Arbeitgeber haben mehrere Steuerverpflichtungen, einschließlich der Einbehaltung der Bundes-Einkommensteuer von den Löhnen der Arbeitnehmer. Die Sätze hierfür sind gestaffelt basierend auf Einkommen, Anmeldestatus und Freibeträgen. Die Zahlungstermine für diese Steuern variieren, wobei die Einzahlungspläne entweder monatlich oder halb-wöchentlich sind, abhängig von der Höhe Ihrer Steuerschuld.

Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (FICA)

Arbeitgeber haben auch Verpflichtungen in Bezug auf Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, auch bekannt als FICA-Steuern. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen diese Steuern. Die Sätze betragen 6,2 % für die Sozialversicherung für sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer (bis zur Lohnbasisgrenze) und 1,45 % für Medicare für sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer (keine Lohnbasisgrenze). Die Zahlungstermine für diese Steuern folgen denselben Einzahlungsplänen wie die Einbehaltung der Bundes-Einkommensteuer.

Federal Unemployment Tax Act (FUTA)

Arbeitgeber sind allein verantwortlich für die Steuer nach dem Federal Unemployment Tax Act (FUTA). Der Satz hierfür beträgt 6 % auf die ersten $7.000 des Lohns jedes Arbeitnehmers. Die meisten Arbeitgeber können jedoch eine Gutschrift von bis zu 5,4 % gegen FUTA erhalten. Die Zahlungstermine für diese Steuer sind in der Regel vierteljährlich fällig, können jedoch jährlich fällig sein, wenn die Verbindlichkeiten gering sind.

Zusätzliche Überlegungen

Arbeitgeber müssen auch verschiedene Formulare beim IRS einreichen, um einbehaltene Steuern und Arbeitgeberbeiträge zu melden. Diese Formulare umfassen Formular 941 und Formular 940.

Mitarbeitersteuerabzüge sind ein wesentlicher Bestandteil der Lohnabrechnung. Diese Abzüge sind Beträge, die vom Arbeitgeber vom Lohn eines Mitarbeiters abgezogen und direkt an eine Regierung, eine Finanzinstitution oder eine andere Einrichtung gezahlt werden. Sie umfassen die Bundessteuerabzüge, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern und möglicherweise zusätzliche Abzüge.

Bundessteuerabzug

Dies ist ein obligatorischer Abzug vom Lohn der Mitarbeiter. Alle einkommensteuerpflichtigen Mitarbeiter sind berechtigt. Die Berechnung basiert auf dem Bruttoeinkommen des Mitarbeiters, dem Anmeldestatus (ledig, verheiratet usw.), der Anzahl der auf dem Formular W-4 geltend gemachten Steuerfreibeträge und den IRS-Abzugstabellen.

Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (FICA)

Dies sind obligatorische Abzüge für die Sozialversicherung (Rente, Invalidität, Hinterbliebenenleistungen) und Medicare (Krankenversicherung für Personen ab 65 Jahren und bestimmte jüngere Personen mit Behinderungen). Alle FICA-steuerpflichtigen Mitarbeiter sind berechtigt. Die Berechnung für die Sozialversicherung beträgt 6,2 % des Lohns bis zur jährlichen Lohnbasisgrenze (jährlich angepasst), und für Medicare beträgt sie 1,45 % des gesamten Lohns.

Zusätzliche mögliche Abzüge

Es gibt andere mögliche Abzüge, die ein Mitarbeiter haben könnte. Diese umfassen:

• Staats-/Territorialsteuer: USMOI kann eigene Einkommenssteuersysteme haben. Überprüfen Sie dies bei der spezifischen Steuerbehörde des Territoriums.
• 401(k)-Beiträge: Wenn vom Arbeitgeber angeboten, reduzieren diese Vorsteuerbeiträge das zu versteuernde Einkommen.
• Krankenversicherungsprämien: Wenn der Arbeitgeber eine Krankenversicherung anbietet, kann ein Teil der Prämien auf Vorsteuerbasis vom Gehalt der Mitarbeiter abgezogen werden.
• Andere Vorsteuerabzüge: Können flexible Ausgabenkonten (FSA), Gesundheitssparkonten (HSA), Pendlerleistungen usw. umfassen, wenn sie vom Arbeitgeber angeboten werden.

Die Vereinigten Staaten Minderer Außengebiete erheben keine Mehrwertsteuer (MwSt) auf Waren oder Dienstleistungen. Stattdessen verlassen sie sich im Allgemeinen auf andere Formen der Besteuerung, die hauptsächlich das föderale US-Steuersystem widerspiegeln.

Potenzielle MwSt-Erwägungen

• Export von Dienstleistungen: Wenn Sie Dienstleistungen von den USMOI an Kunden in Jurisdiktionen erbringen, die eine Mehrwertsteuer haben, müssen Sie möglicherweise die MwSt-Auswirkungen in diesen ausländischen Jurisdiktionen berücksichtigen.
• Import von Dienstleistungen: Wenn Sie Dienstleistungen von Anbietern außerhalb der USMOI beziehen, könnten diese Anbieter MwSt basierend auf den Vorschriften ihres Heimatlandes erheben.

Obwohl es keine direkten MwSt-Behörden innerhalb der USMOI gibt, sind der Internal Revenue Service (IRS) und das US-Finanzministerium relevante Ressourcen für umfassendere Steuerinformationen.

Die Vereinigten Staaten Minderjährige Außengebiete (USMOIs) bieten ein einzigartiges Steuerumfeld, das darauf ausgelegt ist, Unternehmen anzuziehen und die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern. Diese Territorien, zu denen Orte wie Guam, Amerikanisch-Samoa und die Nördlichen Marianen gehören, haben spezifische Steuervorteile, die auf dem Festland der USA nicht verfügbar sind.

Befreiung von der Bundes-Einkommensteuer

Einer der bedeutendsten Anreize für Unternehmen in den USMOIs ist die Befreiung von der Bundes-Einkommensteuer auf im Territorium erzielte Einkünfte. Diese Befreiung gilt sowohl für inländische als auch für ausländische Unternehmen, die in den USMOIs tätig sind. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass US-Unternehmen mit US-Aktionären im Allgemeinen nicht für diese Befreiung in Frage kommen, es sei denn, sie können nachweisen, dass sie bona fide Einwohner der USMOI sind.

Reduzierte Steuersätze

Während sie von der Bundes-Einkommensteuer befreit sind, können Unternehmen in den USMOIs dennoch lokalen Einkommensteuern unterliegen. Diese lokalen Steuersätze sind jedoch oft erheblich niedriger als die Bundes-Einkommensteuersätze auf dem Festland der USA. Jedes USMOI hat seinen eigenen Steuercode, sodass die spezifischen Sätze variieren können. Einige USMOIs bieten auch Steuerferien oder reduzierte Steuersätze für bestimmte Branchen oder Aktivitäten, wie z.B. Tourismus oder Fertigung.

Weitere Steuervorteile

Unternehmen in den USMOIs können auch von folgenden Vorteilen profitieren:

• Steuergutschriften: Diese Gutschriften können die Gesamtsteuerlast eines Unternehmens reduzieren. Die verfügbaren spezifischen Gutschriften können je nach USMOI variieren.
• Zollfreie Importe: Bestimmte USMOIs erlauben zollfreie Einfuhr von Waren zur Verwendung in der Fertigung oder zum Export.
• Vereinfachte Steuersysteme: Einige USMOIs bieten vereinfachte Steuersysteme für kleine Unternehmen, die die Steuererklärungsbelastung reduzieren.

Wichtige Überlegungen

Obwohl Steueranreize attraktiv sind, gibt es andere Faktoren zu berücksichtigen, wenn man in den USMOIs Geschäfte macht, wie z.B.:

• Begrenzte Marktgröße: Die USMOIs haben typischerweise kleine Bevölkerungen, was die potenzielle Kundenbasis für einige Unternehmen einschränken kann.
• Logistische Herausforderungen: Der Versand von Waren zu und von den USMOIs kann teurer und zeitaufwändiger sein als auf dem Festland der USA.
• Arbeitskosten: Die Arbeitskosten in einigen USMOIs können höher sein als in anderen Teilen der Welt.

Es ist entscheidend, alle Faktoren sorgfältig zu bewerten, bevor man sich entscheidet, ein Unternehmen in einem USMOI zu gründen. Die Beratung durch einen Steuerfachmann, der mit den Steuergesetzen der USMOI vertraut ist, wird dringend empfohlen.