BenínDetalles de Obligaciones Fiscales

En Benín, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluidas las contribuciones a la seguridad social, impuestos sobre la nómina y otros gravámenes.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleador: Los empleadores contribuyen con el 15.4% del salario bruto mensual de un empleado, distribuido de la siguiente manera:
  • 6.4% para pensiones
  • 9% para asignaciones familiares.
• Seguro de Accidentes Laborales: Se contribuye con un 1% a 4% adicional del salario bruto mensual del empleado, con la tasa variando según el nivel de riesgo del trabajo.
• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con el 3.6% de su salario bruto mensual para la seguridad social.

Impuesto sobre la Nómina

• Un impuesto sobre la nómina del 4% se aplica a los salarios, sueldos y otros emolumentos de los empleados. Los empleadores son responsables de retener este impuesto y remitirlo a la administración tributaria mensualmente antes del día 10 del mes siguiente.

Otros Impuestos y Obligaciones

• Impuesto Corporativo: La tasa estándar del impuesto corporativo es del 30%. Sin embargo, las empresas en el sector industrial se benefician de una tasa reducida del 25%. Las empresas involucradas en la investigación, exploración, producción o venta de hidrocarburos enfrentan una tasa más alta, que varía del 35% al 45%.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Una tasa estándar de IVA del 18% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Es posible que algunas exenciones y tasas reducidas se apliquen a sectores específicos.
• Esquema de Amnistía Fiscal (2025): Un programa temporal de amnistía fiscal está disponible del 1 de enero al 31 de diciembre de 2025, permitiendo a las empresas evitar penalizaciones e incrementos por pagos atrasados sobre impuestos no declarados previamente, siempre que se cumplan ciertas condiciones. Esto se refiere a ejercicios financieros anteriores y requiere la presentación voluntaria de todas las declaraciones y el pago íntegro.
• Impuesto a la Retención: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. La tasa del impuesto sobre la renta para residentes es progresiva, y varía del 30% al 40% según los niveles de ingreso. Los no residentes son gravados solo sobre ingresos de origen en Benín.
• Impuesto sobre la Propiedad Inmobiliaria: Este impuesto se basa en el valor de alquiler de la propiedad, con una tasa del 6% para propiedades desarrolladas y del 5% para propiedades no desarrolladas.
• Otros Gravámenes: Pueden aplicarse impuestos y tasas adicionales, como impuestos anuales de radio y televisión, derechos de timbre e impuestos relacionados con vehículos de la empresa.

Es importante señalar que esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal local para obtener la información más actualizada y precisa sobre las obligaciones de los empleadores en Benín.

Deducciones de impuestos para empleados en Benín

Las deducciones de impuestos para empleados en Benín se calculan en base a un sistema progresivo, donde las personas con ingresos más altos pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Varias deducciones y créditos pueden reducir los ingresos imponibles, afectando la obligación fiscal final.

Tasas de Impuestos y Umbrales de Ingresos

• Ingresos Imponibles: Incluyen salarios, asignaciones, bonificaciones, gratificaciones y beneficios en especie.
• Ingresos Exentos de Impuestos: Los primeros XOF 60,000 de ingresos por empleo están exentos de impuestos.
• Sistema de Impuestos Progresivo: Actualmente (desde febrero de 2025), las tasas de impuestos de Benín operan en un sistema progresivo. Sin embargo, según el proyecto de ley de finanzas 2025, Benín planea reducir su tasa de impuesto corporativo estándar a una tasa fija del 20%, lo que podría influir en la estructura del impuesto a la renta individual en el futuro. Este cambio propuesto está a la espera de su promulgación oficial.

Deducciones y Créditos

• Hijos Dependientes: Existen deducciones disponibles para hijos dependientes, reduciendo la carga fiscal total. Los detalles específicos sobre la cantidad de estas deducciones necesitan clarificación a través de recursos oficiales del gobierno.
• Créditos Fiscales para Empleados con Discapacidad (2022): Desde 2022, se introdujo un crédito fiscal para empleadores que contratan a personas con discapacidad física. Este crédito asciende a USD 50 por mes, hasta un máximo de USD 2,250 anualmente. Su continuidad en 2025 debe verificarse con fuentes oficiales.
• Otras Posibles Deducciones: Podría haber más deducciones para gastos específicos, como contribuciones a la seguridad social, cuotas profesionales y ciertas primas de seguros. Se recomienda confirmar estas deducciones con recursos oficiales.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: Los empleados contribuyen con el 3.6% de su salario mensual bruto para la Seguridad Social.
• Contribución del Empleador: Los empleadores contribuyen con el 6.4% del salario mensual bruto para pensiones, el 9% para la asignación familiar, y del 1% al 4% para el seguro de accidentes laborales, variando según el nivel de riesgo del trabajo.

Administración y Cumplimiento Fiscal

• Retención de Impuestos: Los empleadores son responsables de retener impuestos de los salarios de los empleados y remitirlos a las autoridades fiscales antes del día 10 del mes siguiente.
• Declaraciones de Impuestos: La información sobre los plazos específicos y los métodos para presentar las declaraciones anuales de impuestos de los empleados necesita confirmación a través de recursos oficiales del gobierno de Benín.
• Esquema de Amnistía Fiscal (2025): La Ley de Finanzas de 2025 introduce una amnistía fiscal temporal desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2025. Los contribuyentes que presenten voluntariamente declaraciones de impuestos atrasadas y paguen en su totalidad tendrán las multas condonadas, siempre que no estén actualmente bajo auditoría.
• Requisito de Pago Electrónico (2025): Para derechos de aduana e impuestos superiores a XOF 500,000, se requiere el pago electrónico dentro de tres días, con un interés por pago tardío del 3% diario.

Consideraciones Adicionales

• Tratados de Doble Imposición: Benín tiene tratados de doble imposición con varios países, lo que podría eximir de impuestos los ingresos de origen extranjero o permitir créditos fiscales. La verificación de las disposiciones específicas de los tratados es crucial.
• Incentivos del Código de Inversiones: El código de inversiones de 2020 de Benín ofrece varias exenciones fiscales e incentivos, particularmente para inversiones significativas. Es esencial aclarar la elegibilidad y los beneficios mediante documentación oficial.

Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Se recomienda encarecidamente consultar recursos oficiales del gobierno o un asesor fiscal en Benín para obtener los detalles más actualizados.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Benín se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los servicios digitales proporcionados por no residentes.

Tasas y Umbrales del IVA

• Tasa Estándar de IVA: 18%
• Tasa Reducida de IVA: 9% (aplicable a bienes y servicios específicos como ciertos productos educativos, médicos o culturales)
• Umbral de Registro: No existe un umbral. Las empresas no residentes que ofrecen servicios digitales a consumidores en Benín deben registrarse para el IVA, independientemente del volumen de negocios. Aquellas que venden únicamente B2B pueden no necesitar registrarse, ya que se aplica el mecanismo de cargo inverso.

Presentación y Pago

• Frecuencia de Presentación:
  • Mensual para empresas residentes
  • Trimestral para empresas no residentes
• Fecha Límite de Presentación: 10 del mes siguiente, pero otras fuentes mencionan el 15 del mes siguiente.
• Pago: El IVA puede liquidarse en moneda local, USD, EUR o CNY.
• Facturación Electrónica: No obligatoria, pero permitida siguiendo directrices específicas de integridad.

Servicios Digitales y Requisitos de Informe

• Impuesto sobre Servicios Digitales: Se aplica un IVA del 18% a los servicios digitales B2C proporcionados por proveedores no residentes, a partir del 1 de octubre de 2023. Ejemplos incluyen alojamiento de sitios web, servicios de streaming, software, e-learning y mercados en línea. El mecanismo de cargo inverso se aplica a las transacciones B2B.
• Informe de Plataformas: A partir del 1 de enero de 2025, las plataformas en línea (mercados y similares) deben informar anualmente sobre el estado de IVA y las transacciones B2C de sus comerciantes terceros. Esta medida tiene como objetivo combatir el fraude del IVA.
• Registro Simplificado: Benín ofrece un portal en línea simplificado para el registro de IVA para proveedores de servicios digitales no residentes, y no existe la obligación de emitir facturas para no residentes.

Exenciones de IVA

• Se aplican exenciones específicas a ciertos bienes y servicios esenciales, incluyendo:
  • Productos alimenticios básicos (por ejemplo, pan, cereales, leche, frutas, verduras)
  • Servicios médicos (excluyendo procedimientos cosméticos y servicios similares)
  • Servicios educativos
  • Transporte público
  • Servicios financieros

Penalizaciones

Se imponen penalizaciones, incluidas multas e intereses por incumplimiento, como registro tardío, presentación tardía e informes inexactos. Existe una multa por pago tardío del 20% del monto adeudado por declaraciones tardías, aumentando al 40% si la declaración tiene más de dos meses de retraso. También puede aplicarse una penalización por evaluación del 25%, con una penalización adicional de cobro del 2% por mes de retraso. En casos de ajustes o evasión fiscal, se aplica un recargo del 20% del monto de los impuestos evadidos.

Esquema de Amnistía Fiscal (2025)

Un esquema temporal de amnistía fiscal está en vigor para 2025, exonerando penalizaciones y multas para los contribuyentes que presenten voluntariamente declaraciones de impuestos pendientes y realicen el pago completo de los años fiscales anteriores.

---

Descargo de responsabilidad: Esta información es solo para orientación general y está actualizada al 5 de febrero de 2025. No es asesoramiento fiscal profesional. Las regulaciones están sujetas a cambios, y es esencial consultar con un profesional tributario para obtener asesoramiento específico adaptado a su situación.

Benín ofrece varios incentivos fiscales, enfocados principalmente en atraer inversiones y promover sectores específicos como las Zonas Económicas Especiales (ZEE), empresas industriales y start-ups.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

• Período de Inversión: Exención de la mayoría de derechos de entrada e impuestos sobre materiales y equipamiento relacionados con la producción.
• Período Operativo (0-15 años): Exención del impuesto corporativo, impuesto anticipado sobre ganancias, impuesto mínimo uniforme y contribuciones del empleador sobre salarios. También se otorgan exenciones de derechos aduaneros sobre materias primas.
• Más allá de 15 años: Se aplica una tasa reducida del impuesto corporativo del 15%, junto con la exención continua de derechos aduaneros sobre materias primas. Además, hay una exención total de derechos de entrada e impuestos sobre renovaciones y modernización de equipos.

Incentivos a la Inversión

• Inversiones entre XOF 50 mil millones y XOF 500 mil millones: Exención del impuesto sobre la renta (CIT), derechos de aduana e impuesto comercial durante el período de explotación. También está disponible una reducción del 80% en la parte del empleador de los impuestos sobre salarios.
• Inversiones superiores a XOF 500 mil millones: Exención del CIT, parte del empleador de los impuestos sobre salarios, impuesto comercial e impuesto de licencia durante el período de explotación, junto con exenciones de derechos aduaneros principales durante el período de inversión.

Incentivos para Start-ups

Las start-ups pueden beneficiarse de una reducción del CIT durante los tres primeros años de operación: 25% para el primer y segundo año, y 50% para el tercer año. Se aplica un umbral de facturación anual máximo (XOF 100,000,000 sin incluir impuestos) y la start-up debe obtener una etiqueta específica. Las condiciones para esta etiqueta se definen en un decreto separado.

Amnistía Fiscal 2025 y Otros Cambios

Un esquema temporal de amnistía fiscal operará durante todo el año 2025, eximiendo de multas y sanciones a los contribuyentes que presenten espontáneamente declaraciones de impuestos pendientes y realicen el pago completo. Esta amnistía no se aplica a contribuyentes que ya están bajo auditoría o investigación. Otros cambios para 2025 incluyen exenciones o reducciones del IVA y derechos de aduana en vehículos nuevos de cuatro ruedas, aeronaves y piezas de repuesto, y maquinaria, equipo e insumos agrícolas y de pesca. También está vigente un requisito de pago electrónico para derechos de aduana e impuestos iguales o superiores a XOF 500,000, con pago debido dentro de tres días. Los operadores de plataformas tienen nuevas obligaciones de informar a los usuarios comerciales sobre sus responsabilidades fiscales. Finalmente, la tasa estándar del impuesto corporativo se reduce del 30% al 20%. Esta tasa se aplica a todas las empresas.

Información General sobre Impuestos (a partir del 5 de febrero de 2025)

• Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT): Tasa estándar reducida al 20% para 2025.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): La tasa estándar es del 18%. Se aplican exenciones específicas.
• Derechos de Aduana: Existen varias exenciones y reducciones, particularmente para ZEE y inversiones específicas.
• Impuesto de Retención (WHT): Se aplica a dividendos, intereses y regalías. Las tasas específicas dependen de la residencia y disposiciones de tratados.

Es importante consultar fuentes oficiales y asesores legales para obtener la información más actual y precisa sobre las regulaciones e incentivos fiscales en Benín. Esta información se basa en datos disponibles al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.