Impuestos en Argelia

Navegar por las complejidades de la tributación laboral es un aspecto fundamental para operar en cualquier país, y Argelia presenta su propio conjunto de normativas que los empleadores deben comprender y cumplir. El sistema tributario argelino, supervisado principalmente por la Directorate General of Taxes (DGI) y el Fondo Nacional de Seguridad Social (CNAS), impone obligaciones tanto a empleadores como a empleados en relación con el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir diversos impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados, asegurando el cumplimiento de las leyes laborales y fiscales nacionales.

Comprender estas obligaciones es esencial para las empresas empleando personal en Argelia, ya sean locales o extranjeras. La gestión adecuada de los impuestos sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social garantiza el cumplimiento legal, evita penalizaciones y mantiene una buena posición ante las autoridades argelinas. Esta guía describe las principales obligaciones fiscales del empleador y las deducciones fiscales de los empleados aplicables en Argelia, proporcionando un marco para gestionar la nómina de manera efectiva en 2026.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Argelia deben contribuir al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo jubilación, seguro de salud, desempleo y otros programas de bienestar social. Las tasas de contribución se calculan en base al salario bruto del empleado.

La tasa total de contribución a la seguridad social se divide entre el empleador y el empleado. Según las regulaciones actuales que se espera que apliquen en 2026, la tasa de contribución del empleador es significativamente mayor que la del empleado.

Tipo de contribución	Tasa del empleador	Tasa del empleado	Tasa total
Seguridad Social General	26%	9%	35%

Estas tasas se aplican al salario bruto del empleado, hasta un cierto tope para beneficios específicos, aunque la contribución general generalmente se basa en el salario bruto completo. Los empleadores son responsables de calcular la contribución total, deducir la parte del empleado de su salario y remitir la cantidad total (porciones del empleador + empleado) a la CNAS de manera monthly.

Más allá de la seguridad social, generalmente no existen impuestos sobre la nómina significativos y separados que se impongan directamente al empleador en función del valor total de la nómina, a diferencia de otras jurisdicciones. La principal obligación del empleador relacionada con la remuneración de los empleados es la contribución a la seguridad social y la administración de la retención del impuesto sobre la renta.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el Impôt sur le Revenu Global (IRG) de los salarios de sus empleados cada mes. El IRG se calcula en base a una escala progresiva aplicada al ingreso neto gravable del empleado. El ingreso neto gravable se determina después de deducir las contribuciones a la seguridad social y ciertas asignaciones del salario bruto.

La escala progresiva del IRG para ingresos laborales está estructurada con diferentes tasas de impuestos aplicadas a tramos sucesivos de ingreso gravable anual. Los empleadores deben usar la escala fiscal oficial para calcular el monto correcto de IRG a retener de cada salario mensual de los empleados.

Ingreso gravable anual (DZD)	Tasa de impuesto
Hasta 240,000	0%
De 240,001 a 480,000	23%
De 480,001 a 960,000	27%
De 960,001 a 1,920,000	30%
De 1,920,001 a 3,840,000	33%
Sobre 3,840,000	35%

Nota: Estos tramos y tasas están basados en las regulaciones actuales y están sujetos a posibles ajustes por parte del gobierno argelino para el año fiscal 2026.

La retención mensual del IRG se calcula aplicando esta escala anual al ingreso gravable mensual y luego dividiendo el impuesto anual resultante entre 12. Los empleadores deben remitir los montos retenidos de IRG a las autoridades fiscales mensualmente.

Deducciones y Asignaciones de los Empleados

Los empleados en Argelia se benefician de ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable a efectos del IRG. La deducción principal es la contribución obligatoria a la seguridad social (9% del salario bruto), que se resta del salario bruto para obtener la base gravable del IRG.

Otras posibles asignaciones o deducciones pueden incluir:

• Asignaciones Familiares: Se pueden otorgar asignaciones específicas según la situación familiar del empleado (por ejemplo, número de dependientes), lo que puede influir en el cálculo final del impuesto, a menudo mediante créditos fiscales o ajustes en lugar de deducciones directas de la base gravable.
• Gastos Profesionales: Generalmente, se aplica una deducción estándar por gastos profesionales sobre los ingresos laborales. Esta es un porcentaje fijo del salario bruto después de las contribuciones a la seguridad social, hasta un límite determinado. Esta deducción ya está incorporada automáticamente en el cálculo del IRG por parte del empleador.
• Asignaciones Específicas: Algunas asignaciones o bonificaciones específicas pagadas por el empleador pueden estar parcialmente o totalmente exentas de IRG bajo condiciones específicas definidas por la ley fiscal.

Los empleadores deben identificar correctamente qué componentes de la remuneración del empleado son gravables y cuáles son elegibles para deducciones o asignaciones al calcular la retención mensual de IRG.

Plazos para el Cumplimiento Fiscal y Declaración

Los empleadores en Argelia tienen plazos estrictos para informar y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social.

• Declaraciones y Pagos mensuales: Los empleadores deben presentar una declaración mensual (a menudo referida como declaración G50) detallando el IRG retenido de los salarios y otros impuestos recaudados. El pago del IRG retenido y las contribuciones totales a la seguridad social (porciones del empleador y del empleado) vence antes del 20 del mes siguiente al mes en que se pagaron los salarios.
• Declaraciones Anuales: Los empleadores también deben presentar una declaración resumen anual (que suele ser parte de la declaración fiscal anual general) informando sobre las nóminas totales pagadas y el IRG retenido para cada empleado durante el año calendario anterior. Esta declaración generalmente debe presentarse antes de una fecha específica a principios del año siguiente fiscal (por ejemplo, 30 de abril).

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en penalizaciones, intereses y posibles auditorías por parte de las autoridades fiscales y de seguridad social. Es fundamental mantener registros precisos de salarios, deducciones y pagos para garantizar el cumplimiento.

Consideraciones fiscales especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Argelia y las empresas extranjeras que operan allí enfrentan consideraciones fiscales específicas.

• Residencia fiscal: Las obligaciones fiscales de un individuo en Argelia dependen de su condición de residente fiscal. En general, las personas que residan en Argelia más de 183 días en un año calendario son consideradas residentes fiscales y están sujetas al IRG sobre sus ingresos mundiales, aunque los ingresos laborales obtenidos en Argelia siempre son gravables allí sin importar la residencia. Los no residentes generalmente solo tributan sobre sus ingresos provenientes de Argelia, incluyendo los ingresos por trabajo realizado dentro del país.
• Tratados fiscales: Argelia ha firmado tratados de doble imposición con numerosos países. Estos tratados pueden afectar el tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros, posiblemente ofreciendo alivio contra la doble imposición o modificando las reglas fiscales estándar según el país de residencia del trabajador y la duración de su estadía en Argelia. Los empleadores de trabajadores extranjeros deben considerar las disposiciones de cualquier tratado fiscal relevante.
• Establecimiento Permanente: Las empresas extranjeras que operan en Argelia pueden activar un estatus de establecimiento permanente (EP) según la naturaleza y duración de sus actividades. Si una empresa extranjera se considera que tiene un EP, estará sujeta al impuesto sobre sociedades argelino sobre las ganancias atribuibles a dicho EP. La contratación de personal en Argelia puede ser un factor para determinar el estatus de EP.
• Employer of Record (EOR): Las empresas extranjeras sin una entidad registrada en Argelia a menudo utilizan un servicio de Employer of Record. Un EOR emplea legalmente al personal en nombre de la empresa extranjera, gestionando toda la nómina local, la retención de impuestos, las contribuciones a la seguridad social y el cumplimiento de la legislación laboral. Esto permite a la empresa extranjera contratar trabajadores en Argelia sin establecer una entidad local, simplificando el cumplimiento con las normativas laborales y fiscales argelinas.

Navegar por estas consideraciones especiales requiere atención cuidadosa a la ley fiscal argelina, los tratados fiscales relevantes y las circunstancias específicas del trabajador o la empresa extranjera.