税务 在 阿尔巴尼亚

阿尔巴尼亚实行累进税制，包括对雇主和员工在收入和社会保险缴款方面的义务。雇主在此系统中扮演着关键角色，负责代表其员工计算、代扣和向相关当局缴纳各项税款和缴款。理解这些要求对于合规和顺利运营在该国雇佣员工至关重要。

税收框架涵盖个人所得税、社会保障缴款和健康保险缴款。这些主要基于员工的税前薪资，并由具体的费率和门槛决定由雇主和员工最终承担的金额。所有在阿尔巴尼亚运营的雇主都必须遵守既定的截止日期和申报程序。

雇主社会保障和工资税义务

阿尔巴尼亚的雇主负责根据员工的税前工资向社会保障基金和健康保险基金缴款。这些缴款按月计算。缴款基数设有最低和最高门槛。2026年，缴款的最低月税前工资基数为ALL 50,000，最高月税前工资基数为ALL 186,416。缴款基数在此范围内的税前工资会被用来计算缴款金额。

2026年的雇主缴款费率如下：

缴款类型	雇主费率
社会保障	15.0%
健康保险	1.7%
总计	16.7%

这些费率适用于员工的税前工资，但上限为最高缴款基数。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的月度税前工资中预扣个人所得税（PIT）。阿尔巴尼亚采用累进税率制度征收就业收入所得税。税金在员工的税前工资基础上扣除其社会保障和健康保险部分后计算。

2026年，关于就业收入的个人所得税税率如下：

每月应税收入（ALL）	税率
不超过 50,000	0%
50,001 至 200,000	13%
超过 200,000	23%

雇主根据员工的应税收入计算每月的所得税，并从支付给员工的净工资中预扣该金额。

员工税收扣除和免税额

在阿尔巴尼亚，员工的社会保障和健康保险缴款部分由雇主扣留。2026年，员工的缴款费率为：

缴款类型	员工费率
社会保障	9.5%
健康保险	1.7%
总计	11.2%

这些费率应用于税前工资基数，且与雇主缴款的最低和最高门槛相同（2026年为ALL 50,000到ALL 186,416每月）。

员工的总缴款（11.2%）在计算个人所得税之前从税前工资中扣除。通常，员工可享受有限的个人免税额或标准扣除，以进一步减少其工作所得的应税收入，这超出了强制性的社会保障和健康保险缴款。

纳税遵从和申报截止日期

雇主必须遵守每月申报和缴款义务。工资税和缴款的关键截止日期通常是工资期后的20日之前。到此日期，雇主必须：

• 以电子方式向税务机关提交每月工资申报（Declarata e Pagave）。
• 缴纳预扣的个人所得税。
• 缴纳雇主和员工的社会保障及健康保险缴款。

还存在年度申报要求，汇总每月信息。准确及时地提交申报和缴款对于避免罚款和利息至关重要。

外籍工人和公司的特殊税务考虑

在阿尔巴尼亚工作的外籍个人，通常如果被认为是税收居民，则需遵守与阿尔巴尼亚公民相同的所得税和社会保障规定。税收居民通常由其在一年中的实际居住天数超过183天来确定。非居民仅对其源自阿尔巴尼亚的收入纳税。

在阿尔巴尼亚雇用个人的外商公司，即使没有常设机构，也可能需要注册为雇主以履行税务和社会保险义务。这在直接雇佣员工时尤为相关。利用Employer of Record（雇主注册服务）可以帮助外商公司应对这些复杂情况，确保符合本地注册、工资发放、税收预扣和缴款义务，而无需建立本地实体。签署双重税收协定的国家的外籍员工可能获得避免双重征税的优惠，但除非有具体的豁免且得到妥善文件证明，否则雇主的代扣义务通常仍然存在。