雇主税收缴纳

税种	税率	基数
PAYE（所得税预扣）	0% - 25%	员工总收入
国家退休基金（TNRF）	5%	员工总工资
消费税（CT）	15%	应税供应/进口

申报与合规

• 每月PAYE和TNRF缴款：在次月15日前完成。
• 每月工资报告：随缴款一同提交。
• 年度PAYE对账（表格8）和员工报表（表格4）：截止日期为次年的3月31日。

在汤加，员工的税收是基于其总收入征收的，不允许任何扣除。税率是累进的，依据收入档次从0%到25%不等。

员工预扣税

• 无扣除： 汤加的税制不允许对员工进行任何扣除。所得税是根据员工的总雇佣收入计算的，包括工资、奖金、津贴和福利。
• 税率（自2021年7月1日起生效）：
  • TOP $0 - $12,000：0%
  • TOP $12,001 - $30,000：10%
  • TOP $30,001 - $50,000：15%
  • TOP $50,001 - $70,000：20%
  • TOP $70,001 及以上：25%
• 示例： 一名年收入为TOP $60,000的员工，其税款计算如下：

(TOP $12,000 * 0%) + (TOP $18,000 * 10%) + (TOP $20,000 * 15%) + (TOP $10,000 * 20%) = TOP $6,800

雇主责任

• 预扣： 雇主负责从每位员工的总工资中预扣正确的PAYE（按收入缴税）税款。
• 汇缴： 预扣的税款必须连同相关表格一同汇交给税务与海关部。
• 税收预扣证明（表格4）： 雇主必须在财年结束后14天内向每位员工提供年度税收预扣证明（表格4），详细列出员工的总收入和年度预扣的税款。
• 每月预扣税申报（表格7）： 雇主需每月提交预扣税申报表，列明每位员工的总工资和预扣的PAYE税款。
• 年度预扣税核对（表格8）： 财年结束时，雇主必须提交所有月度PAYE申报的核对表（表格8），以及每位员工的表格4副本。

员工退税与少缴税款

• 退税： 如果预扣的税款超过实际应缴税款，员工可以使用表格9（预扣税退税申请）申请退税，并附上其表格4的副本。
• 少缴税款： 如果预扣的税款少于实际应缴税款，员工需补缴差额。税务与海关部将发出催款信，说明不足部分及任何适用的罚款。

其他税收

• 国家退休福利计划： 雇主和员工都需向国家退休福利计划缴纳员工收入的5%。

截至今天，2025年2月5日，此信息为最新，但税法和法规可能会发生变化。建议始终咨询税务专业人士以获取最新的建议。