Wer qualifiziert sich als gesetzlicher Arbeitnehmer?

In den Vereinigten Staaten ist ein gesetzlicher Arbeitnehmer ein unabhängiger Auftragnehmer, der für Steuerzwecke vom Internal Revenue Service (IRS) als Arbeitnehmer behandelt wird. Während sie nach den allgemeinen Rechtsregeln unabhängige Auftragnehmer sind, gelten sie für Bundessteuerzwecke als Arbeitnehmer. Hier ist ein Überblick über gesetzliche Arbeitnehmer, einschließlich ihrer Kriterien, Unterschiede zu regulären Arbeitnehmern und unabhängigen Auftragnehmern, steuerliche Auswirkungen und die Bedeutung der korrekten Klassifizierung:

Kriterien für gesetzliche Arbeitnehmer:

Damit ein Arbeiter als gesetzlicher Arbeitnehmer gilt, muss er bestimmte Kriterien erfüllen, darunter:

• Kontinuierliche Zusammenarbeit mit demselben Arbeitgeber.
• Unabhängige Erbringung aller im Vertrag festgelegten Arbeiten.
• Keine wesentliche Investition in die für die Arbeit verwendeten Geräte.

Kategorien von gesetzlichen Arbeitnehmern:

Das IRS identifiziert bestimmte Arten von Arbeitern als gesetzliche Arbeitnehmer, darunter:

• Heimarbeiter, die Materialien vom Arbeitgeber verwenden.
• Provisionsfahrer, die bestimmte Waren ausliefern.
• Vollzeit-Lebensversicherungsvertreter für ein einziges Unternehmen.
• Reisende oder städtische Verkäufer, die Bestellungen für denselben Arbeitgeber sammeln.
• Versicherungsagenten, die Lebensversicherungen und Rentenverträge im Auftrag eines Unternehmens verkaufen.

Unterschiede zu regulären Arbeitnehmern:

• Gesetzliche Arbeitnehmer haben mehr Kontrolle über ihre Arbeitszeiten im Vergleich zu regulären Arbeitnehmern.
• Sie können ihre eigenen Zeitpläne einhalten und arbeiten typischerweise nicht auf dem Gelände des Arbeitgebers, können jedoch Geräte verwenden, die vom Arbeitgeber geliehen wurden.

Steuerliche Auswirkungen für gesetzliche Arbeitnehmer:

• Arbeitgeber müssen Einkommensteuern einbehalten und den Arbeitgeberanteil der FICA-Steuern (Medicare und Sozialversicherung) sowie der FUTA-Steuern (Arbeitslosigkeit) für gesetzliche Arbeitnehmer zahlen.
• Gesetzliche Arbeitnehmer erhalten ein W-2-Formular von ihrem Arbeitgeber und müssen ihr Einkommen und ihre Ausgaben auf Schedule C als unabhängige Auftragnehmer melden.
• Eine korrekte Klassifizierung und Steuerabzugsverfahren sind entscheidend, um den IRS-Vorschriften zu entsprechen.

Unterschiede zu selbständigen unabhängigen Auftragnehmern:

• Im Gegensatz zu gesetzlichen Arbeitnehmern arbeiten selbständige unabhängige Auftragnehmer typischerweise für mehrere Kunden auf Projektbasis.
• Gesetzliche Arbeitnehmer arbeiten mit Geräten, die vom Arbeitgeber geliehen wurden, während unabhängige Auftragnehmer oft in ihre eigenen Geräte investieren und diese verwenden.

Bedeutung der korrekten Klassifizierung:

• Arbeitgeber müssen Arbeiter genau als Arbeitnehmer oder unabhängige Auftragnehmer klassifizieren, um Strafen und rechtliche Konsequenzen zu vermeiden.
• Eine falsche Klassifizierung von Arbeitern kann zu schweren Strafen und Klagen führen, was die Bedeutung der Einhaltung der IRS-Richtlinien unterstreicht.
• Arbeitgeber können Tests und IRS-Ressourcen nutzen, um die korrekte Klassifizierung zu bestimmen und bei Bedarf Unterstützung suchen.