税收 在 阿塞拜疆

在阿塞拜疆管理雇佣关系涉及遵守一套特定的税务义务，适用于雇主和员工。该国由国家税务局监管的税收体系要求雇主根据员工薪酬正确计算、扣缴并汇缴各种缴款和所得税。理解这些要求对于合规和顺利运营在阿塞拜疆雇佣员工至关重要。

阿塞拜疆的雇主负责多项与工资相关的税收和缴款，主要包括国家社会保障缴款、失业保险缴款和强制医疗保险缴款。这些缴款的计算基础通常是员工的总薪资及其他应税支付。

雇主社会保障和工资税义务

雇主有责任代表其员工向国家社会保障基金（SSPF）缴纳款项。费率根据行业（油气行业与非油气行业）和员工收入水平而不同。

国家社会保障缴款（SSPF）- 雇主部分（2025年）

行业	月收入（AZN）	雇主费率（%）
非油气行业	不超过8,000	22
非油气行业	超过8,000	15
油气行业 & 国家	所有收入	22

• 计算方式： 费率适用于月总薪资。对于非油气行业收入超过8,000 AZN的员工，22%的费率适用于前8,000 AZN，超过部分适用15%的费率。

雇主还需向失业保险基金缴款。

失业保险缴款 - 雇主部分（2025年）

行业	雇主费率（%）
所有行业	0.5

• 计算方式： 适用于月总薪资。

还需要缴纳强制医疗保险。

强制医疗保险缴款 - 雇主部分（2025年）

月收入（AZN）	雇主费率（%）
不超过8,000	2
超过8,000	1

• 计算方式： 费率适用于月总薪资。对于超过8,000 AZN的收入，前8,000 AZN适用2%的费率，超出部分适用1%的费率。

所得税预扣要求

雇主负责从员工工资及其他应税福利中预扣个人所得税（PIT）。非油气行业员工的PIT税率为累进税率，油气行业和国有企业员工适用统一税率。

个人所得税（PIT）税率（2025年）

行业	月收入（AZN）	税率（%）
非油气行业	不超过8,000	0
非油气行业	超过8,000	超过部分14% on 8,000 AZN以上
油气行业 & 国有	不超过2,500	14
油气行业 & 国有	超过2,500	350 AZN + 25% on 超过2,500 AZN的部分

• 计算方式： PIT基于月总收入计算，考虑任何适用的扣除或免税额。雇主预扣此金额并上缴税务机关。

员工税收扣除和免税额

员工也需缴纳缴款和预扣所得税。雇主必须从员工的总薪资中扣除这些金额。

国家社会保障缴款（SSPF）- 员工部分（2025年）

行业	月收入（AZN）	员工费率（%）
非油气行业	不超过8,000	3
非油气行业	超过8,000	10
油气行业 & 国有	所有收入	3

• 计算方式： 适用于月总薪资。对于非油气行业收入超过8,000 AZN的员工，3%的费率适用于前8,000 AZN，超出部分适用10%的费率。

失业保险缴款 - 员工部分（2025年）

行业	员工费率（%）
所有行业	0.5

• 计算方式： 适用于月总薪资。

强制医疗保险缴款 - 员工部分（2025年）

月收入（AZN）	员工费率（%）
不超过8,000	2
超过8,000	1

• 计算方式： 费率适用于月总薪资。对于超过8,000 AZN的收入，前8,000 AZN适用2%的费率，超出部分适用1%的费率。

员工可能有资格享受某些扣除，从而减少其PIT应税收入。常见的扣除之一是每月的免税最低收入门槛。

每月免税最低收入（2025年）

类型	金额（AZN）
标准每月免税最低收入	200
某些类别（如难民）	400

• 适用方式： 在计算PIT前，从总月收入中扣除此金额（前提是员工符合条件）。雇主在工资处理时应用此扣除。

税务合规与申报截止日期

雇主须每月提交税务申报表，并及时缴纳预扣的PIT和雇主/员工缴款。

• 每月申报： 雇主必须提交统一的每月申报，涵盖PIT、SSPF、失业保险和医疗保险缴款。
• 缴款截止日： 所有月度税款和缴款通常在次月的15日之前缴纳。
• 年度申报： 雇主还需进行年度申报，汇总每位员工的总薪酬和预扣税款。

准确的记录和及时的申报与缴款对于避免处罚至关重要。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在阿塞拜疆工作的外国个人，若被视为税务居民，通常适用与阿塞拜疆公民相同的所得税规则。税务居民通常由在该国连续居住超过182天的标准判定。

• 税务居民： 非居民通常只对其在阿塞拜疆的来源收入征税，通常采用固定税率（例如，14%的就业收入税）。但具体规则可能依据阿塞拜疆与其本国之间的双重税收协定而不同。
• 雇主注册： 在阿塞拜疆雇佣个人的外国公司，即使没有常设机构，也可能需要注册为税务代理，以履行预扣和申报义务。
• 常设机构（PE）： 如果外国公司在阿塞拜疆的活动形成PE，则须在阿塞拜疆缴纳企业所得税，此外还需履行雇主的工资义务。PE的定义依据税法和相关双重税收协定。
• 社会保障： 为阿塞拜疆本地实体或注册的外国雇主工作的外国员工，通常须缴纳阿塞拜疆的社会保障缴款，除非国际社会保障协定提供豁免。

处理这些复杂情况时，需要仔细考虑外国工人的居留身份以及外国公司在阿塞拜疆的存在和活动。