雇主税收缴纳

税种	比例	基数
养老金和残疾保险	5.5%	毛工资
医疗保险	2.3%	毛工资
失业保险	0.5%	毛工资
劳动基金	0.2%	毛工资

申报与合规

• 每月工资单必须在次月15日前提交。
• 雇主每月从员工工资中预扣个人所得税。
• 可能需要为员工提供年度收入报表，汇总收入和预扣税款。

在黑山，员工的税收扣除主要涉及所得税和社会保障缴款。这些通常由雇主代扣代缴。

所得税

• 累进税率： 黑山的所得税采用累进税率，意味着收入越高，税率越高。2025年的具体税率为：收入不超过700欧元的部分为0%，超过此金额的部分适用更高的税档。
• 税收激励： 针对特定行业和情况存在税收激励。例如，在欠发达地区的初创企业的某些员工可能在一段时间内免征所得税。

社会保障缴款

• 员工和雇主缴款： 员工和雇主都需缴纳社会保障。员工的缴款比例为其毛工资的10%，用于养老金缴款。雇主的缴款比例会有变动和更新。
• 缴款计算： 缴款基于员工的毛工资计算。

其他扣除

• 市政附加税： 根据所在市政，可能适用最高达员工工资15%的市政附加税。

雇主责任

• 代扣和申报： 雇主负责从员工工资中代扣所得税和社会保障缴款，并将这些款项上缴税务机关。
• 电子申报： 所有税务和缴款申报必须通过税务管理局的网络平台进行电子申报。

自雇人士

• 费用扣除： 自雇人士可以扣除最高达其收入的3%的合法商业支出。
• 一次性税制： 对于收入不超过一定门槛（目前为30,000欧元）的自雇人士，提供一次性税制选择。

附加信息： 请注意，税法和法规可能会定期变更。建议咨询税务顾问或查阅黑山税务管理局的最新官方出版物，以获取最新和最详细的信息。此信息截止至2025年2月5日，可能会有所变动。