在阿尔巴尼亚的雇佣税

阿尔巴尼亚实行累进税制，包括针对雇主和员工的所得税与社会保险缴款义务。雇主在该系统中扮演关键角色，负责为其员工计算、预扣并向相关部门缴交各项税费和社保缴款。理解这些要求对于在该国雇佣员工时符合规定和确保运营顺利至关重要。

税收结构涵盖个人所得税、社会保险缴款以及健康保险缴款。这些主要基于员工的毛工资，并由具体的税率和门槛确定最终应付的金额，由雇主和员工共同承担。所有在阿尔巴尼亚运营的雇主都必须遵守既定的截止日期和申报程序。

雇主社会保险和工资税义务

阿尔巴尼亚的雇主负责根据员工的毛工资向社会保险和健康保险基金缴款。这些缴款按月计算。计算基数设有最低和最高门槛。2025年，缴款的最低月毛工资基数预计为ALL 45,000，最高月毛工资基数预计为ALL 310,000。缴款基数在此范围内的毛工资金额将被计算缴纳。

2025年的雇主缴款率如下：

缴款类型	雇主比例
社会保险	11.2%
健康保险	1.7%
总计	12.9%

这些比率应用于员工的毛工资，封顶于最高缴款基数。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的月毛工资中预扣个人所得税（PIT）。阿尔巴尼亚对就业收入采用累进税率制度。税款在员工扣除其社会保险和健康保险部分之后，基于其毛工资计算。

2025年，针对就业收入的个人所得税率结构如下：

月应税收入 (ALL)	税率
不超过 50,000	0%
50,001 至 200,000	13%
超过 200,000	23%

雇主根据员工的应税收入计算每月的个人所得税，并从支付给员工的实发工资中预扣此金额。

员工的税收扣除和免税额

阿尔巴尼亚的员工需扣缴其社会保险和健康保险部分的缴款，由雇主代扣。2025年，员工缴款比例为：

缴款类型	员工比例
社会保险	9.5%
健康保险	2.3%
总计	11.8%

这些比例基于毛工资基数，适用的最低和最高门槛与雇主缴款一致（2025年为ALL 45,000至ALL 310,000每月）。

员工应缴的总贡献（11.8%）在计算个人所得税之前从毛工资中扣除。通常，员工可获得的个人免税额或标准扣除很有限，这些免税和扣除不能进一步减少其因就业产生的应税收入，超出强制性的社会和健康保险缴费之外。

税务合规与申报截止日期

雇主必须遵守每月的申报和缴款义务。工资税和缴款的关键截止日期通常为工资发放后次月20日。到此日期，雇主应完成以下工作：

通过电子方式向税务当局提交月度工资申报（Declarata e Pagave）。
缴纳预扣的个人所得税。
支付雇主和员工的社会保险及健康保险缴款。

还存在年度申报要求，需将月度信息合并整合。准确及时提交申报和缴款对于避免罚款和利息至关重要。

外国工人及企业的特殊税务考虑

在阿尔巴尼亚工作的外国个人，如果被视为税务居民，通常须遵守与阿尔巴尼亚公民相同的所得税和社会保险规则。税务居住身份通常由在该国实际居住超过183天的判定。非居民仅对其在阿尔巴尼亚的收入征税。

在阿尔巴尼亚雇佣个人的外国公司，即使没有常设机构，也可能需要注册为雇主以履行税务和社会保险义务。特别是在直接雇佣员工时，通过Employer of Record（雇主代表）服务可以帮助外国公司应对这些复杂性，确保符合当地的注册、工资发放、预扣税和缴款义务，而无需设立当地实体。对于来自签约国的外籍工人，双重征税协议可能提供避免双重征税的便利，但除非有具体豁免且文件齐全，否则雇主的预扣义务通常仍然存在。