在汤加的雇佣税

在任何国家，了解税收环境对于雇主和员工来说都至关重要。在汤加，税收体系主要包括所得税，通过“按收入缴纳”(PAYE)系统对员工进行管理，以及对国家退休基金的缴款。理解这些义务对于合规的工资处理和财务规划至关重要。

在汤加运营的雇主有责任正确计算、扣缴并汇缴代表员工缴纳的各种税款和缴款。这包括所得税和对国家退休计划的强制性缴款。遵守这些要求可以确保运营顺利，避免潜在的罚款。

雇主社会保障和工资税义务

汤加的雇主有责任代表其员工向汤加国家退休基金（TNRF）缴款。这是一项旨在提供退休福利的强制性缴款。

TNRF的缴款比例由雇主和员工共同承担。计算基于员工的总薪资。

雇主必须从员工的工资中扣除其部分，并在支付前加入自己的缴款，然后定期（通常为每月）将总金额汇缴至TNRF。

汤加的所得税通过“按收入缴纳”(PAYE)系统从员工中征收。雇主负责在支付前计算并扣除每位员工的正确所得税金额。

所得税率是累进的，即收入越高，税率越高。2025年的税级和税率是基于年度收入制定的。

雇主必须使用这些税级来确定从每次周期性工资（如每周、每两周、每月）中预扣的税款金额，并根据支付频率进行调整。计算涉及将周期性收入年化，以确定适用的税级，然后应用相应的税率。

汤加的员工可能有资格享受某些扣除和免税额，以减少应税收入。减少税负的主要机制是免税门槛。

如所得税表所示，年度收入的前TOP 15,000免征所得税。这实际上为所有纳税人提供了基本的个人免税额。

针对支出的具体列支扣除在PAYE系统下通常有限。税制相对简单，更依赖于累进税率结构和免税门槛。任何关于可用扣除或免税额的变更通常由税务部宣布。

汤加的雇主在报告和汇缴预扣税款及缴款方面有具体义务。税务部负责管理合规工作。

主要合规要求包括：

每月PAYE和TNRF汇缴： 雇主必须计算并将预扣的PAYE税款和TNRF缴款（包括雇主和员工部分）分别汇缴至税务部和TNRF，通常在次月15日前完成。
每月报告： 提交详细的员工工资单报告，内容包括员工收入、预扣的PAYE税款和TNRF缴款。
年度对账： 在税务年度结束（与日历年度同步）时，雇主必须提交年度对账单，汇总全年支付的总工资、预扣的PAYE税款和TNRF缴款。通常截止日期为次年的3月31日。
提供PAYE总结： 向每位员工提供年度收入、预扣税款和TNRF缴款的总结，以协助其履行个人税务义务（尽管对于仅有工资收入且受PAYE系统管理的员工，个人申报并非总是必需）。

未按时完成这些截止日期或报告错误可能导致罚款和利息。

在汤加工作的外国工人和企业可能面临特定的税务问题。

外国工人： 外国工人的税务居民身份至关重要。如果被认定为税务居民，通常按全球收入的相同税率纳税。非居民工人通常只对在汤加的来源收入纳税。居留身份的判断取决于停留时间等因素。雇主必须根据工人的居留状态确保正确的PAYE预扣。
外国公司： 在汤加运营的外国公司可能需要对其在该国的盈利缴纳企业所得税。适用企业税率。如果外国公司在汤加雇用员工，必须遵守当地的雇主义务，包括PAYE预扣和TNRF缴款，可能需要在相关汤加当局注册为雇主。若汤加与公司所在国之间存在双重征税协定，可能会影响税务处理。