales: Las tasas de impuestos sobre nómina varían según la clasificación del empleador. Los empleadores de Clase 1 pagan el 10% (8% empleado, 2% empleador), mientras que los empleadores de Clase 2 pagan el 14% (8% empleado, 6% empleador). La exención anual de impuestos para los empleados es de $10,000.
• Declaraciones Mensuales y Anuales: Las declaraciones de impuestos sobre nómina generalmente se deben presentar dentro de los 21 días posteriores al final del mes. Una declaración anual se debe presentar dentro de los 120 días del final del año calendario.

Impuesto sobre Ingresos Brutos

• Declaración Anual: Las empresas con ingresos brutos de $225,000 o menos al año deben presentar una declaración anual de impuestos sobre ingresos brutos (Formulario 720-B) antes del 30 de enero. Las empresas exentas de este impuesto aún deben presentar la declaración. Los beneficiarios del Programa de Desarrollo Económico presentan el Formulario 720V.

Otra Información Importante

• Notificación de Operaciones Comerciales: Al iniciar operaciones comerciales en las Islas Vírgenes de EE. UU., los empleadores deben notificar inmediatamente al VIDOL para determinar su estado fiscal.
• Multas e Intereses: Se aplican multas a los informes de salarios y contribuciones, y pagos de impuestos atrasados. Se acumulan intereses sobre las contribuciones al UI no pagadas y otras obligaciones tributarias.

Es crucial consultar recursos gubernamentales oficiales y a profesionales en impuestos para obtener orientación detallada adaptada a circunstancias específicas. Este resumen proporciona un entendimiento general de las obligaciones fiscales de los empleadores en las Islas Vírgenes de EE. UU. al 5 de febrero de 2025. Siempre verifique las últimas regulaciones y requisitos con las autoridades pertinentes, incluyendo el VIDOL y el BIR.

En las Islas Vírgenes de EE.UU., las deducciones y contribuciones fiscales de los empleados abarcan diversas áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, la seguridad social, el seguro de desempleo y programas específicos como el programa de incentivos fiscales de la Comisión de Desarrollo Económico (EDC).

Impuesto sobre la Renta

• Mirror Code: Las Islas Vírgenes de EE.UU. reflejan el Código de Rentas Internas de EE.UU. para fines de impuesto sobre la renta, lo que significa que los residentes generalmente siguen reglas similares y usan formularios comparables. Sin embargo, el impuesto sobre la renta se paga a la Oficina de Rentas Internas de las Islas Vírgenes (BIR), no al IRS.
• Tasas Impositivas: Aunque los tramos y reglas impositivas se reflejan, la tasa impositiva efectiva puede ser significativamente menor para los participantes en programas específicos como el EDC. Bajo el EDC, el impuesto sobre la renta personal puede reducirse hasta en un 90%.
• Deducciones Estándar y Exenciones: Los residentes generalmente reclaman deducciones estándar y exenciones personales similares a las bajo la ley federal de EE.UU. Sin embargo, el Crédito por Ingreso del Trabajo no está disponible para los residentes de Puerto Rico que trabajan en las Islas Vírgenes.
• Formulario 8689: Para la asignación del impuesto sobre la renta a las Islas Vírgenes, los residentes usan el Formulario 8689, siguiendo las directrices proporcionadas por el IRS.

Seguridad Social y Medicare (FICA)

• Mismas Tasas y Procedimientos: Los impuestos de Seguridad Social y Medicare se retienen y remiten siguiendo los mismos procedimientos y tasas que en Estados Unidos, usando como guía la Circular E (Publicación 15).

Seguro de Desempleo

• Contribuciones del Empleador y del Empleado: Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al fondo del seguro de desempleo.
• Tasas para 2025: A partir del 1 de enero de 2025:
  • Base Salarial Imponible (TWB): $31,100
  • Monto Máximo de Beneficio Semanal (MWBA): $648
  • Tasa promedio de contribución del empleador: 4.06%, oscilando entre 2.46% y 5.4% según el grupo de intervalo asignado.
• Reducción de Crédito FUTA: Para 2025, las Islas Vírgenes de EE.UU. enfrentan una posible reducción de crédito FUTA del 4.5%. Esto podría aumentar los costos para los empleadores.

Programa de Incentivos Fiscales de la Comisión de Desarrollo Económico (EDC)

• Beneficios Fiscales Significativos: La EDC ofrece incentivos fiscales significativos para empresas e individuos elegibles:
  • Reducción del impuesto sobre la renta personal y corporativo de hasta el 90%.
  • Exención del 100% en impuestos de consumos, propiedad e impuestos sobre los ingresos brutos.
  • Reducción del arancel de aduana (1% en lugar del 6% estándar).
• Requisitos de Elegibilidad: Los requisitos incluyen:
  • Emplear al menos a diez residentes de las Islas Vírgenes a tiempo completo que hayan residido en el territorio por al menos un año.
  • Invertir un mínimo de $100,000 (excluyendo inventario) en un negocio calificado.
  • Cumplir con requisitos específicos establecidos en el Código de Rentas Internas.

Plazos de Presentación y Pago

Debido al impacto de la Tormenta Tropical Ernesto, varios plazos de presentación y pago de impuestos entre el 13 de agosto de 2024 y el 3 de febrero de 2025 se extendieron hasta el 3 de febrero de 2025, para individuos y empresas elegibles en las Islas Vírgenes de EE.UU. Esto incluye pagos de impuestos estimados, declaraciones de impuestos sobre la nómina, y extensiones para las declaraciones de impuestos de 2023. A fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, este plazo ya pasó. Siempre confirme la información y los plazos más actualizados con fuentes oficiales.

Las Islas Vírgenes de EE. UU. no tienen un Impuesto al Valor Añadido (IVA) ni un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). En su lugar, utiliza otros sistemas impositivos, incluidos el impuesto sobre la renta, el impuesto de consumo, el impuesto a la propiedad, el impuesto sobre ingresos brutos y los aranceles aduaneros. Las empresas que operan en las Islas Vírgenes de EE. UU. pueden calificar para incentivos fiscales sustanciales a través de programas como el programa de la Comisión de Desarrollo Económico (EDC).

Incentivos Fiscales: Programa de la Comisión de Desarrollo Económico (EDC)

El programa EDC ofrece importantes beneficios fiscales a las empresas elegibles que se reubican o operan dentro de las Islas Vírgenes de EE. UU. Estos beneficios pueden incluir:

• Reducción del 90% en el impuesto sobre la renta corporativa.
• Reducción del 90% en el impuesto sobre la renta personal.
• Exención del 100% del impuesto de consumo.
• Exención del 100% del impuesto a la propiedad comercial.
• Exención del 100% del impuesto sobre ingresos brutos.
• Reducción del arancel aduanero del 6% estándar al 1%.

Otros Impuestos en las Islas Vírgenes de EE. UU.

Aunque no existe IVA ni GST, las empresas en las Islas Vírgenes de EE. UU. deben estar al tanto de los siguientes impuestos:

• Impuesto sobre la Renta: Tanto las corporaciones como los individuos están sujetos al impuesto sobre la renta, aunque las tasas pueden reducirse significativamente a través del programa EDC.
• Impuesto de Consumo: Este impuesto se aplica a bienes específicos, pero los beneficiarios del EDC pueden recibir una exención del 100%.
• Impuesto a la Propiedad: Las empresas propietarias de bienes raíces en las Islas Vírgenes de EE. UU. normalmente pagan impuestos a la propiedad; sin embargo, los participantes del EDC pueden estar exentos.
• Impuesto sobre Ingresos Brutos: Este impuesto se aplica a las empresas basado en sus ingresos brutos. Las empresas calificadas por el EDC pueden estar totalmente exentas de este impuesto.
• Aranceles Aduaneros: Los bienes importados están sujetos a aranceles aduaneros. La tasa estándar es del 6%, pero el programa EDC puede reducirlo al 1% para empresas elegibles.

Es importante señalar que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Por lo tanto, las empresas que operan o están considerando reubicarse en las Islas Vírgenes de EE. UU. deben consultar con un asesor fiscal para obtener la orientación más actualizada y personalizada.

Las Islas Vírgenes de EE. UU. ofrecen varios incentivos fiscales para empresas y residentes. Estos programas tienen como objetivo estimular el crecimiento económico, crear empleos y fomentar la inversión en sectores específicos.

Programa de Impuestos de la Comisión de Desarrollo Económico (EDC)

Este programa ofrece beneficios fiscales significativos a las empresas que operan dentro de las Islas Vírgenes de EE. UU.

• Elegibilidad: Las empresas deben cumplir con ciertos requisitos, incluyendo inversiones sustanciales, creación de empleos para residentes de las Islas Vírgenes de EE. UU. y llevar a cabo actividades comerciales que beneficien la economía local.
• Beneficios: Las empresas que califiquen pueden recibir una reducción de hasta el 90% en el impuesto sobre la renta corporativa y personal. También están disponibles exenciones de impuestos de importación, propiedad e ingresos brutos. Los aranceles de importación pueden reducirse al 1%.

Zonas de Oportunidad Calificadas

Catorce zonas designadas en St. Thomas y St. Croix ofrecen beneficios fiscales federales a los inversores.

• Elegibilidad: Inversores que reinviertan ganancias de capital en propiedades o negocios calificados dentro de estas zonas.
• Beneficios: Diferimiento de impuestos sobre ganancias de capital por hasta siete años, una posible reducción de ganancias de capital de hasta el 15% y cero impuestos federales sobre las ganancias de capital en la apreciación de la nueva inversión.

Parque de Investigación y Tecnología de la Universidad de las Islas Vírgenes (RTPark)

Este programa proporciona incentivos para empresas basadas en tecnología.

• Elegibilidad: Empresas tecnológicas que realicen actividades de investigación y desarrollo dentro del RTPark.
• Beneficios: Beneficios similares al programa EDC, incluyendo reducciones significativas en el impuesto sobre la renta, exenciones de varios impuestos y reducción de derechos aduaneros.

Programa de Turismo Sostenible a través de Ingresos Basados en las Artes (S.T.A.R.S.)

Esta iniciativa apoya a la industria cinematográfica y otras empresas basadas en las artes.

• Elegibilidad: Empresas involucradas en la producción de películas y otras actividades relacionadas con las artes.
• Beneficios: Los beneficios específicos de este programa pueden variar según la naturaleza del proyecto. Consulte las directrices del programa para obtener información detallada.

Incentivos Fiscales de Zona Empresarial (EZC)

Diseñado para revitalizar comunidades en dificultad.

• Elegibilidad: Empresas que operan en zonas empresariales designadas.
• Beneficios: Beneficios fiscales similares a los ofrecidos por el programa EDC, con un enfoque en empresas en ciudades históricas. Empresas que califiquen como museos, galerías de arte y aquellas involucradas en turismo experiencial, restaurantes y producción o venta al por menor de productos culturales locales también pueden calificar para beneficios fiscales en áreas específicas.

Otros Incentivos Fiscales

Pueden estar disponibles beneficios fiscales adicionales para industrias o actividades específicas. El gobierno de las Islas Vírgenes también utiliza un sistema de "impuestos espejo", lo que significa que generalmente se ajusta al Código de Ingresos Internos de EE. UU., pero los impuestos se pagan a la Oficina de Ingresos Internos de las Islas Vírgenes. Los residentes legítimos de las Islas Vírgenes de EE. UU. declaran impuestos dentro del territorio y pueden no estar sujetos al impuesto sobre la renta federal de EE. UU. También están disponibles créditos de vivienda para propietarios elegibles en las Islas Vírgenes, proporcionando varias categorías de créditos sobre el impuesto a la propiedad, incluyendo un crédito general de vivienda y créditos adicionales para calificaciones específicas. Los criterios de elegibilidad específicos y los montos máximos de beneficios varían para cada categoría. Consulte los recursos oficiales del gobierno y profesionales fiscales para obtener los detalles más actualizados y completos sobre estos y otros incentivos fiscales en las Islas Vírgenes de EE. UU. Tenga en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025.