税收 在 厄立特里亚

厄立特里亚实行一种税收制度，包括对个人和企业征收的所得税，以及社会保障缴款。雇主在该制度中扮演着关键角色，他们通过从员工工资中预扣所得税，并代表其员工向社会保障基金缴纳贡献。了解这些义务对于在该国合规运营至关重要。

在厄立特里亚管理工资单和税务合规需要遵守相关当局制定的特定法规。雇主负责准确计算、及时预扣和汇缴税款及缴款，以及正确申报。员工则需对其收入缴纳所得税，某些潜在的扣除或免税额可能影响其最终税负。本指南概述了2025税务年度内雇主税务义务和员工税收扣除的关键方面。

雇主社会保障和工资税义务

厄立特里亚的雇主必须为国家社会保障计划缴款。此缴款金额按员工总工资的一定百分比计算。雇主和员工都需分担此缴款，雇主负责将全部（雇主和员工部分）缴款金额汇交给社会保障机构。

2025税务年度，预计标准社会保障缴款率为：

• 雇主缴款： 员工总工资的6%
• 员工缴款： 员工总工资的6%

因此，雇主应汇交的总缴款为员工总工资的12%。通常，除了社会保障缴款和预扣、汇缴所得税的义务外，雇主没有额外的工资税。

所得税预扣要求

雇主必须从支付给员工的工资中预扣“按收入支付”(PAYE)所得税。此税基于适用于员工应税收入的累进税率表计算。应税收入通常为总工资减去允许的扣除或免税额。

预计2025年，厄立特里亚个人所得税的税率将采用累进结构。具体的税级和税率通常由财政部公布。根据现行结构，税率预计为：

每月应税收入（ERN）	税率（%）
0 - 2,000	0
2,001 - 5,000	2
5,001 - 15,000	7
15,001 - 30,000	12
30,001 - 50,000	17
50,001 - 80,000	22
80,001 - 120,000	27
超过120,000	32

雇主必须根据每位员工的月度应税收入和适用的税级，准确计算应缴税款，然后在支付净工资前预扣。

员工税收扣除和免税额

厄立特里亚的税收制度提供某些扣除和免税额，可以减少员工的应税收入，从而降低其所得税负担。最常见的免税额是对所有员工给予的个人免税额。

预计2025年，标准月度个人免税额为ERN 2,000。此金额在应用所得税税率前从员工的总工资中扣除。

其他潜在的扣除可能包括对认可的养老金计划的缴款或特定类型的支出，但相较于其他一些税收管辖区，此类扣除的范围通常有限。员工的强制性社会保障缴款（总工资的6%）通常不可作为所得税的扣除项。

税务合规和申报截止日期

厄立特里亚的雇主必须遵守特定的申报和汇缴截止日期，以确保税款和社会保障缴款的合规。

• 每月申报和支付： 雇主必须计算当月预扣的PAYE税款和社会保障缴款（雇主和员工部分），并将这些款项汇交给相关当局。每月的截止日期通常为次月15日。
• 年度申报： 雇主还需提交年度申报，汇总每位员工的总薪酬以及在税务年度（与日历年度一致）内预扣和汇缴的税款和社会保障缴款。年度申报的截止日期通常为次年的3月31日。

保持准确的工资记录，包括总工资、免税额、扣除、预扣税款和社会保障缴款的详细信息，对于合规和申报至关重要。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在厄立特里亚工作的外国工人，通常如果被视为税务居民，则适用与厄立特里亚国民相同的所得税规则和社会保障缴款要求。税务居民通常由在该国的居留时间决定（例如，连续居留超过183天的12个月期间）。非居民外国工人通常只对源自厄立特里亚的收入缴税。

在厄立特里亚运营的外国公司可能需缴纳企业所得税及其他商业税。如果外国公司在厄立特里亚设立常设机构并雇用本地员工，则视为雇主，必须遵守所有上述关于PAYE预扣和社会保障缴款的义务，无论员工的国籍如何。若有适用的税收协定，可能会影响某些收入流或个人的税务待遇，但一般而言，本地雇佣收入在厄立特里亚征税。