En Europa, Alemania es considerada el hogar de una de las economías más fuertes, lo que la convierte en un refugio para nuevos negocios. En comparación con la mayoría de los países, Alemania puede ser vista como un país que cordialmente da la bienvenida a cualquier organización para establecerse dentro de sus fronteras. Sin embargo, como en cualquier otro país, Alemania también puede presentar reglas y regulaciones complejas, especialmente en lo que respecta a su proceso de nómina. Para ayudarte en este proceso, Rivermate proporciona estrategias de cumplimiento de nómina global para asegurar que tu negocio prospere con éxito en Deutschland.
Reglas y Regulaciones de Terminación
El sistema de nómina alemán estipula que el empleador tiene la discreción de despedir a un empleado que no cumpla con sus deberes y responsabilidades para la empresa. Esto también debe estar explícitamente indicado en el acuerdo de empleo y debe ser acordado tanto por el empleador como por el empleado. El consentimiento mutuo también es necesario en situaciones de terminación. Lo mejor que se puede hacer es proporcionar un aviso de terminación anticipado. Durante los conflictos, el papel dominante lo juegan los tribunales laborales.
Salario Mínimo en Alemania
El salario mínimo en Alemania es de €8.50 por hora. Sin embargo, también puede haber algunas excepciones para algunas empresas dependiendo de lo que imponga la normativa oficial. Se impone una multa de €30,000 a €500,000 por cualquier violación de la regla del salario mínimo. Esta multa también es aplicable a empleados menores de 18 años, pasantes y aquellos que han estado desempleados a largo plazo.
Impuesto sobre Activos de Capital
En términos de impuestos sobre ingresos de activos de capital, se impone y retiene una tasa absoluta del 25% durante el período de pago.
Impuesto Eclesiástico
Esto puede parecerte bastante extraño, pero en Alemania, los empleados son responsables de pagar un impuesto eclesiástico. Sí, lo has oído bien. El impuesto eclesiástico se deducirá del salario mensual de cada empleado. Ten en cuenta que la normativa y el monto varían de un estado federal a otro. Generalmente, el impuesto eclesiástico varía del 8% al 9% del salario del empleado.
Impuesto sobre Beneficios para Empleados
Todos los beneficios no estatutarios que reciben los empleados son gravables en Alemania. Puede ser en forma de seguro de accidentes, transporte de alimentos, pago de fondos de jubilación y más. Lo bueno para los empleados es que sus empleadores pueden optar por pagar el impuesto sobre la renta en su nombre. El impuesto varía del 15% al 25% del valor de mercado total. Si el monto no supera los €44 mensuales, los beneficios mencionados anteriormente no son gravables.
Seguro de Lesiones Laborales para Empleados
Si eres un empleado, ya no eres responsable de contribuir y pagar el fondo de seguro de lesiones laborales. Para los empleadores, sin embargo, es obligatorio destinar una cantidad estimada del 132% de los salarios de la organización para la financiación del seguro de lesiones laborales.
Políticas de Horas de Trabajo
Los empleados a tiempo completo en Alemania solo pueden ser requeridos a trabajar un máximo de 48 horas por semana. Los empleadores no pueden obligar a los empleados a trabajar más de seis horas consecutivas sin descansos intermedios. Cualquier empleado debe tener al menos un descanso de 30 minutos después de una sesión de trabajo dedicada de 9 horas.
Cada vez que se les recuerda a los empleados la compensación que reciben después de trabajar horas extra, generalmente se sienten encantados y emocionados al mismo tiempo. En Alemania, el acuerdo de contrato de empleo de cada empleado debe tener una disposición que indique que se proporciona compensación por horas extra al empleado, y deben ser bien compensados de acuerdo con la normativa de la empresa. Sin embargo, las horas extra estándar por semana no deben exceder las 12 horas.
Período de Nómina
La legislación alemana recomienda que el período de nómina o más comúnmente conocido como día de pago esté incluido y estipulado de manera comprensiva en el acuerdo de contrato de empleo del empleado. Además, el intervalo del pago de salarios. no debe superar un mes. En cualquier caso en que los empleadores excedan un mes en el pago de salarios y compensaciones, pueden incurrir en sanciones y el empleador deberá responder ante las autoridades.
Seguro para Empleados Jubilados
Los empleadores también pueden proporcionar planes de jubilación de la empresa para sus empleados jubilados. Cabe señalar que el seguro de pensión de jubilación no es lo mismo que la pensión social estatutaria del gobierno federal alemán. El seguro de pensión de jubilación es completamente voluntario y queda a discreción del empleador.
Seguro de Desempleo y Otros Seguros Relacionados con la Salud
En Alemania, el 15% del salario mensual total del empleado se destina a su seguro de desempleo. Luego, el 73% de su salario total se asigna a seguros relacionados con la salud. Sin embargo, los porcentajes cambian y varían según el ingreso total del empleado, y un ingreso inferior a €50,850 por año no es imponible.
Beneficios Adicionales
Los beneficios adicionales son beneficios extra que complementan el salario de un empleado. Por ejemplo, esto puede ser un coche de empresa, comidas subvencionadas, seguro de salud, y similares. En Alemania, algunos beneficios adicionales pueden ser en forma de participación en beneficios, uso de un coche de empresa, comisiones, pago suplementario, gratificaciones, y más. Sin embargo, no todas las empresas alemanas proporcionan beneficios adicionales a los empleados. Esto se debe a que no están obligadas por la ley laboral a hacerlo. Los empleados pueden considerar si su empresa proporciona beneficios adicionales.
Permisos y Vacaciones
No es nuevo para ningún empleador la responsabilidad de permitir a los empleados tener permisos para vacaciones, maternidad, paternidad, bajas por enfermedad, y más. Esto es separado de los días festivos oficiales en Alemania. Algunos de los días festivos en Alemania son:
- Año Nuevo
- Día de los Reyes Magos
- Fasching
- Día Internacional de la Mujer
- Viernes Santo
- Viernes de Pascua
- Día del Trabajo
- Día de la Victoria en Europa
- Día de la Madre
- Día de la Ascensión
- Día del Padre
- Corpus Christi
- Día de la Asunción
Impuestos Sociales
Los impuestos sociales en Alemania pueden cubrir diferentes programas de seguro social. Una tecnicidad notable en el sistema de impuestos sociales alemán es que la responsabilidad del impuesto social es compartida tanto por los empleadores como por los empleados. Además, un recargo de solidaridad del 5.5% es obligatorio para que cada empleado contribuya de su salario mensual a los programas de seguridad social.
Autoridades Fiscales Federales
Las autoridades fiscales federales en Alemania sujetan a todos los empleados, independientemente de su ciudadanía alemana o residencia, al impuesto sobre la renta. Las organizaciones y empleadores son los responsables del pago de impuestos para sus empleados. En ese caso, los empleadores retienen impuestos de sus empleados durante el período de nómina y, a su vez, remiten los impuestos retenidos a las autoridades fiscales del gobierno federal. El impuesto federal varía del 15% al 45%, y los salarios anuales inferiores a €8,652 estarán exentos de pagar el impuesto.
Planes de Acciones
Algunas empresas ofrecen planes de acciones a sus empleados. Estos son imponibles con opciones adquiridas al ejercicio. Además, los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta sobre cualquier capital ganado del ejercicio de los planes de acciones aprobados.
Servicios Financieros en Línea
Una buena cosa acerca de expandir una empresa en Alemania es que las herramientas para servicios financieros en línea siempre están disponibles. Con esto, el trámite de presentar impuestos será más fácil y permitirá a los empleadores centrarse en el único objetivo de hacer crecer y gestionar sus negocios. La herramienta de servicios financieros en línea se llama “ElsterOnline”. Los empleados y empleadores ahora pueden presentar impuestos en línea, usando esta herramienta. Solo necesitas marcar tu calendario el 28 de febrero porque este es el día en que debes presentar tus formularios de impuesto sobre la renta anual para el año.
Declaración del Impuesto sobre la Renta
Cada mes, los empleadores están obligados a remitir los impuestos de nómina a cualquier oficina local de impuestos en Alemania. Las obligaciones de pago y reporte dependen de un empleador a otro. Las autoridades fiscales alemanas han establecido diferentes factores a considerar al implementar la declaración del impuesto sobre la renta. Esto generalmente incluye entidades extranjeras, población de empleados. estado de residencia, y más.
Ley de Empleo
Es esencial entender la ley de empleo en Alemania ya que es más compleja que en otros países. Está estipulado en las disposiciones de esta ley que los empleados pueden optar por unirse a acuerdos laborales colectivos, unirse a un sindicato, consejo de trabajo, y más. Los contratos se consideran parcialmente inválidos en circunstancias donde los empleados están mal pagados. En cuanto a los métodos de pago, según el Código Civil de Alemania y otros acuerdos, los salarios de los empleados suelen ser transferidos utilizando transferencias electrónicas aseguradas por los protocolos de Gestión de Transferencia y Acceso de Archivos (FTAM). Una vez que el pago es aprobado por el empleador, las cuentas bancarias vinculadas a los registros de los empleados estarán autorizadas para liberar su nómina.
Los dos beneficios comunes más importantes que los empleadores pueden dar a sus empleados, según lo estipulado en la ley, son el pago del 13º mes o salario y el pago suplementario.
- Pago del 13º salario. Todos los empleados, independientemente de su ciudadanía, que hayan trabajado los 12 meses del año son elegibles para recibir el pago completo de un salario mensual como bono de fin de año.
- Pago suplementario. Como su nombre indica, "suplementario", se da a los empleados que han prestado servicios en circunstancias difíciles, trabajado incluso durante los fines de semana, más allá del horario laboral, y más.
Reflexiones Finales
Gestionar la nómina en Alemania no es una tarea fácil. Entender cada sección de este artículo sería de gran ayuda para comenzar este proceso sofisticado. Será un viaje difícil, pero el éxito de tu negocio está garantizado una vez que trabajes duro en ello. Además, Rivermate está más que encantado de ayudar a tu organización a alcanzar el éxito. Contáctanos para más información.
