在汤加的雇佣税

在任何国家，了解税收环境对于雇主和员工都至关重要。在汤加，税收制度主要包括所得税、通过“现收现付” (PAYE) 系统对员工进行管理，以及对国家退休基金的缴款。理解这些义务对于合规的薪资处理和财务规划至关重要。

在汤加运营的雇主负责正确计算、代扣代缴各种税款和缴款，代表员工履行这些义务。这包括所得税和对国家退休计划的强制缴款。遵守这些要求可以确保企业运营顺畅，并避免潜在罚款。

雇主社会保障和薪酬税义务

雇主在汤加需要代表其员工向汤加国家退休基金 (TNRF) 缴款。这是一项强制性缴款，旨在提供退休福利。

TNRF 的缴款比例由雇主和雇员共同承担。计算是基于员工的总薪资。

雇主必须从员工工资中扣除员工应缴部分，并加上自己应缴部分，然后定期（通常每月）向TNRF缴款。

汤加的所得税通过“现收现付” (PAYE) 系统从员工工资中收取。雇主负责计算并在支付前从每名员工的工资中预扣正确的所得税金额。

所得税税率为累进税率，即收入越高税率越高。2025年的税率和税级根据年收入确定。

雇主必须使用这些税级来确定从每次薪酬（例如每周、每两周、每月）中预扣的税款金额，并根据工资发放频率进行调整。计算涉及将定期收入年化，找到适用的税级，然后应用相应的税率。

汤加的员工可能有资格享受某些扣除和免税额，以降低其应税收入。减少税负的主要机制是免税门槛。

如所得税表所示，年度收入的前TOP 15,000免征所得税。这实际上相当于所有纳税人的基本个人免税额。

员工可获得的具体明细扣除通常在PAYE系统下有限。税制相对简单，更依赖于累进税率结构和免税门槛。关于可用扣除或免税额的任何变动，通常由税务部宣布。

汤加的雇主对于申报和缴纳预扣税款和缴款有特定要求。相关合规工作由税务部监管。

主要的合规要求包括：

每月PAYE和TNRF缴款： 雇主须计算并在次月第15日前向税务部和TNRF分别缴纳预扣的PAYE税款和雇主与员工的缴款。
每月申报： 提交详细列明员工收入、预扣税款和TNRF缴款的月度工资单。
年度对账： 在税务年度结束（与日历年度一致）时，雇主必须提交年度对账表，汇总年度内支付的总工资、预扣所得税和TNRF缴款。通常截止日期为新年的某个特定日期，常为3月31日。
发放PAYE摘要： 向每位员工提供年度收入、预扣税款和TNRF缴款的摘要，以协助其履行个人纳税义务（虽然对于仅通过PAYE收入的员工，个人申报不一定要求）。

未按时完成申报或报告错误可能导致罚款和利息。

在汤加工作的外国工人和企业可能面临特殊的税务考虑。

外国工人： 外国工人的税务居留身份至关重要。若被认定为税务居民，通常按照汤加公民相同税率就其全球收入缴税。非居民工人通常只对在汤加来源的收入缴税。居留身份的认定依赖于逗留时间等因素。外国工人的雇主必须根据其居留状态确保正确的PAYE预扣。
外国公司： 在汤加经营的外国公司，其在该国的所得利润可能须缴纳企业所得税。适用企业税率。如果外国公司在汤加雇用员工，必须遵守当地的雇主义务，包括PAYE预扣和TNRF缴款，可能需要作为雇主在相关汤加当局注册。若汤加与公司所在国之间存在双重税收协定，可能影响税务处理。