未找到

阿尔巴尼亚实行累进税制，涉及雇主和雇员在收入和社会保险缴款方面的义务。雇主在该系统中扮演着关键角色，负责为其员工计算、预扣并向相关当局缴纳各种税款和缴款。了解这些要求对于合规和顺利运营在该国雇佣员工至关重要。

税收框架包括个人所得税、社会保障缴款和健康保险缴款。这些主要基于员工的毛工资，具体税率和门槛决定雇主和雇员最终应缴的金额。所有在阿尔巴尼亚运营的雇主都必须遵守既定的截止日期和申报程序。

雇主社会保障和工资单税务义务

阿尔巴尼亚的雇主负责根据员工的毛工资向社会保障和健康保险基金缴款。这些缴款按月计算。计算基数设有最低和最高门槛。2025年，缴款的最低月毛工资基数预计为ALL 45,000，最高月毛工资基数预计为ALL 310,000。缴款基于在此范围内的毛工资金额计算。

2025年的雇主缴款率如下：

缴款类型	雇主比例
社会保障	11.2%
健康保险	1.7%
总计	12.9%

这些比例适用于员工的毛工资，且上限为最高缴款基数。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的月毛工资中预扣个人所得税（PIT）。阿尔巴尼亚采用累进税率制度对就业收入征税。税款在扣除员工的社会保障和健康保险缴款部分后，基于员工的毛工资计算。

2025年，关于就业收入的个人所得税税率结构如下：

每月应税收入（ALL）	税率
不超过50,000	0%
50,001至200,000	13%
超过200,000	23%

雇主根据员工的应税收入计算每月的个人所得税，并从支付给员工的净工资中预扣此金额。

员工税收扣除和免税额

阿尔巴尼亚的员工需扣除其社会保障和健康保险缴款部分，这些由雇主预扣。2025年，员工缴款比例为：

缴款类型	员工比例
社会保障	9.5%
健康保险	2.3%
总计	11.8%

这些比例适用于毛工资基数，且与雇主缴款的最低和最高门槛（2025年为ALL 45,000至ALL 310,000每月）相同。

员工的总缴款（11.8%）在计算个人所得税之前从毛工资中扣除。通常，员工可享受的个人免税额或标准扣除有限，不能进一步减免其就业应税收入，除非有强制性社会和健康保险缴款之外的特殊减免。

税务合规与申报截止日期

雇主必须遵守每月申报和缴款义务。工资税和缴款的关键截止日期通常为工资期后的20日之前。到此日期，雇主必须：

以电子方式向税务机关提交每月工资申报（Declarata e Pagave）。
缴纳预扣的个人所得税。
缴纳雇主和员工的社会保障及健康保险缴款。

还存在年度申报要求，将每月信息合并。准确及时地提交申报和缴款对于避免罚款和利息至关重要。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在阿尔巴尼亚工作的外国个人，若被视为税务居民，通常适用与阿尔巴尼亚公民相同的所得税和社会保障规则。税务居民通常由在该国连续居住超过183天的实际居留时间决定。非居民仅对其在阿尔巴尼亚的收入征税。

在阿尔巴尼亚雇佣个人的外国公司，即使没有常设机构，也可能需要注册为雇主以履行税务和社会保障义务。这在直接雇佣员工时尤为相关。利用Employer of Record服务可以帮助外国公司应对这些复杂情况，确保遵守本地注册、工资单、税款预扣和缴款义务，而无需设立本地实体。双重税收协定可能为来自协定国家的外国工人提供避免双重征税的减免，但除非有具体豁免且已妥善记录，否则雇主的预扣义务通常仍然存在。