在厄立特里亚的雇佣税

厄立特里亚实行一套税收制度，包括对个人和企业征收的所得税，以及社会保障缴款。雇主在该制度中扮演着至关重要的角色，须从雇员工资中扣缴所得税，并代表其员工向社会保障基金缴纳缴款。了解这些义务对于在国内合法运营至关重要。

在厄立特里亚管理薪酬和税务合规需要遵守相关当局制定的具体法规。雇主负责准确计算、及时扣缴并汇缴税款和缴款，以及正确申报。雇员则需对其收入缴纳所得税，某些潜在的扣除或免税额可能影响其最终税负。本指南概述了2025年税务年度内雇主税务义务和雇员所得税扣除的关键方面。

雇主社会保障和薪酬税义务

厄立特里亚的雇主需向国家社会保障体系缴款。该缴款按雇员总工资的一定百分比计算。雇主和雇员在此缴款中各有一份，雇主负责将包括雇主和雇员部分的总额汇入社会保障机构。

2025年税务年度，预计标准的社会保障缴款率为：

雇主缴款： 6% 的雇员总工资。
雇员缴款： 6% 的雇员总工资。

因此，雇主应汇缴的总缴款为雇员总工资的12%。通常除了社会保障缴款和扣缴所得税的义务外，不会对雇主征收额外的特定薪酬税。

所得税预扣要求

雇主必须对支付给员工的工资和薪水实施“现付所得税”（PAYE）预扣。此税根据适用于雇员应税收入的累进税率表计算。应税收入通常为总工资减去允许的扣除或免税额。

厄立特里亚2025年的个人所得税率预计将采用累进结构。具体的税级和税率由财政部公布。根据目前的结构，预计税率为：

每月应税收入（ERN）	税率（%）
0 - 2,000	0
2,001 - 5,000	2
5,001 - 15,000	7
15,001 - 30,000	12
30,001 - 50,000	17
50,001 - 80,000	22
80,001 - 120,000	27
超过 120,000	32

雇主必须根据每位雇员的月度应税收入和相应税级，准确计算应缴税款，然后在支付净工资前完成预扣。

雇员税收扣除和免税额

厄立特里亚的税收制度提供某些扣除和免税额，可减低雇员的应税收入，从而降低其所得税负担。最常见的免税额是所有雇员的个人免税额。

2025年，标准的月度个人免税额预计为 ERN 2,000。此金额在适用所得税税率前，从雇员的总工资中扣除。

其他潜在的扣除项可能包括对批准的养老金计划的缴款或特定类型的支出，虽然此类扣除的范围一般比其他税收辖区有限。雇员的强制性社会保障缴款（总工资的6%）通常不能作为所得税扣除。

税务合规及申报截止日期

厄立特里亚的雇主必须遵守报告和缴纳扣缴税款及社会保障缴款的特定截止日期。

每月申报和缴款： 雇主应计算当月预扣的 PAYE 税款和社会保障缴款（雇主和雇员部分），并在相关当局规定的截止日期前汇缴。一般为次月的15日。
年度申报： 雇主还须提交年度申报，总结每位雇员的总支付报酬及在税务年度（与日历年度同步）内预扣及汇缴的税款和社会保障缴款。年度申报的截止日期通常为次年的3月31日。

保持准确的薪酬记录（包括总工资、免税额、扣除、已预扣税款和社会保障缴款细节）对合规与申报至关重要。

对外国工人和企业的特殊税务考虑

在厄立特里亚工作的外国工人，如果被视为税务居民，通常适用与厄立特里亚国民相同的所得税法规和社会保障缴款要求。税务居民一般由在境内停留时间决定（例如：在12个月内居住超过183天）。非居民外国工人通常只对其在厄立特里亚的源自收入征税。

在厄立特里亚运营的外国企业可能须缴纳公司所得税及其他商业税。如果外国企业在厄立特里亚设立常设机构并雇用当地员工，将被视为雇主，须遵守上述有关 PAYE 扣缴和社会保障缴款的所有义务，无论员工国籍如何。如果存在适用的税收条约，可能会影响某些收入流或个人的税务待遇，但一般而言，当地的雇佣所得在厄立特里亚征税。