在汤加的雇佣税

在任何国家，理解税收环境对于雇主和员工来说都至关重要。在汤加，税收体系主要包括所得税（通过“按收入缴付” (PAYE) 系统对员工进行管理）以及对国家退休基金的缴款。了解这些义务对于合规的工资处理和财务规划非常重要。

在汤加经营的雇主负责正确计算、预扣并将各种税款和缴款代为缴纳给相关部门。这包括所得税和对国家退休计划的强制性缴款。遵守这些要求可以确保运营顺利，避免潜在的罚款。

雇主社会保障和工资税义务

汤加的雇主必须代表其员工缴纳汤加国家退休基金（TNRF）的款项。这是一项强制性缴款，旨在提供退休福利。

TNRF的缴款比例由雇主和员工共同承担。计算基于员工的总工资。

雇主必须从员工的工资中扣除其部分，并在汇款前加入自己应缴的款项，然后定期（通常为每月）将总额汇入TNRF。

汤加的所得税通过“按收入缴付”(PAYE) 系统从员工处征收。雇主有责任在支付之前计算并预扣每位员工的准确所得税金额。

所得税税率是累进的，即收入越高，税率越高。2026年的税率和税档基于年度收入。

雇主必须使用这些税档来确定每个员工的定期工资（如每周、每两周、每月）应预扣的税款（参考 pay frequency）。计算方法是将定期收入年度化，确定适用的税档，然后应用相应的税率。

汤加的员工可能有资格享受某些扣除和津贴，以减少应税收入。减少税负的主要手段是免税起征点。

如所得税表所示，年度收入的前TOP 12,000免征所得税。这实际上为所有纳税人提供了一个基本的个人免税额。

针对支出的具体列项扣除通常在PAYE系统下有限。税制相对简单，更依赖于累进税率结构和免税起征点。任何关于可用扣除或津贴的变动，通常由税务部（Ministry of Revenue）公布。

汤加的雇主在申报和缴纳预扣税款及缴款方面有具体义务。这些合规事项由税务部负责管理。

主要的合规要求包括：

每月PAYE和TNRF缴款： 雇主必须计算并将预扣的PAYE税款和雇主与员工的TNRF缴款（包括两者部分）在次月第15天前汇入税务部和TNRF。
每月报告： 提交详细反映员工收入、预扣的PAYE和TNRF的月度工资单报告。
年度核对： 在税务年度结束时（与公历同步），雇主必须提交年度核对表，总结年度支付的总工资、预扣的PAYE和TNRF缴款。本表格通常在次年3月31日前提交。
提供PAYE摘要： 向每位员工提供年度收入、预扣税款和TNRF缴款的摘要，协助他们履行个人税务义务（尽管对于仅从事受PAYE管辖的雇佣收入的员工，个人申报并非总是必需）。

未按时完成这些要求或报告错误，可能导致罚金和利息。

在汤加工作的外国工人和公司可能面临特殊的税务规定。

外国工人： 外国工人的税务居民身份非常关键。如果被认定为税务居民，通常会按照全球收入相应税率纳税。非居民工人通常只对在汤加获得的收入缴税。居民身份的认定取决于诸如逗留时间等因素。雇用外国工人的雇主必须确保根据其税务居民身份进行正确的PAYE预扣。
外国企业： 在汤加运营的外企可能需要就其在国内的盈利缴纳企业所得税。适用企业税率。如果外国公司在汤加雇用员工，也必须遵守当地的雇主义务，包括PAYE预扣和TNRF缴款，可能需要向相关汤加当局注册为雇主。若汤加与公司总部国家之间存在避免双重征税的条约，也可能影响税务处理。