雇主税收缴纳

税种	税率	基数
PAYE（所得税预扣）	0% - 25%	员工总收入
国家退休基金（TNRF）	5%	员工总工资
消费税（CT）	15%	应税供应/进口

申报与合规

• 每月PAYE和TNRF缴款：在次月15日前完成。
• 每月工资报告：随缴款一同提交。
• 年度PAYE对账（表格8）和员工报表（表格4）：截止日期为次年的3月31日。

在汤加，员工的税收是根据其总收入征收的，不允许扣除任何项目。税率是累进的，按照收入档次从0%到25%不等。

员工预扣税

• 不允许扣除项目： 汤加的税制不允许员工享受任何扣除。所得税根据员工的总雇佣收入计算，包括工资、奖金、津贴和福利。
• 税率（自2021年7月1日起生效）：
  • TOP $0 - $12,000：0%
  • TOP $12,001 - $30,000：10%
  • TOP $30,001 - $50,000：15%
  • TOP $50,001 - $70,000：20%
  • TOP $70,001 及以上：25%
• 示例： 一名年收入为TOP $60,000的员工，其税额计算如下：

(TOP $12,000 * 0%) + (TOP $18,000 * 10%) + (TOP $20,000 * 15%) + (TOP $10,000 * 20%) = TOP $6,800

雇主责任

• 扣缴： 雇主负责从每位员工的总收入中扣缴正确的PAYE（按薪缴税）税额。
• 汇款： 扣缴的税款必须连同相关表格一道汇交到税务与海关部。
• 税务扣缴证明（表格4）： 雇主必须在财年结束后14天内向每位员工提供年度税务扣缴证明（表格4），其中详细列出员工的总收入和年度扣缴的税款。
• 每月预扣税申报表（表格7）： 雇主需每月提交预扣税申报表，列出每位员工的总工资及扣缴的PAYE税款。
• 年度预扣税调节表（表格8）： 财年结束后，雇主须提交所有月度PAYE申报表（表格8）以及每位员工的表格4副本，进行年度调节。

员工退税与少缴税款

• 退税： 如果扣缴的税款超过实际应缴税款，员工可以提交表格9（退税申请表）申请退还，并附上其表格4的副本。
• 少缴税款： 如果扣缴的税款少于实际应缴税额，员工须补缴差额。税务与海关部将发出催缴通知，说明不足部分及任何适用的罚款。

其他税收

• 国家退休福利计划： 雇主和员工都需向国家退休福利计划缴纳员工收入的5%。

截至今天，2025年2月5日，此信息为最新，但税法和规定可能会发生变动。建议随时咨询税务专业人士以获取最新建议。