Was sind Sozialversicherungsgehälter und wie werden sie berechnet?

In den Vereinigten Staaten stellen Sozialversicherungsgehälter den Teil des Einkommens eines Arbeitnehmers dar, der der bundesstaatlichen Sozialversicherungssteuer unterliegt, die gemäß dem Federal Insurance Contributions Act (FICA) vorgeschrieben ist. Hier ist ein Überblick über die Sozialversicherungsgehälter, einschließlich dessen, was sie beinhalten, wie sie berechnet werden und wichtige Überlegungen:

Was sind Sozialversicherungsgehälter?

Sozialversicherungsgehälter umfassen Einkünfte, die vom Gehalt der Arbeitnehmer abgezogen werden, um die erforderlichen bundesstaatlichen Sozialversicherungssteuerverpflichtungen zu erfüllen. Diese Steuern werden unabhängig von der Berechtigung eines Arbeitnehmers für Sozialversicherungsleistungen einbehalten. Sie umfassen verschiedene Einkommensquellen wie Stundenlöhne, Gehälter, Boni, Provisionen und bestimmte Arten von Leistungen.

Ausschlüsse von Sozialversicherungsgehältern

Bestimmte Arten von Vergütungen sind von der Einbeziehung in die Sozialversicherungsgehälter ausgenommen und unterliegen nicht der FICA-Steuer. Diese Ausschlüsse umfassen Invaliditätszahlungen über ein bestimmtes qualifizierendes Jahr hinaus, Arbeitgeberbeiträge zu Rentenplänen, erstattete Geschäftsreisekosten, Zahlungen an Familienmitglieder unterhalb einer bestimmten Altersgrenze, bestimmte Nebenleistungen und mehr.

Berechnung der Sozialversicherungsgehälter

Um die Sozialversicherungsgehälter zu berechnen, wird das Bruttogehalt für einen Zahlungszeitraum bestimmt und die Ausschlüsse werden abgezogen, um den steuerpflichtigen Betrag zu ermitteln. Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise 2.000 $ an Löhnen, 1.000 $ an Provisionen verdient und ein Trinkgeld von 15 $ erhält, wären die steuerpflichtigen Sozialversicherungsgehälter die Gesamteinnahmen abzüglich des ausgeschlossenen Trinkgeldbetrags.

Bestimmung der Grenzen für Sozialversicherungsgehälter

Die Sozialversicherungsverwaltung legt jährlich Grenzen für das zu versteuernde Einkommen fest. Im Jahr 2021 betrug das maximale zu versteuernde Einkommen 142.800 $, vorbehaltlich einer Anpassung an die Inflation. Sobald die Einkünfte eines Arbeitnehmers diese Schwelle erreichen, wird für dieses Steuerjahr keine weitere Sozialversicherungssteuer einbehalten.

Meldung der Sozialversicherungsgehälter

Sozialversicherungsgehälter werden auf dem Formular W-2 zusammen mit anderen einkommens- und steuerbezogenen Informationen gemeldet. Dieses Formular dient als Steuererklärung für Arbeitnehmer und enthält Angaben zu Löhnen, die der Einkommenssteuer und der Sozialversicherungssteuer unterliegen. Die Informationen auf dem Formular W-2 helfen den Arbeitnehmern, ihre Steuererklärungen genau zu erstellen.