Islas Åland

Contribuyentes del impuesto en las Islas Åland

Los empleadores en las Islas Åland enfrentan varias obligaciones fiscales, incluidas contribuciones a la seguridad social, posibles impuestos sobre la nómina y el cumplimiento de procedimientos específicos de pago e informes.

Contribuciones a la Seguridad Social

A partir de 2025, la contribución total a la seguridad social en las Islas Åland es del 24.85% del salario de un empleado. Esto se desglosa de la siguiente manera:

• Contribución del Empleado: 7.15% (8.65% para empleados de 53-62 años).
• Contribución del Empleador: 17.38% (Esto incluye la devolución final de la reducción de 0.45 puntos porcentuales de 2020).

Contribuciones al Seguro de Desempleo

Separadas de la contribución general a la seguridad social, los empleadores también contribuyen al seguro de desempleo. Las tasas para 2025 son:

• Contribución Estándar del Empleador: 0.20% de la suma salarial (hasta un máximo de €2,455,500 anuales).
• Contribución Superior del Empleador: 0.80% de la suma salarial para la fracción que exceda €2,455,500.
• Contribución del Empleador para Copropietarios: 0.20% de los salarios.
• Compañías Estatales: 0.20% de los salarios hasta €2,455,500, luego 0.43% en el exceso.
• Universidades: 0.20% de los salarios hasta €2,455,500, luego 0.49% en el exceso.

Impuesto sobre la Nómina

Las Islas Åland también pueden tener un impuesto sobre la nómina basado en el salario total pagado. Contacte a la Administración Tributaria de Åland para obtener las tasas actuales y detalles.

Contribución a la UNESCO

Para 2025, las Islas Åland contribuyen al presupuesto regular de la UNESCO.

• Tasa de Evaluación: 0.0006%
• Contribución Anual: €2,056 (pagada en USD usando la tasa de cambio operativa de la ONU).

Otros Impuestos y Requisitos de Reporte

Los empleadores son responsables de retener los impuestos de los empleados y remitirlos, junto con las contribuciones del empleador, a la Administración Tributaria de Åland dentro de los plazos especificados. También se deben presentar informes regulares de nómina que detallen salarios, impuestos retenidos y contribuciones. Además, los beneficios adicionales proporcionados a los empleados pueden estar sujetos a impuestos específicos. Consulte con la Administración Tributaria de Åland para obtener detalles.

Información General de Impuestos para las Islas Åland

• Tarjeta de Impuestos: Vigente a partir del 1 de enero de cada año (incluido 2025). Disponible en MyTax hasta el 13 de diciembre del año anterior. Refleja deducciones y límites de ingresos calculados para el año completo. Los ingresos que superen €7,000 pueden incluirse en la tarjeta de impuestos.
• Cuota Mediática de las Islas Åland: €127 si el ingreso total (capital y ganado) excede €14,000.
• Tasas del Impuesto sobre la Renta de Capital: 30% hasta €30,000, y 34% sobre cualquier exceso.
• IVA: Las empresas con ventas anuales superiores a €20,000 deben registrarse para el IVA.
• Umbrales de Informes Intrastat: A partir del 1 de enero de 2025, los umbrales son de €750,000 tanto para envíos desde como para llegadas a las Islas Åland (incluida Irlanda del Norte).

Esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Consulte siempre con la Administración Tributaria de Åland o con un profesional tributario para obtener la información más actualizada.

Deducciones fiscales para empleados en las Islas Åland consisten en el impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social, impuesto municipal y un impuesto eclesiástico voluntario. A partir de 2025, la deducción de ingresos obtenidos se reemplaza por un aumento en el crédito por ingresos laborales. Además, la deducción por gastos médicos ya no estará disponible.

Impuesto sobre la Renta

Las Islas Åland utilizan un sistema progresivo de impuesto sobre la renta donde los que ganan más pagan un mayor porcentaje de sus ingresos en impuestos. Las tasas impositivas para 2025 aún no están disponibles públicamente. Además del impuesto estatal, los impuestos municipales y eclesiásticos, junto con las contribuciones al seguro de salud, totalizan aproximadamente entre 18-27%.

Contribuciones a la Seguridad Social

Estas contribuciones financian pensiones, atención médica, beneficios por desempleo y otros programas sociales. Los porcentajes específicos de contribución para los empleados aún no están disponibles públicamente.

Impuesto Municipal

Las tasas del impuesto municipal varían según el municipio dentro de las Islas Åland. La deducción básica para la tributación municipal se elevará a 3.825 € en 2025. Deducciones específicas previamente disponibles, como las de gastos médicos, costos de estudio e intereses de préstamos estudiantiles, se han eliminado para el año fiscal 2025.

Impuesto Eclesiástico

El impuesto eclesiástico es voluntario y se aplica solo a los miembros registrados de iglesias elegibles. La tasa suele ser alrededor del 1-2% de los ingresos imponibles.

Tarjeta de Impuestos y Declaraciones de Impuestos

Las tarjetas de impuestos para 2025 son válidas desde el 1 de enero y cubren todo el año. Están disponibles en MyTax para el 13 de diciembre de 2024, y las copias físicas llegan por correo a finales de diciembre. Las fechas de vencimiento para presentar las declaraciones de impuestos para asalariados y pensionistas son el 15, 22 y 29 de abril de 2025.

Otras Deducciones y Créditos

Aunque algunas deducciones específicas se han eliminado, algunos créditos permanecen. El crédito por ingresos laborales aumenta en 2025, particularmente para aquellos con hijos menores. Los padres solteros reciben el doble del aumento. Además, el crédito por gastos del hogar está limitado a 1,600 € y se calcula al 35% de los gastos al contratar una empresa y al 13% al contratar a un individuo. La deducción por gastos de viaje sigue estando limitada a 7.000 € con un umbral de crédito de 900 €.

La deducción por desplazamientos permanece en 7.000 €, como en 2024, con un umbral de 900 € para el crédito. Las retribuciones exentas de impuestos por gastos de viaje se actualizan para 2025. Dieta completa: 53 €. Dieta parcial: 24 €. Dieta: 13,25 €. Indemnización por kilómetro exenta de impuestos: 0,59 € por kilómetro.

Es crucial consultar fuentes oficiales como la Administración Fiscal de Åland o un profesional de impuestos para obtener la información más precisa y actualizada, ya que los detalles pueden cambiar. Esta información es vigente hasta el 5 de febrero de 2025.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en las Islas Åland opera de manera diferente que en la Finlandia continental y el resto de la UE. Åland es parte del territorio aduanero de la UE, pero no del área de IVA de la UE. En consecuencia, el comercio con Åland implica formalidades aduaneras y procedimientos específicos de IVA.

Tasas de IVA y Aplicación

• Tasa Estándar: 25.5% (aumentó del 24% el 1 de septiembre de 2024).
• Tasa Reducida: 14% (se aplica a la mayoría de los productos alimenticios, servicios de catering y restaurantes, agua, alimentos para mascotas, productos farmacéuticos, libros, transporte de pasajeros, alojamiento hotelero, servicios de cine y deportes). Los bienes y servicios que anteriormente estaban sujetos a una tasa reducida del 10% (excluyendo periódicos y revistas) ahora se encuentran bajo esta tasa del 14% desde el 1 de enero de 2025.
• Tasa Reducida: 10% (se aplica exclusivamente a periódicos, revistas (impresas y electrónicas) y radiodifusión pública).
• Exenciones: Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA. Ejemplos específicos incluyen servicios de transporte de mercancías entre Åland y la Finlandia continental, entregas postales entre ambos, y ciertos servicios de intermediación comercial internacional. Además, los envíos con un valor máximo de 22 euros están efectivamente exentos debido a su bajo valor.

Registro y Presentación del IVA

• Registro: Las empresas que operan en Åland y participan en transacciones gravables deben registrarse para el IVA con la Administración Tributaria de Finlandia. Las empresas no establecidas deben registrarse antes de realizar cualquier actividad sujeta a impuestos. No hay umbrales de facturación específicos para el registro obligatorio en Åland, a diferencia de la Finlandia continental. Se permite el registro voluntario para empresas más pequeñas.
• Presentación y Pago: Las declaraciones y pagos de IVA generalmente se presentan mensualmente o trimestralmente, dependiendo del período fiscal específico de la empresa. Se permite la presentación anual para empresas con una facturación anual que no exceda los 30,000 €. La fecha límite para la presentación de la declaración de IVA y el pago es el 12 del segundo mes después del período de informe. Los declarantes anuales presentan antes de finales de febrero del año siguiente.
• Correcciones: Las correcciones por debajo de 500 € se pueden hacer a través de la siguiente declaración de IVA. Los montos superiores requieren una declaración de IVA correctiva.
• Devoluciones de IVA: Las devoluciones automáticas se emiten tras la presentación de una declaración de IVA con saldo a favor. Sin embargo, esto puede desencadenar una auditoría de IVA. Las empresas residentes tendrán cualquier crédito de IVA compensado primero contra otros impuestos adeudados.

Procedimientos y Documentación Aduanera

• Declaraciones Aduaneras: Debido a la frontera fiscal, las mercancías transportadas entre Åland y la Finlandia continental (y entre Åland y otros países de la UE) deben ser declaradas ante las Aduanas de Finlandia, independientemente de su valor. Sin embargo, los envíos con un valor máximo de 22 € están efectivamente exentos de IVA debido a su bajo valor. Debe incluirse documentación que indique el valor de los bienes.
• IVA de Importación: Para mercancías importadas a Åland desde la Finlandia continental o la UE, se paga IVA de importación. La tasa general es del 25.5%, con tasas reducidas y exenciones aplicables a bienes específicos.

Consideraciones Especiales

• Estatus Especial de Åland: El estatus de Åland fuera del área de IVA de la UE permite ventas libres de impuestos en ferris que viajan entre Åland y otros países de la UE, incluida la Finlandia continental. Este estatus especial apunta a respaldar la economía de Åland y el transporte marítimo, que es vital para la comunicación de las islas.
• Negocios No Pertenecientes a la UE: La mayoría de los negocios no pertenecientes a la UE que operan en Åland generalmente requerirán un Representante Fiscal.
• Tarifa de Medios de Åland: Las empresas en Åland también están sujetas a una tarifa de medios de Åland en lugar del impuesto de radiodifusión pública gravado en la Finlandia continental.

Por favor, tenga en cuenta: Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a posibles enmiendas legislativas futuras. Para obtener la información más actualizada, se recomienda encarecidamente consultar con la Administración Tributaria de Åland o un asesor fiscal calificado.

El sistema fiscal de las Islas Åland ofrece beneficios únicos junto con los impuestos nacionales de Finlandia.

Tributación Individual

• Crédito por Discapacidad: Los residentes de Åland con un nivel de discapacidad permanente del 30-100% pueden recibir un crédito de hasta €440. Este crédito no está disponible para residentes de la Finlandia continental.
• Deducción por Beca de Estudio: Se ofrece una deducción para el año en que se recibe una beca de estudio, calculada automáticamente por la Administración Tributaria.
• Compensación por Préstamo Estudiantil: La compensación recibida después de graduarse de la educación superior (iniciada el 1 de agosto de 2014 o después) está exenta de impuestos.
• Deducción por Gastos Médicos: A partir de 2025, la deducción por gastos médicos ya no estará disponible.
• Deducción por Ingresos Ganados: Desde 2025, la deducción por ingresos ganados ha sido eliminada y reemplazada por un crédito aumentado para ingresos por trabajo.
• Deducción Básica: La deducción básica para la tributación municipal en Åland es de €3,825 para 2025.
• Deducción por Gastos de Viaje: Se pueden deducir hasta €7,000 por gastos de traslado al trabajo, con un umbral de crédito de €900 (inalterado desde 2024).
• Crédito por Gastos del Hogar: Para 2025, la cantidad máxima reclamable es de €1,600. El crédito es del 35% de los gastos al contratar una empresa y del 13% al contratar a un empleado.
• Cuota de Medios: Una cuota de medios de €127 se aplica a los residentes de Åland con un ingreso combinado de capital y trabajo que exceda los €14,000.

Otra Información Fiscal Relevante

• Tarjetas de Impuesto: Los residentes en Åland reciben tarjetas de impuestos válidas desde el 1 de enero, cubriendo todo el año. Los ingresos sujetos a pagos anticipados superiores a €7,000 se pueden incluir en la tarjeta de impuestos. Las tarjetas de impuestos están disponibles en MyTax antes del 13 de diciembre del año anterior o por correo a finales de diciembre.
• Tasas de Impuestos para Ingresos de Capital: Los ingresos de capital se gravan al 30% hasta €30,000, y al 34% sobre cualquier cantidad que exceda ese umbral.
• Fechas Límite de Declaración de Impuestos: Las declaraciones de impuestos precompletadas están disponibles en marzo, con una fecha límite de presentación en abril.

Tributación Corporativa

• Tasa Reducida del Impuesto Corporativo: Aunque no se disponen de cifras específicas, Åland puede ofrecer una tasa de impuesto sobre la renta corporativa más baja que la Finlandia continental.
• Régimen de Impuesto sobre la Tonnage: Las empresas de navegación con buques elegibles pueden optar por la tributación basada en el tonelaje en lugar de la tributación estándar sobre las ganancias corporativas.

Tributación Indirecta

Åland mantiene un estatus único dentro de la UE como un territorio fiscal separado para el IVA y los impuestos especiales sobre el alcohol y el tabaco. Esto permite ventas libres de impuestos para viajeros entre Åland y otros estados miembros de la UE, incluida la Finlandia continental. Se aplican procedimientos de despacho de aduana entre Åland y otros territorios de la UE.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o con las autoridades fiscales de Åland para obtener orientación personalizada.